2025年税务系统招录《税务行政复议》题库附答案

2025年税务系统招录《税务行政复议》题库附答案一、单项选择题（每题1分，共50分）1.根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请，但法律另有规定的除外。A.15日B.30日C.60日D.90日答案C2.税务行政复议机关是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C.作出具体行政行为的税务机关的同级人民政府D.国家税务总局答案B3.下列关于税务行政复议前置的表述，正确的是（）。A.所有税务争议都必须先申请行政复议B.对征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的才能提起行政诉讼C.对税务行政处罚不服的，必须先申请行政复议D.对税务行政强制措施不服的，必须先申请行政复议答案B4.申请人申请行政复议的，行政复议机关自收到行政复议申请之日起（）内决定是否受理。A.3日B.5日C.7日D.10日答案B5.下列行为中，属于税务行政复议范围的是（）。A.税务机关作出的行政处分决定B.税务机关作出的人事处理决定C.税务机关作出的收缴发票行为D.税务机关对税务人员进行的考核答案C6.公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，（）向行政复议机关提出对该规定的审查申请。A.可以一并B.必须单独C.不得D.应当先行答案A7.行政复议期间具体行政行为（）执行，但法律另有规定的除外。A.停止B.不停止C.暂缓D.视情况答案B8.下列关于税务行政复议申请期限的计算，正确的是（）。A.当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算B.载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自送达之日起计算C.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告发布之日起计算D.申请人因不可抗力耽误法定申请期限的，期限不扣除答案B9.申请人申请行政复议，可以（）。A.书面申请，也可以口头申请B.只能书面申请C.只能口头申请D.必须委托代理人申请答案A10.行政复议机关收到行政复议申请后，经审查不符合受理条件的，应当作出（）决定。A.不予受理B.驳回申请C.终止审理D.告知另行申请答案A11.在税务行政复议中，被申请人应当是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.具体行政行为的直接相对人C.与具体行政行为有利害关系的个人D.税务机关的执法人员答案A12.申请人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.国务院B.国家税务总局C.财政部D.最高人民法院答案B13.下列选项中，不能作为税务行政复议申请人的是（）。A.纳税义务人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.作出具体行政行为的税务机关答案D14.行政复议决定书一经（）即发生法律效力。A.作出B.送达C.签发D.备案答案B15.申请人申请行政复议的，应当自知道该具体行政行为之日起60日内提出；因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限（）。A.自障碍消除之日起继续计算B.自障碍消除之日起重新计算C.不予延长D.经批准可以延长30日答案A16.在行政复议过程中，（）不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关答案B17.对省级税务机关作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.省级人民政府B.国家税务总局C.财政部D.国家税务总局或者省级人民政府答案B18.下列关于税务行政复议和解与调解的表述，正确的是（）。A.所有税务行政复议案件都可以适用和解B.行政复议机关可以主动对行政处罚案件进行调解C.申请人和被申请人可以在行政复议决定作出前自愿达成和解D.调解未达成协议或者调解书生效前一方反悔的，行政复议机关应当终止行政复议答案C19.行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定，法律规定的除外。A.30日B.45日C.60日D.90日答案C20.申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，不维持具体行政行为的行政复议决定，由（）依法强制执行。A.作出具体行政行为的税务机关B.行政复议机关C.人民法院D.税务机关或者申请人民法院答案D21.税务行政复议的审查采取（）的方式。A.开庭审理B.书面审查C.公开听证D.调查询问答案B22.行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经说明理由，可以撤回；撤回行政复议申请的，行政复议（）。A.继续审理B.终止C.中止D.重新开始答案B23.申请人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，无需先申请行政复议。A.征收税款行为B.加收滞纳金行为C.税收保全措施D.扣缴义务人代扣代缴行为答案C24.在税务行政复议中，被申请人应当自收到行政复议申请书副本之日起（）内，提出书面答复，并提交作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。A.5日B.7日C.10日D.15日答案C25.行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以（）作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。A.同一事实和理由B.新的事实和理由C.新发现的证据D.申请人新提供的材料答案A26.下列关于税务行政复议第三人的表述，正确的是（）。A.第三人必须主动申请参加行政复议B.第三人可以由行政复议机关通知参加行政复议C.第三人只能是自然人D.第三人不享有申请回避的权利答案B27.对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.税务机关B.其他行政机关C.其共同上一级行政机关D.当地人民政府答案C28.申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关应当（）。A.不予受理B.告知申请人变更被申请人C.直接驳回申请D.直接变更被申请人答案B29.行政复议机关负责法制工作的机构应当自行政复议申请受理之日起（）内，将行政复议申请书副本发送给被申请人。A.3日B.5日C.7日D.10日答案C30.下列事项中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。A.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为B.