2026年非税收入征管业务考试题库及答案

2026年非税收入征管业务考试题库及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号），下列各项中不属于政府非税收入的是（）。A.行政事业性收费B.国有资源（资产）有偿使用收入C.社会保险费D.政府性基金答案C解析根据《政府非税收入管理办法》第二条规定，政府非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、罚没收入等。社会保险费、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。2.政府非税收入的分成政策，应当遵循的原则是（）。A.按隶属关系划分B.统一政策、分级管理、合理分成C.属地管理、就地缴库D.收支挂钩、以收定支答案B解析非税收入实行"统一政策、分级管理、合理分成"的原则。各级政府及其财政部门按照管理权限，对非税收入实施管理，上下级政府之间的分成按照相关政策规定执行。3.非税收入汇缴结算账户中的资金，应当按照规定及时划缴国库或财政专户，最长期限一般不超过（）。A.3个工作日B.5个工作日C.10个工作日D.15个工作日答案B解析执收单位通过非税收入汇缴结算账户归集、清算非税收入的，应当在5个工作日内将资金划缴国库或财政专户，不得截留、占用、挪用。4.下列收入中，应当全额上缴中央国库或中央财政专户的是（）。A.中央与地方共享的政府性基金收入B.属于中央政府的非税收入C.省级政府确定的行政事业性收费D.纳入地方国库的收入答案B解析根据规定，属于中央政府的非税收入，由省级及以下财政部门征收或由中央执收单位征收，全额上缴中央国库或中央财政专户，不得截留或与地方分成。5.除法律、行政法规另有规定外，执收单位应当严格依照（）规定的项目、标准、范围征收非税收入。A.国务院和省级人民政府及其财政、价格主管部门B.地市级人民政府C.县级人民政府财政部门D.执收单位自行确定答案A解析非税收入项目、标准、范围的设立，属于中央管理的由国务院及其财政、价格主管部门确定，属于地方管理的由省级人民政府及其财政、价格主管部门确定。执收单位不得擅自设立项目、扩大范围、提高标准。6.按照现行规定，非税收入票据的印制机关是（）。A.各执收单位B.省级以上财政部门C.县级以上财政部门D.税务部门答案B解析非税收入票据实行凭证领取、分次限量、核旧领新制度，由省级以上财政部门统一印制（或通过财政票据电子化系统开具电子票据），并套印全国统一式样的财政票据监制章。7.以下关于非税收入收缴方式的表述，正确的是（）。A.所有非税收入必须采用直接缴库方式B.执收单位可以自行决定收缴方式C.非税收入收缴实行直接缴库和集中汇缴两种方式D.集中汇缴方式已全面取消答案C解析现行非税收入收缴制度规定，非税收入实行直接缴库和集中汇缴两种方式。直接缴库是由缴款义务人直接将款项缴入国库或财政专户；集中汇缴是由执收单位先向缴款义务人收取款项，再按规定汇总缴入国库或财政专户。8.国有资本经营预算收入，主要包括（）。A.国有企业上缴的利润B.行政事业性收费C.罚没收入D.彩票公益金答案A解析国有资本收益包括国有独资企业按规定上缴国家的利润、国有控股及参股企业中国有股应分得的股息红利、企业国有产权转让收益等，属于国有资本经营预算收入。9.根据规定，执收单位收取非税收入时，应当向缴款义务人开具（）。A.税务发票B.非税收入票据C.自制收款凭证D.收据白条答案B解析执收单位收取非税收入，必须向缴款义务人开具省级以上财政部门统一监（印）制的非税收入票据。不开具规定票据的，缴款义务人有权拒付款项。10.下列各项中，属于中央与地方共享的政府性基金收入是（）。A.污水处理费B.民航发展基金C.彩票公益金（按比例分成）D.文化事业建设费答案C解析彩票公益金在中央与地方之间按50%：50%的比例分成。民航发展基金、文化事业建设费属于中央收入；污水处理费属于地方收入。11.根据《政府非税收入管理办法》，非税收入执收单位应定期向（）报告非税收入征收情况。A.上级主管部门B.同级财政部门C.同级审计部门D.同级税务部门答案B解析执收单位应当建立健全非税收入内部管理制度，定期向同级财政部门报告非税收入征收情况和票据使用情况，接受财政、审计等部门监督。12.