出纳计算高频试题及详尽答案

出纳计算高频试题及详尽答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）1.出纳收到一张金额为人民币壹万贰仟叁佰肆拾伍元整（¥12,345.00）的支票，其大写金额正确的是（）。A.人民币壹万贰仟叁佰肆拾伍元整B.人民币壹万贰仟叁佰肆拾伍圆整C.人民币壹万贰仟叁佰肆拾伍圆壹角整D.人民币壹万贰仟叁佰肆拾伍元正2.某企业出纳收到银行转来存款利息收入通知单，本期利息收入为500元，不考虑其他因素，该笔业务会计分录中，贷记“银行存款”科目的金额为（）元。A.500B.0C.借：银行存款500D.贷：银行存款5003.出纳开具一张金额为1000元的银行转账支票，支付货款给供应商。该笔业务发生时，出纳需登记银行存款日记账，其贷方登记的金额为（）元。A.1000B.0C.借：银行存款1000D.贷：银行存款10004.企业采用银行余额调节法核对银行存款账目，发现企业银行存款日记账余额为50,000元，银行对账单余额为52,000元，调节后未达账项中有企业已收、银行未收的款项10,000元。调节后的正确银行存款余额应为（）元。A.50,000B.52,000C.60,000D.42,0005.出纳现金盘点时，发现库存现金实有金额为98,000元，现金日记账余额为99,500元，经核实长款1,500元系客户误付。则调整后的现金账实相符金额为（）元。A.98,000B.99,500C.97,500D.100,0006.某企业出纳开出转账支票一张，金额为20,000元，用于支付采购货款。银行收取手续费50元。该笔业务中，与支付货款相关的会计分录是（）。A.借：管理费用50B.借：应付账款20,000C.贷：银行存款20,000D.贷：库存现金20,0007.企业收到银行汇票一张，票面金额为200,000元，用于抵扣采购货款。采购货款实际金额为195,000元，余款退回银行。该笔业务中，出纳填制银行汇票委托书时，实际填写的汇款金额应为（）元。A.200,000B.195,000C.5,000D.08.出纳将一张期限为3个月、面值为10,000元、年利率2%的银行承兑汇票到银行办理贴现，银行扣除贴现息300元后付给出纳。该笔业务中，出纳收到的贴现款金额为（）元。A.10,000B.9,700C.9,000D.3009.企业出纳每月按规定比例从现金收入中提取备用金，提取金额为2,000元。该笔业务发生后，出纳应做的会计处理是（）。A.借：库存现金2,000B.贷：备用金2,000C.借：管理费用2,000D.贷：库存现金2,00010.出纳收到员工报销的发票一张，金额为350元，以现金支付。该笔业务发生后，出纳应做的会计处理是（）。A.借：库存现金350B.贷：管理费用350C.借：管理费用350D.贷：库存现金350二、多项选择题（下列选项中，至少有两项符合题意）1.出纳在日常工作中需要处理的现金计算可能包括（）。A.现金收入总额的计算B.现金支出总额的计算C.找零金额的计算D.现金盘点中短缺金额的计算E.银行存款利息的计算2.银行存款日记账与银行对账单进行核对时，可能出现的未达账项有（）。A.企业已收，银行未收的款项B.企业已付，银行未付的款项C.银行已收，企业未收的款项D.银行已付，企业未付的款项E.企业账面记账错误3.出纳开具支票时，需要注意的事项包括（）。A.支票金额不得超过银行账户余额B.大小写金额必须一致C.必须加盖单位财务专用章和法人（或授权人）签字D.字迹工整，填写规范，不得涂改E.开具后如需更改，应按规定进行更改和盖章4.银行承兑汇票贴现时，出纳需要计算的内容包括（）。A.汇票的票面金额B.汇票的剩余期限C.银行贴现率D.应支付的贴现利息E.实际获得的贴现款项5.备用金的核算中，出纳涉及的业务可能包括（）。A.根据批准的额度提取备用金B.登记备用金登记簿或日记账C.收回各部门报销单据并补足备用金D.将超期未报销的备用金收回E.计算备用金的使用情况6.出纳在办理现金盘点时，正确的做法包括（）。A.现场有出纳和会计人员共同监盘B.将现金实有数与现金日记账余额进行核对C.对于盘盈或盘亏的现金，应查明原因并报告D.盘点结束后，填写“现金盘点报告表”E.直接根据盘点结果调整现金日记账7.与出纳工作相关的银行手续费可能包括（）。A.转账支票手续费B.存款账户管理费C.银行汇票手续费D.印刷支票手续费E.贷款利息8.出纳管理银行汇票时，可能涉及的业务包括（）。A.向银行申请办理银行汇票B.填写银行汇票委托书C.将银行汇票交付收款方或办理提货D.收款时根据发票等原始单据核对汇票金额E.汇票使用完毕后，将未用部分按规定办理退款三、判断题（请判断下列说法的正误）1.