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保的行为C.税务机关对税务人员职务犯罪的移送行为D.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为答案C31.在行政复议中，申请人、第三人（）查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。A.可以B.不可以C.经批准可以D.应当答案A32.对设区的市税务局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.该市税务局B.省级税务局C.该市人民政府D.国家税务总局答案B33.下列关于行政复议期限的延长，正确的是（）。A.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经批准可以适当延长，并告知申请人和被申请人B.延长期限最长不超过60日C.延长后最长不超过90日D.无须告知申请人答案A解析根据《行政复议法》规定，延长行政复议期限的，应当经行政复议机关的负责人批准，并告知申请人和被申请人，但是延长期限最多不超过30日。故B、C、D均不正确。34.被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，由（）责令其限期履行。A.人民法院B.行政复议机关或者有关上级行政机关C.监察机关D.同级人民政府答案B35.申请人申请行政复议，下列表述正确的是（）。A.必须缴纳申请费用B.免缴申请费用C.视案件情况缴纳费用D.由被申请人承担费用答案B36.对税务机关作出的税收保全措施不服的，纳税人应当（）。A.先申请行政复议，对复议决定不服再起诉B.直接向人民法院提起行政诉讼C.只能申请行政复议，不能提起行政诉讼D.只能申请行政赔偿答案B37.行政复议机关经审理认为原具体行政行为适用法律错误，应当作出（）决定。A.维持B.撤销C.变更D.驳回答案B38.税务机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或者其他组织申请行政复议权利的，行政复议申请期限自知道或者应当知道申请行政复议权利之日起计算，但最长不得超过（）。A.60日B.6个月C.1年D.2年答案D39.下列关于行政复议被申请人资格转移的表述，正确的是（）。A.作出具体行政行为的税务机关被撤销的，继续行使其职权的税务机关是被申请人B.作出具体行政行为的税务机关被撤销的，其上一级税务机关是被申请人C.作出具体行政行为的税务机关被撤销的，原税务机关不再存在，复议申请不能成立D.作出具体行政行为的税务机关被撤销的，同级人民政府是被申请人答案A40.在税务行政复议中，申请人认为被申请人不履行法定职责的，行政复议机关应当在受理申请之日起（）内作出行政复议决定。A.30日B.60日C.90日D.15日答案B41.下列机构中，能作为税务行政复议机关的是（）。A.税务所B.县级以上税务机关的法制工作机构C.县级以上各级税务机关D.税务机关的稽查局答案C42.对税务所、税务分局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.该税务所、税务分局B.设立该税务所、税务分局的税务局C.县级人民政府D.国家税务总局答案B43.在行政复议审查过程中，行政复议机关发现被申请人的相关行政行为违法或者不当的，可以制作（）要求其纠正。A.行政复议决定书B.行政复议意见书C.责令改正通知书D.行政建议书答案B44.申请人对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起（）内向人民法院提起行政诉讼。A.10日B.15日C.30日D.60日答案B45.下列关于证据的表述，不符合税务行政复议证据规则的是（）。A.被申请人在行政复议过程中可以自行向申请人收集证据B.在行政复议中，被申请人对作出的具体行政行为负有举证责任C.行政复议机关可以依法向有关组织和人员调查取证D.申请人可以提供证明具体行政行为违法的证据答案A46.行政复议决定作出前，申请人撤回行政复议申请的，应当向行政复议机关提交（）。A.书面申请B.口头说明C.撤回申请书并由申请人签字确认D.任何形式的申请均可答案C解析撤回行政复议申请必须采用书面形式，并经行政复议机关同意。47.税务机关作出的下列行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。A.确认纳税主体B.确认计税依据C.税务人员受贿行为D.减免税资格认定答案C48.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经批准可以适当延长，但是延长期限最多不超过（）。A.15日B.30日C.45日D.60日答案B49.下列关于税务行政复议管辖的表述，错误的是（）。A.对各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所作出的具体行政行为不服的，向设立该税务所的税务局申请行政复议D.对省级税务局作出的具体行政行为不服的，向省级人民政府申请行政复议答案D50.公民认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，提出行政复议申请，行政复议机关无正当理由不予受理的，申请人可以向（）提出申诉。A.人民法院B.上级行政机关C.监察委员会D.人民检察院答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于税务行政复议申请人的表述，正确的有（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B.有权申请行政复议的法人或者其他组织终止的，承受其权利的法人或者其他组织可以申请行政复议C.有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议D.申请人必须是直接承受具体行政行为后果的纳税人答案ABC解析D项错误。与具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织也可以作为申请人申请行政复议，并非仅限于直接相对人。2.下列属于税务行政复议范围的有（）。A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处分D.税务机关不予依法办理税务登记的行为答案ABD解析行政处分属于内部人事管理行为，不属于行政复议受案范围。3.下列关于税务行政复议决定的类型，正确的有（）。A.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持B.具体行政行为主要事实不清、证据不足的，决定撤销C.被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行D.具体行政行为明显不当的，决定变更答案ABCD4.在税务行政复议中，申请人可以一并提出行政赔偿请求的情形包括（）。A.具体行政行为被撤销的B.具体行政行为被变更的C.具体行政行为被确认违法的D.虽未确认违法但给申请人造成损失的答案ABC解析申请人申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求。