成本管理责任制（房地产企业）

——成本管理责任制（房地产企业）第一章总则第一条为健全公司成本管控责任体系，明确各部门、各岗位成本管理权责，落实全员、分级、归口的成本管控机制，实现项目成本精细化、标准化、责任化管理，保障项目目标成本落地执行，提升企业整体经济效益，结合公司经营及项目开发实际，特制定本制度。第二条本制度适用于公司所有房地产开发项目、配套工程及公司日常经营管理的全员成本责任管控工作，是各部门履行成本管控职责、开展成本考核的核心依据。第二章成本管理责任建立原则第三条分级归口、权责对等原则。公司建立健全分级管理、归口负责、权责结合、责任到人的成本管理责任体系，结合项目开发特点、部门岗位职责，搭建适配公司实际的成本管控机制，做到事事有人管、层层有责任、管控有闭环。第四条目标导向、刚性执行原则。公司以董事会审议批准的项目总体开发目标、规划方案为依据，编制项目预算成本。经董事会正式批复的项目预算成本，即为项目法定目标成本，由总经理全面统筹、牵头落地、全程管控。第五条全员参与、协同管控原则。各部门在总经理统一领导下，立足本职岗位，主动参与项目全周期成本管理，各司其职、协同配合，共同落实降本增效、成本管控工作。第三章各部门成本管理责任分工第一节经营管理部成本责任第六条经营管理部为公司项目成本管控牵头部门，承担核心统筹责任：1.根据董事会批准的项目总体发展目标、开发规划，牵头组织编制项目整体预算成本、目标成本方案，确保成本测算贴合市场、贴合项目实际、科学合规；2.项目目标成本经董事会下达后，牵头联合财务部、工程部、开发部、材料设备部开展成本指标拆解、分项细化，将成本管控指标、落地责任逐级分解至各部门、各岗位、具体责任人，实现成本责任全覆盖；3.联合各业务部门开展项目动态成本跟踪、数据核对、偏差分析、过程管控，常态化监控成本执行情况；每月形成书面成本分析报告，梳理成本偏差、存在问题及优化措施，报送总经理审阅，为经营决策提供依据。第二节财务部成本责任第七条财务部承担成本核算、数据支撑、财务监督责任：1.全程参与项目可行性研究、投资测算、项目评估等工作，负责项目财务数据分析、投资收益测算、资金成本研判，为目标成本编制提供财务支撑；2.协同经管部、工程部、开发部、材料设备部开展目标成本指标拆解、预算细化工作，从财务合规、资金管控角度优化成本方案；3.负责公司全盘成本核算工作，规范成本归集、费用入账、账款核算流程，及时、精准出具成本核算数据，为各部门成本分析、动态管控、成本纠偏提供完整、真实的财务资料；4.按月编制项目成本报表、费用执行报表，次月7日前报送董事长、总经理，确保管理层及时掌握项目成本动态、预算执行情况。第三节工程部成本责任第八条工程部承担施工阶段现场成本管控直接责任：1.依据董事会批准的项目开发目标、规划方案及核定目标成本，在部门负责人统筹下，细化工程分项成本指标，将成本管控责任落实到岗位、落实到个人；2.在严格保障工程质量、安全、工期的前提下，严控工程变更、现场签证、施工浪费、工期延误等增量成本，优化施工工艺、合理调配资源，最大限度降低施工成本、减少资源损耗，提升项目施工阶段经济效益。第四节开发部成本责任第九条开发部承担项目前期及配套阶段成本管控责任：1.负责项目前期报建、审批、规费缴纳等工作，严格审核前期各项费用支出，确保所有前期费用合规、合理、必要，杜绝不合理、不必要开支；2.负责项目后期配套建设、市政对接、配套缴费等工作，严格把控配套费用支出标准，严控配套成本超支，实现前期、配套阶段成本可控、合规。第五节办公室成本责任第十条办公室承担公司管理费用管控责任：严格在董事会核定的年度、月度管理费用预算指标内，统筹安排办公开支、后勤支出、行政费用，规范费用使用流程，严控非必要支出，杜绝浪费，确保管理费用不超预算、合规列支。第四章责任监督与管控要求第十一条各部门严格落实成本管控岗位职责，坚持事前预判、事中管控、事后复盘，定期排查成本风险、整改管控漏洞，确保项目目标成本可控、在控。第十二条公司建立成本责任考核机制，将各部门成本管控成效纳入年度绩效考核，对严控成本、降本增效成效突出的予以表彰，对管控失职、造成成本超支、资产损耗的依规追责。第