2025年四川税务系统公开遴选笔试题库

2025年四川税务系统公开遴选笔试题库一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的基本特征是（）A.自愿性、公益性、普遍性B.强制性、无偿性、固定性C.法定性、公平性、效率性D.确定性、连续性、规范性答案B2.增值税一般纳税人销售交通运输服务适用的增值税税率是（）A.6%B.9%C.10%D.13%答案B3.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%答案B4.居民个人取得综合所得，需要在取得所得的次年（）办理汇算清缴。A.1月1日至3月31日B.1月1日至5月31日C.3月1日至6月30日D.3月1日至5月31日答案C5.根据现行增值税优惠政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，自2023年1月1日至2027年12月31日，减按（）征收增值税。A.1%B.1.5%C.2%D.3%答案A6.党的二十届三中全会提出，要健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构。这体现的税收原则是（）A.效率优先原则B.税收法定原则C.公平与效率兼顾原则D.宏观调控原则答案C解析进一步深化税制改革既要注重税收对资源配置的效率影响，又要发挥税收调节分配、促进公平的作用，体现公平与效率兼顾。7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案C8.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）A.对税务机关的征税行为不服，必须先行缴纳或解缴税款和滞纳金，或者提供相应担保后，方可申请行政复议B.申请人申请行政复议时，不能一并提出行政赔偿请求C.行政复议期间，被申请的税务行政行为一律停止执行D.对省级税务机关作出的行政行为不服，只能向省级人民政府申请行政复议答案A解析根据《税务行政复议规则》，对征税行为不服实行“纳税前置”。B项申请人可以一并提出行政赔偿请求；C项复议期间行政行为一般不停止执行；D项对省级税务局具体行政行为不服，应向其上一级税务机关即国家税务总局申请行政复议。9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.30%答案B10.全面数字化的电子发票（数电发票）在全国正式推广应用的时间是（）A.2023年1月1日B.2024年12月1日C.2021年12月1日D.2022年3月1日答案B11.根据现行中央与地方收入划分制度，企业所得税的分享比例为（）A.中央60%，地方40%B.中央50%，地方50%C.中央75%，地方25%D.中央80%，地方20%答案A12.税务机关采取税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全措施。A.24小时B.1日C.3日D.7日答案B13.下列行为中，属于虚开增值税专用发票的有（）A.为他人虚开B.为自己虚开C.让他人为自己虚开D.以上都是答案D14.税务稽查工作的基本程序是（）A.立案、检查、审理、执行B.选案、检查、审理、执行C.选案、立案、审理、执行D.筛选、检查、审理、处罚答案B15.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.5万元以下D.10万元以下答案C16.下列不属于税务行政处罚种类的是（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.加收滞纳金答案D解析加收滞纳金属于税款征收的执行措施，不是行政处罚。17.根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）A.自行从纳税人收入中扣除B.及时报告税务机关处理C.停止支付其所得D.直接向人民法院起诉答案B18.成渝地区双城经济圈建设中，四川省税务局与重庆市税务局共同推进涉税事项“川渝通办”，主要体现了（）A.税收数据共享B.税费服务区域协同C.税收执法统一D.税制一体化答案B19.2025年全国税务工作会议提出，要着力建设（），推动税收征管改革向纵深发展。A.智慧税务B.数字税务C.服务型税务D.法治税务答案A20.税务人员在核定应纳税额过程中，与纳税人有利害关系未依法回避的，纳税人有权（）A.拒绝缴税B.申请行政复议C.要求其回避D.提起行政诉讼答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.购进的旅客运输服务C.因违反法律法规被依法没收的购进货物D.非正常损失的在产品所耗用的购进货物答案ACD解析自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。C、D属于非正常损失对应的购进货物，不得抵扣。2.根据企业所得税法规定，下列属于免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案ABC解析D项属于不征税收入，而非免税收入。免税收入和不征税收入均不计入应纳税所得额，但法律性质不同。3.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.申报的计税依据明显偏低又无正当理由的D.按规定设置账簿但账目混乱，难以查账的答案ABCD4.下列属于税收强制执行措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以防止逃税D.依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案AD解析B、C项属于税收保全措施。