下列非税收入项目中，已按规定划转税务部门征收的是（）。A.教育费附加B.土地闲置费C.民航发展基金D.排污权出让收入答案B解析根据财政部有关划转通知，自2021年起，水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金（省级）、排污权出让收入、防空地下室易地建设费、城镇垃圾处理费、土地闲置费等多项非税收入项目划转税务部门征收。教育费附加一直由税务部门征收，但属于原征管体制延续；本题侧重"划转"项目，B为最佳选项。13.罚没收入的管理要求是（）。A.可以按比例返还执收单位B.实行收支脱钩，全额上缴国库C.由执收单位留作办案经费D.纳入预算外管理答案B解析罚没收入实行收支两条线管理，执罚单位不得截留、坐支、挪用，罚没收入必须全额上缴国库，执罚经费由财政予以保障，实行收支脱钩。14.根据现行规定，政府非税收入征收管理机构是（）。A.各级税务部门B.各级财政部门C.各级审计部门D.各级价格主管部门答案B解析各级财政部门是非税收入的主管机关，负责非税收入的征收管理、票据管理、监督检查等工作。部分非税收入项目依法划转税务部门征收后，税务部门作为执收主体，但财政部门仍负责政策制定和监督管理。15.对拒不缴纳非税收入的缴款义务人，执收单位可以依法申请（）强制执行。A.人民法院B.人民检察院C.公安机关D.仲裁机构答案A解析缴款义务人拒不缴纳非税收入的，执收单位应当催缴；经催缴仍不缴纳的，执收单位可以依法申请人民法院强制执行。16.非税收入月报的报送主体是（）。A.执收单位B.代收银行C.财政部门内部科室D.缴款义务人答案A解析执收单位应按月向同级财政部门报送非税收入征收情况月报，如实反映项目、标准、金额、缴库等信息。17.下列关于政府性基金预算管理的表述，错误的是（）。A.政府性基金纳入政府性基金预算管理B.政府性基金可以用于经常性支出C.政府性基金应当专款专用D.政府性基金预算遵循"以收定支、专款专用"原则答案B解析政府性基金预算遵循"以收定支、专款专用、收支平衡"的原则，不得挪作他用，不得用于平衡一般公共预算（国务院另有规定的除外）。18.财政部统一推行的非税收入收缴电子化管理，其核心载体是（）。A.非税收入一般缴款书（电子）B.税务电子发票C.银行进账单D.手工收据答案A解析非税收入收缴电子化管理以非税收入一般缴款书（电子）为载体，通过非税收入收缴管理系统实现缴款、对账、核销的全流程电子化管理。19.非税收入监督检查中，被检查单位对处理决定不服的，可以依法申请（）。A.行政复议或提起行政诉讼B.行政调解C.信访D.听证答案A解析被检查单位对财政部门的监督检查处理决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。20.2026年"非税收入征管业务"考核中，考核对象应熟悉的最新划转征收要求是（）。A.土地出让收入全部划转税务征收B.国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入等已划转税务部门征收C.行政事业性收费全部转由税务部门征收D.非税收入全面取消财政专户管理答案B解析根据财政部等四部门公告（2021年第19号），自2022年1月1日起，国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收。A、C、D表述均不符合现行政策。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据《政府非税收入管理办法》，下列属于政府非税收入范围的有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.国有资本收益E.罚没收入答案ABCDE解析以上五项均为《政府非税收入管理办法》明确列举的政府非税收入范围。此外还包括彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等。2.下列收入中，属于国有资源（资产）有偿使用收入的有（）。A.海域使用金B.出租出借国有资产收益C.城市公共资源有偿使用收入D.国有土地使用权出让收入E.政府投资的旅游开发收入答案ABCD解析国有资源（资产）有偿使用收入包括海域使用金、场地和矿区使用费收入、出租出借国有资产收益、城市公共资源有偿使用收入、国有土地使用权出让收入等。