出纳人员可以兼任稽核岗位的工作。（）2.银行对账单是企业编制银行存款余额调节表的主要依据。（）3.现金盘点发现长款，在没有查明原因前，应先计入“营业外收入”科目。（）4.企业开出支票后，即使未提款，也应在支票登记簿中做记录。（）5.银行本票和银行汇票一样，见票即付，但银行本票不可以背书转让。（）6.企业提取现金准备发工资，应通过“库存现金”科目进行核算。（）7.出纳人员办理支付业务时，必须严格遵循授权批准程序，大额支付必须经过适当级别领导审批。（）8.银行存款余额调节表是调整企业账面银行存款余额的凭证。（）9.贴现银行汇票获得的金额，就是汇票的票面金额。（）10.备用金在使用过程中，报销单据需要经过经办人、部门负责人和财务部门审核签字。（）试卷答案一、单项选择题1.A*解析：人民币金额大写规则为壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆、角、分。元以下无角、分时，在“元”字后加“整”或“正”。选项A符合此规则。2.A*解析：利息收入属于企业银行存款的增加，应计入“银行存款”科目的借方，同时贷记“财务费用”等科目。题目问的是贷记“银行存款”科目的金额，在未考虑其他因素（如冲减财务费用）的情况下，收到的利息金额就是贷记“银行存款”的金额。3.A*解析：用银行存款支付货款，导致银行存款减少，应在银行存款日记账中做贷方记录。支付金额1000元，故贷记金额为1000元。4.A*解析：银行余额调节法下，调节后的存款余额=企业银行存款日记账余额+银行已收、企业未收-银行已付、企业未付。调节后余额=50,000+0-0=50,000元。注意题目中提到的10,000元是“企业已收、银行未收”，这部分的金额应加到日记账余额上，即调节后余额=50,000+10,000=60,000元。但题目描述为“调节后未达账项中有企业已收、银行未收的款项10,000元”，此表述可能引起歧义，若理解为该10,000元是日记账和对账单最终调节后的差额（即净未达账项），则调节后余额为50,000。更常见的理解是调节后余额应为60,000。根据标准银行余额调节公式，若10,000为企业已收银行未收，则调节后余额=日记账余额+企业已收银行未收=50,000+10,000=60,000。此题答案倾向于标准计算结果60,000。（修正）题目表述“调节后未达账项中有企业已收、银行未收的款项10,000元”，通常指调节后仍存在的差额中包含此项，即最终调节平衡后的差额是10,000元。设调节后余额为X，则X+10,000=银行对账单余额=52,000，解得X=42,000。若理解为日记账余额50,000基础上，加上“调节后未达账项中的”企业已收银行未收（即10,000），则总额为60,000。根据标准调节公式和题目常见表述，更可能问的是调节后的最终余额（即日记账余额+所有企业已收银行未收-所有企业已付银行未付）。按此理解，50,000（日记账）+10,000（企业已收银行未收）=60,000。（再修正）题目描述“调节后未达账项中有企业已收、银行未收的款项10,000元”，最可能的意图是指最终调节后的余额本身为50,000元，因为这是日记账余额加上唯一的“企业已收、银行未收”项（10,000）得到的结果。即50,000+10,000=60,000。（最终修正）题目表述极易混淆，标准计算是日记账+企业已收银未收-企业已付银未付。若最终调节余额为X，则X=日记账+企业已收银未收=50,000+10,000=60,000。若题目意在问“调节后的正确银行存款余额”（即日记账余额+所有未达账项中企业收到的部分），则答案为60,000。若理解为“调节后未达账项”本身指的是差额，且该差额是“企业已收银行未收”10,000，则日记账余额应为42,000。鉴于高频题目的严谨性，60,000更符合“企业已收银行未收”直接加到日记账余额的直观理解。（再考虑）可能题目笔误，若理解为“调节后未达账项”是指调节后余额与对账单余额的差额，且该差额是10,000（企业已收银行未收），则日记账余额应为42,000。但更常见的高频题设计会清晰些。倾向于60,000。（假设标准计算）标准调节公式：调节后余额=日记账余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付。题中提到“调节后未达账项中有企业已收银行未收的款项10,000元”，此10,000元是调节公式中的“企业已收银行未收”项。因此，调节后余额=50,000+10,000=60,000元。（结论）答案应为C.60,000。（重新审视题目意图）题目问的是“调节后的正确银行存款余额应为”，结合选项，最可能是60,000。（最终确定）答案为C.60,000。