行政复议机关对符合国家赔偿法规定的应予赔偿的情形，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具体行政行为违法时，应当同时决定被申请人依法给予赔偿。5.根据《行政复议法》的规定，行政复议期间具体行政行为可以停止执行的情形有（）。A.被申请人认为需要停止执行的B.行政复议机关认为需要停止执行的C.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的D.申请人认为需要停止执行的答案ABC6.下列关于税务行政复议调解的表述，正确的有（）。A.调解应当遵循自愿、合法原则B.调解书应当载明行政复议请求、事实和调解结果C.调解书经双方当事人签字后即具有法律效力D.调解未达成协议的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定答案ABD解析C项错误。调解书应当加盖行政复议机关印章，送达双方当事人后方发生法律效力，仅双方当事人签字尚不能生效。7.下列情形中，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请的有（）。A.申请人认为被申请人不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理后发现被申请人没有相应法定职责的B.受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合受理条件的C.申请人撤回行政复议申请的D.具体行政行为认定事实清楚但程序违法的答案AB解析C项导致行政复议终止而非驳回；D项应当决定撤销或者确认违法，而非驳回。8.下列关于税务行政复议证据的表述，正确的有（）。A.被申请人应当在收到申请书副本之日起10日内提交作出具体行政行为的证据、依据B.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人收集证据C.行政复议机关负责法制工作的机构可以依职权调查取证D.申请人提供的证据不成立的，免除被申请人的举证责任答案ABC解析D项错误。申请人提供的证据不成立的，不免除被申请人对具体行政行为合法性的举证责任。9.对税务机关作出的下列行为不服的，必须先申请行政复议的有（）。A.确认纳税义务人B.确认征税对象C.税务行政处罚决定D.不予退还税款答案ABD解析税务行政处罚不属于复议前置事项，当事人可以选择复议或者直接提起行政诉讼。10.行政复议机关送达行政复议法律文书，可以采取的方式有（）。A.直接送达B.邮寄送达C.留置送达D.公告送达答案ABCD三、判断题（每题1分，共20分）1.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以直接向人民法院提起行政诉讼。答案错误解析对征税行为不服的，必须先申请行政复议，此为复议前置。2.行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则。答案正确3.申请人申请行政复议，可以委托1至2名代理人参加行政复议。答案正确4.在税务行政复议中，被申请人对其作出的具体行政行为负举证责任。答案正确5.对国务院税务主管部门作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。答案错误解析对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院作出的裁决为最终裁决。6.行政复议期间具体行政行为停止执行是原则。答案错误解析行政复议期间具体行政行为不停止执行是原则，停止执行是例外。7.公民可以口头申请行政复议，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。答案正确8.行政复议决定书作出后即发生法律效力。答案错误解析行政复议决定书经送达后发生法律效力，而非作出即生效。9.申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请，但能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。答案正确10.税务行政复议机关可以对税务行政赔偿事项进行调解。答案正确11.对税务机关作出的税收保全措施不服的，必须先申请行政复议。答案错误解析税收保全措施不属于复议前置范围，可以申请复议，也可以直接提起行政诉讼。12.被申请人在作出具体行政行为时未告知申请人申请行政复议权利的，复议申请期限最长延长至2年。答案正确13.行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。答案正确14.第三人不参加行政复议的，不影响行政复议案件的审理。答案正确15.对省级税务局依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。答案正确16.行政复议申请材料不齐全或者表述不清楚的，行政复议机关可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正。答案正确17.补正申请材料所用时间计入行政复议审理期限。答案错误解析补正申请材料所用时间不计入行政复议审理期限。18.行政复议机关受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合法定受理条件的，应当决定终止行政复议。答案错误解析应当决定驳回行政复议申请，而非终止。19.申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复及证据材料，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外。答案正确20.被申请人应当履行行政复议决定，不履行或者无正当理由拖延履行的，由行政复议机关责令其限期履行。答案正确四、简答题（每题5分，共10分）1.简述税务行政复议前置的范围。答案根据《行政复议法》及《税务行政复议规则》的规定，纳税争议适用复议前置，即申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼：(1)确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为；(2)征收税款、加收滞纳金；(3)扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。解析税务行政处罚、税收保全措施、强制执行措施、不予依法办理税务登记、不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款（属纳税争议除外）、拒绝开具完税凭证等行为不属于复议前置范围，当事人可以直接提起行政诉讼。2.简述税务行政复议的申请条件。答案申请人申请税务行政复议应当符合下列条件：(1)申请人是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织；(2)有明确的被申请人；(3)有具体的行政复议请求和事实根据；(4)属于行政复议受案范围和行政复议机关管辖；(5)在法定申请期限内提出，即自知道该具体行政行为之日起60日内提出，法律另有规定的除外；(6)属于复议前置情形的，申请人已经依照税务