E项属于国有资本收益或经营收入范畴，不属于国有资源有偿使用收入。3.下列各项中，属于非税收入票据种类的是（）。A.非税收入通用票据B.非税收入专用票据C.非税收入一般缴款书D.增值税专用发票E.罚没票据答案ABCE解析非税收入票据包括非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书。罚没票据属于非税收入专用票据的范畴。增值税专用发票属于税务发票，不属于财政票据。4.下列政府非税收入中，按规定纳入一般公共预算管理的有（）。A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资源有偿使用收入D.政府性基金E.国有资本经营预算收入答案ABCE解析行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益等纳入一般公共预算管理（国有资本收益同时编制国有资本经营预算）。政府性基金实行专门的政府性基金预算管理，专款专用。5.非税收入征管中，属于禁止性行为的有（）。A.擅自设立非税收入项目B.擅自提高征收标准C.扩大征收范围D.截留、坐支非税收入E.按规定开展欠费催缴答案ABCD解析执收单位不得违反规定设立非税收入项目、扩大征收范围、提高征收标准，不得截留、占用、挪用、坐支非税收入。欠费催缴是合法合规的征管行为。6.根据现行规定，以下属于税务部门划转征收的非税收入项目的有（）。A.水土保持补偿费B.防空地下室易地建设费C.城镇垃圾处理费D.土地闲置费E.排污权出让收入答案ABCDE解析根据财政部有关公告，上述五项均属于近年来划转税务部门征收的非税收入项目。划转后，缴费人通过税务部门申报缴纳，税务部门开具税收票据或非税收入票据。7.关于非税收入收缴管理的表述，正确的有（）。A.直接缴库方式下，缴款义务人直接将款项缴入国库或财政专户B.集中汇缴方式下，执收单位先收款后汇缴C.执收单位不得缓收、减收、免收非税收入D.缓收、减收、免收应当按照规定程序和权限审批E.非税收入汇缴结算账户可以长期保留余额答案ABD解析执收单位不得擅自缓收、减收、免收非税收入，但按照法定程序和权限审批后可以缓收、减收、免收。汇缴结算账户资金应当在5个工作日内划缴国库或财政专户，不得长期保留余额。8.下列收入中，属于政府性基金的有（）。A.文化事业建设费B.污水处理费C.教育费附加D.国家重大水利工程建设基金E.残疾人就业保障金答案ACDE解析文化事业建设费、教育费附加、国家重大水利工程建设基金、残疾人就业保障金均属于政府性基金。污水处理费属于行政事业性收费（部分地方按经营性收费管理），不属于政府性基金。9.关于非税收入收缴电子化管理的表述，正确的有（）。A.实现缴款、对账、核销全流程电子化管理B.缴款码是电子化收缴的唯一身份标识C.电子票据与纸质票据具有同等法律效力D.电子化改革是为了加强收入监管、提高效率E.所有非税收入项目都必须实现电子化收缴答案ABCD解析非税收入收缴电子化管理依托非税收入收缴管理系统，以缴款码为身份标识，实现全流程电子化管理；电子票据与纸质票据具有同等法律效力。E项表述过于绝对，实际中部分特殊项目仍保留线下收缴方式。10.根据《财政违法行为处罚处分条例》，对非税收入征管中的违法行为，可以采取的处理措施包括（）。A.责令改正B.追收应当上缴的收入C.没收违法所得D.对单位给予警告或者通报批评E.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分答案ABCDE解析《财政违法行为处罚处分条例》规定了责令改正、调整有关会计账目、收缴应当上缴的收入、追回被侵占的国有资产、没收违法所得、警告或通报批评以及对责任人员给予处分等处理措施。三、判断题（每题1分，共15分）1.政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。答案正确2.社会保险费属于政府非税收入的范畴。答案错误解析社会保险费不纳入政府非税收入管理范围，住房公积金也不属于政府非税收入。3.执收单位可以根据工作需要，自行设立非税收入项目。答案错误解析设立非税收入项目必须按照规定的权限和程序报批，执收单位不得擅自设立。4.非税收入可以实行收支挂钩，执收单位可以按比例留成或分成。