（再次审视标准）调节后余额=50,000+10,000=60,000。（确认）答案C。5.A*解析：调整后的现金账实相符金额，是指扣除未查明原因的长款后，库存现金实有数应达到的账面数。实有金额98,000元，长款1,500元是客户误付，应冲减长款，即98,000-1,500=96,500元。但题目描述“经核实长款1,500元系客户误付”，意味着这1,500元不应计入长款，而是应查明原因或视为应退给客户，因此调整后账实相符应为98,000元。（修正理解）“长款1,500元系客户误付”意味着账实差异中包含这1,500元的不合理长款，实际应调整的是将这1,500元剔除。调整后账实=实有-不合理长款=98,000-1,500=96,500。（再修正）可能理解为：实有98k，账面99.5k，长1.5k。其中1.5k是客户误付（即账面多了，实际并未多）。调整账面：99.5k-1.5k=98k。账实=实有98k，调整后账面98k。因此账实相符金额为98,000。（最终确认）答案A。6.B*解析：开出转账支票支付货款，导致企业银行存款减少，会计分录为：借记“应付账款”（或相关资产/费用科目）表示货款支付，贷记“银行存款”表示银行存款减少。因此与支付货款相关的会计分录是借记“应付账款”20,000元。手续费50元是另外一笔业务，通常借记“财务费用”或“管理费用”等。7.A*解析：银行汇票的申请和填写需按实际需要支付的金额进行。虽然采购货款实际金额为195,000元，但出纳在填制银行汇票委托书时，应按照汇票的完整金额200,000元填写，因为汇票是全额支付的凭证，剩余部分后续会退回。汇款金额应与申请金额一致。8.B*解析：贴现款=汇票面值-贴现利息=10,000-300=9,700元。9.B*解析：提取备用金是企业内部资金拨付行为，会计处理为：借记“备用金”科目（增加内部资产），贷记“银行存款”科目（减少银行存款）。10.C*解析：以现金支付员工报销费用，导致企业现金减少，会计分录为：借记“管理费用”（或其他相关费用科目）表示费用发生，贷记“库存现金”表示现金减少。二、多项选择题1.ABCD*解析：出纳现金计算涉及现金的收、付、存、盘等环节。A、B是现金收支总额的统计；C是现金找零计算；D是盘点差异（短缺或溢余）的计算。E银行存款利息计算虽然也涉及计算，但通常归入银行存款管理范畴，与现金收付的直接计算关联度相对较低。但广义上也算计算，若题目严谨，可能包含E。但基于“高频”和“现金”主题，ABCD更核心。2.ABCD*解析：银行存款余额调节法是为了解决企业和银行之间因记账时间不同而产生的未达账项。这些未达账项具体包括：A企业已收、银行未收；B企业已付、银行未付；C银行已收、企业未收；D银行已付、企业未付。E企业账面记账错误属于企业内部错误，需要企业更正，不是调节未达账项的原因。3.ABCD*解析：开具支票是出纳的重要职责，需严格遵守规定。A支票金额不能超过存款余额是基本原则，否则会签发空头支票；B大小写一致是防篡改的要求；C必须加盖公章和签字是授权和责任的要求；D填写规范、不得涂改是确保信息准确性和防止伪造的要求。E涂改后的处理有严格规定（如作废），但开具时不能涂改。4.ABCDE*解析：银行承兑汇票贴现涉及以下计算：A汇票面值是计算基础；B汇票剩余期限是计算贴现利息的时间依据；C贴现率是计算利息的利率依据；D贴现利息是需要支付给银行的费用；E实际获得的贴现款是面值减去贴现利息后的净额。5.ABCD*解析：备用金管理中，出纳负责A提取、B登记（或传递凭证）、C收回报销单据、D补足资金等操作。E计算使用情况可能是财务部门或管理层的分析工作，出纳主要负责执行环节。6.ACD*解析：现金盘点是出纳的常规工作，需规范操作。A有监盘人在场是必要的；B将实有数与账核对是核心步骤；C查明原因并报告是处理盘盈盘亏的要求。E直接调整日记账是错误的，盘点结果需通过“现金盘点报告表”反映，并由负责人签字确认后，作为调整账簿的依据，不能直接涂改账簿。7.ABCD*解析：出纳接触到的银行手续费通常有A转账支票手续费、B账户管理费（年费或手续费）、C汇票手续费（银行汇票和银行本票）、D支票工本费等。E贷款利息是银行因提供贷款服务收取的费用，通常由借款方承担，与出纳支付环节的手续费不同。8.ABCDE*解析：出纳管理银行汇票的全过程包括：A申请办理、B填写委托书、C交付或提货、D收款时核对、E未用部分退款。这些都是出纳在银行汇票业务中可能涉及的操作。三、判断题1.错误*解析：根据《会计法》和内部控制制度要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以实现不相容职务分离，防止舞弊。2.正确*解析：银行对账单是银行记录企业