税法1综合试题及详细答案

税法1综合试题及详细答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（每题1分，共20分）1.下列税法原则中，要求税法必须明确规定课税对象、征收主体、征收程序等内容的是（）。A.实质课税原则B.税法公平原则C.税法法定原则D.税法效率原则2.增值税一般纳税人发生的下列行为中，属于“视同销售货物”的是（）。A.将外购的货物用于本企业职工食堂B.将自产的货物用于对外投资C.将委托加工的货物用于本企业生产D.将外购的货物用于管理部门维修设备3.消费税的征税环节不包括（）。A.生产销售环节B.批发环节（卷烟、白酒除外）C.零售环节（金银首饰、铂金首饰、钻石及饰品除外）D.进口环节4.根据资源税法，下列资源中，应征收资源税的是（）。A.原矿B.地下卤水C.地热水D.农业灌溉用水5.纳税人进口货物，组成计税价格的计算公式是（）。A.关税完税价格×（1+关税税率）B.关税完税价格+关税+消费税C.关税完税价格÷（1-消费税税率）D.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）6.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。A.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，必须登记为一般纳税人B.小规模纳税人销售货物，征收率为3%C.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票D.小规模纳税人购进进项税额可以抵扣7.消费税纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。A.不缴纳消费税B.于移送使用时缴纳消费税C.于最终销售时缴纳消费税D.按同类产品平均价格缴纳消费税8.下列业务中，属于增值税“混合销售”行为的是（）。A.某建材厂销售建材并提供运输服务B.某商场销售商品并提供安装服务C.某餐厅提供餐饮服务并销售烟酒D.某装修公司提供装修服务并销售装修材料9.纳税人销售自建的不动产，其增值税计税依据是（）。A.不含税销售额B.含税销售额C.成本利润率D.市场同类不动产平均价格10.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包括关税B.进口货物的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费C.进口货物的完税价格为成交价格D.进口货物的完税价格由纳税人自行申报11.下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。A.电动摩托车B.港澳台地区进口的自用车C.军队装备车辆D.外国驻华使馆自用车辆12.城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、关税税额C.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税税额D.纳税人实际缴纳的所有税种税额13.下列关于烟叶税的表述，正确的是（）。A.烟叶税的纳税人是烟叶收购单位B.烟叶税的税率为20%C.烟叶税的计税依据是烟叶收购金额D.烟叶税的纳税环节是烟叶销售时14.下列关于税收征管法的表述，正确的是（）。A.税收征管法适用于所有税种的征收管理B.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C.税务检查时，纳税人无权要求检查人员出示税务检查证D.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，必须先申请行政复议15.增值税一般纳税人购进下列货物，其进项税额不得抵扣的是（）。A.购进原材料用于生产应税产品B.购进设备用于企业管理C.购进货物用于集体福利D.购进农产品用于生产应税产品16.下列资源中，属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.砂石17.消费税纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间是（）。A.委托方支付加工费时B.受托方加工完成时C.委托方收回应税消费品时D.应税消费品销售时18.下列关于增值税起征点的表述，正确的是（）。A.增值税起征点仅适用于小规模纳税人B.增值税起征点适用于所有纳税人C.增值税起征点为月销售额5000-20000元D.增值税起征点为年销售额100万元19.下列关于税收法律关系的表述，正确的是（）。A.税收法律关系的主体仅包括税务机关和纳税人B.税收法律关系的客体是税收行为C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的发生取决于纳税人的意愿20.纳税人销售旧货，其增值税处理方法是（）。A.按3%征收率减按2%缴纳增值税B.按3%征收率缴纳增值税C.按13%税率缴纳增值税D.免征增值税二、多选题（每题2分，共20分）1.下列关于税法基本原则的表述，正确的有（）。A.税法法定原则要求税法必须以法律形式制定B.实质课税原则强调应根据经济实质而非法律形式征税C.税法公平原则要求税负分配应合理D.税法效率原则要求征税成本最小化2.增值税一般纳税人发生的下列行为中，属于“视同销售货物”的有（）。A.将自产货物用于分配给股东B.将委托加工货物用于集体福利C.将外购货物用于对外投资D.将自产货物用于连续生产应税货物3.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的有（）。A.金银首饰在零售环节缴纳消费税B.卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税C.化妆品在生产销售环节缴纳消费税D.酒类在生产销售环节缴纳消费税4.下列关于资源税征税范围的表述，正确的有（）。A.资源税征税范围包括矿产品和盐B.地下水属于资源税征税范围C.砂石属于资源税征税范围D.原煤属于资源税征税范围5.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.购进农产品，按9%计算抵扣进项税额B.购进国内旅客运输服务，按9%计算抵扣进项税额C.购进用于简易计税项目的固定资产，进项税额可以抵扣D.购进用于免税项目的原材料，进项税额不得抵扣6.下列关于消费税组成计税价格的表述，正确的有（）。A.委托加工应税消费品的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B.自产自用应税消费品的组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.进口应税消费品的组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）D.零售环节金银首饰的组成计税价格=含税销售额÷（1+消费税税率）7.下列关于车辆购置税的表述，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人B.车辆购置税的税率为10%C.车辆购置税的计税依据是不含增值税的价款D.车辆购置税实行一次征收制度8.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有（）。A.城市维护建设税的纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而不同C.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额D.城市维护建设税的减免税政策与增值税、消费税的减免税政策一致9.下列关于烟叶税的表述，正确的有（）。A.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位B.烟叶税的税率为20%C.烟叶税的计税依据是烟叶收购金额D.烟叶税的纳税义务发生时间是纳税人收购烟叶的当天10.下列关于税收征管法的表述，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查B.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正C.纳税人未按规定期限办理纳税申报的，税务机关可以处以罚款D.纳税人对税务机关的征税决定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼三、判断题（每题1分，共10分）1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总称。（）2.增值税一般纳税人销售货物，无论开具何种发票，均按13%的税率计算销项税额。（）3.消费税的征收环节具有单一性，即只在生产销售环节征收。（）4.资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。（）5.纳税人进口货物，其增值税的纳税义务发生时间为报关进口的当天。（）6.小规模纳税人销售货物，只能开具普通发票，不得开具增值税专用发票。（）7.委托加工应税消费品的，受托方是消费税的纳税人。（）8.车辆购置税的纳税人购置应税车辆，应当自购置之日起60日内申报纳税。（）9.城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业和外国企业。（）10.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可以责令限期缴纳，并按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）四、计算题（每题10分，共20分）1.某增值税一般纳税人企业2023年10月发生以下业务：（1）销售A商品，开具增值税专用发票，注明价款500万元，税额65万元；（2）购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元，税额39万元；（3）购进一台设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元；（4）管理部门领用A商品一批，成本价80万元，同类不含税售价100万元；（5）本月发生火灾，损失原材料一批，成本价50万元，进项税额已抵扣。要求：计算该企业10月应纳增值税额。2.某卷烟厂（增值税一般纳税人）2023年11月发生以下业务：（1）从烟农处收购烟叶，收购凭证注明买价100万元，烟叶税扣除率20%；（2）将收购的烟叶委托甲厂加工成烟丝，支付加工费10万元，甲厂代收消费税30万元；（3）收回烟丝50%用于生产卷烟，另50%直接出售，取得含税收入150万元；（4）销售卷烟，开具专用发票，价款800万元，税额104万元；要求：计算该卷烟厂当月应纳消费税额（委托加工环节已纳消费税可抵扣）。五、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税小规模纳税人的认定标准及征收率。2.简述税收法律关系的构成要素。六、综合题（10分）某外贸企业为增值税