答案错误解析非税收入实行收支两条线管理，收入全额上缴国库或财政专户，执收单位支出由财政预算予以保障，不得实行收支挂钩或留成。5.执收单位收取非税收入时，可以向缴款义务人开具自行印制的收款收据。答案错误解析必须开具省级以上财政部门统一监（印）制的非税收入票据；未按规定开具票据的，缴款义务人有权拒付。6.实行直接缴库方式的非税收入，由缴款义务人直接将款项缴入国库单一账户或财政专户。答案正确7.非税收入汇缴结算账户中的资金可以长期存放，由执收单位自行支配。答案错误解析汇缴结算账户资金应当在5个工作日内划缴国库或财政专户，执收单位不得截留、占用、挪用。8.政府性基金预算遵循"以收定支、专款专用、收支平衡"的原则。答案正确9.国有土地使用权出让收入已自2022年起划转税务部门征收，但征收范围和标准仍按现行规定执行。答案正确10.非税收入电子票据与纸质票据具有同等法律效力。答案正确11.执收单位可以为单位或个人代收非税收入后，存入本单位基本存款账户进行周转。答案错误解析非税收入应通过非税收入收缴管理系统或指定的汇缴结算账户归集，不得存入基本存款账户周转，严禁私设"小金库"。12.对于拒不缴纳非税收入的缴款义务人，执收单位可以自行采取强制执行措施。答案错误解析执收单位应当依法催缴，经催缴仍不缴纳的，可以依法申请人民法院强制执行，不能自行强制执行。13.各级审计机关依法对非税收入征收、上缴、使用情况进行审计监督。答案正确14.非税收入的缓征、减征、免征，执收单位可以自行审批决定。答案错误解析缓征、减征、免征非税收入应当按照规定程序和权限审批，执收单位不得擅自决定。15.划转税务部门征收的非税收入，其收入性质仍属于非税收入，不改变资金归属和预算管理方式。答案正确解析划转税务征收只是征收主体的变化，不改变收入性质、资金归属和预算管理方式，收入仍按规定缴入国库或财政专户，纳入相应预算管理。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述政府非税收入的概念及主要范围。答案政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。具体包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。2.简述非税收入直接缴库和集中汇缴两种收缴方式的区别。答案（1）直接缴库是指缴款义务人根据执收单位开具的缴款通知或电子缴款码，直接将应缴款项缴入国库单一账户或财政专户，执收单位不直接接触资金。（2）集中汇缴是指经同级财政部门批准，由执收单位先向缴款义务人收取款项，开具非税收入票据，再在规定期限内（一般5个工作日内）将归集资金汇总缴入国库或财政专户。直接缴库适用于可以由缴款义务人直接缴款的收入项目；集中汇缴适用于零星、分散或现场征收的非税收入。3.简述非税收入票据管理的基本要求。答案（1）非税收入票据由省级以上财政部门统一印制或监制，套印全国统一式样的财政票据监制章；（2）执收单位应当建立健全票据领用、保管、使用、核销制度，指定专人负责；（3）票据实行凭证领取、分次限量、核旧领新制度；（4）收取非税收入必须向缴款义务人开具非税收入票据，严禁使用自制凭证或白条；（5）执收单位应当定期向同级财政部门报送票据使用情况，票据存根按规定保存和销毁。4.简述划转税务部门征收的非税收入项目，划转后如何做好征管衔接。答案（1）划转范围：包括水土保持补偿费、防空地下室易地建设费、城镇垃圾处理费、土地闲置费、排污权出让收入、国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金等。（2）征管衔接要点：缴费人按照税务部门规定的渠道和方式申报缴纳；税务部门负责征收、开票、催缴，及时足额缴入国库；财政部门负责政策制定、资金管理和监督检查；（3）划转后收入仍按原渠道缴入国库或财政专户，预算管理体制不变；（4）执收单位仍负责收入认定、费款核定等基础工作，及时向税务部门传递征收信息，确保征管信息一致。五、论述题（每题7.5分，共15分）1.试述加强非税收入征管的意义，并结合实际谈谈当前非税收入征管中应重点关注的问题。答案加强非税收入征管具有重要的现实意义：（1）有利于规范政府收入分配秩序，健全公共财政收入体系，增强政府宏观调控能力；（2）有利于推进"收支