税收强制执行措施包括扣缴税款和依法拍卖、变卖财产抵缴税款两种。5.新形势下推进“以数治税”，要求税务机关善于运用（）等现代信息技术，提升税收治理能力。A.大数据B.人工智能C.区块链D.人工台账答案ABC6.税务行政处罚“首违不罚”的一般适用条件包括（）A.违法行为轻微B.首次发生C.危害后果轻微D.及时改正答案BCD解析根据《行政处罚法》和税务行政处罚“首违不罚”事项清单，“首违不罚”适用于初次违法且危害后果轻微并及时改正的情形。7.下列属于纳税信用A级纳税人可享受的激励措施的有（）A.普通发票按需领用B.连续3年被评为A级信用级别的，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项C.增值税发票用量调整时即时办理D.在出口退税审核中简化流程答案ABCD8.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）A.年应税销售额未超过500万元且会计核算不健全的，一般登记为小规模纳税人B.月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税C.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票D.实行简易计税，适用征收率一般为3%答案ABD解析小规模纳税人已全面实现可自行开具增值税专用发票，C项错误。A、B、D表述符合现行政策规定。9.四川省围绕推动成渝地区双城经济圈建设，深入实施的总抓手是（）A.四化同步B.城乡融合C.五区共兴D.区域协同答案ABC10.税务机关及其工作人员有下列行为之一的，依法给予行政处分（）A.违反法定权限、程序实施税收征收管理B.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人C.提前征收、延缓征收或者摊派税款D.为纳税人、扣缴义务人保守商业秘密和个人隐私答案ABC解析D项是税务机关及其工作人员的法定保密义务，不是应予处分的行为；违反保密义务造成损失的，才依法承担责任。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收具有强制性，说明税收与罚款、没收财产一样，都是惩罚性措施。答案错误解析税收强制性是指国家凭借政治权力强制征收，但税收不是惩罚性措施，其本质是国家参与社会产品分配的形式。2.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。答案正确3.自2024年12月1日起，全面数字化的电子发票在全国正式推广应用。答案正确4.增值税一般纳税人销售自产农产品，适用9%低税率，并可以开具增值税专用发票供购买方抵扣进项税额。答案错误解析农业生产者销售自产农产品免征增值税，只能开具免税普通发票，不得开具增值税专用发票。5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起五年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。答案错误解析根据《税收征收管理法》第五十一条，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以要求退还并加算银行同期存款利息，不是五年。6.税务机关采取税收保全措施后，纳税人在限期内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。答案正确7.非正常损失的购进货物及其相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额准予从销项税额中抵扣。答案错误解析非正常损失的购进货物及相关的应税劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。8.四川省税务局积极服务成渝地区双城经济圈建设，实现涉税事项“川渝通办”，是推动区域税收协同发展的重要举措。答案正确9.税务行政复议期间，税务机关作出的行政行为一律停止执行。答案错误解析行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行；但法律规定的特殊情形除外。10.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有转移权属性质凭证的当日。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述减税降费对促进四川经济高质量发展的作用。答案（1）降低市场主体税费负担，激发企业投资和生产经营活力；（2）促进居民收入增加和消费扩张，拉动内需增长；（3）优化营商环境，稳定市场预期，增强招商引资吸引力；（4）推动企业加大研发创新和绿色转型投入，促进产业升级；（5）支持小微企业和个体工商户发展，稳就业、惠民生。2.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。答案（1）认定标准不同：一般纳税人通常为年应税销售额超过500万元且会计核算健全的单位，小规模纳税人标准为年应税销售额500万元以下（会计核算健全的也可登记为一般纳税人）；（2）计税方法不同：一般纳税人一般适用一般计税方法，按销项税额减进项税额计算应纳税额；小规模纳税人适用简易计税方法，按销售额乘以征收率计算应纳税额；（3）税率与征收率不同：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%等征收率（现行部分业务可减按1%）；（4）发票管理不同：一般纳税人可自行开具增值税专用发票并抵扣进项税额，小规模纳税人可自开专用发票但不得抵扣进项税额；（5）申报管理要求不同：一般纳税人按月度申报，小规模纳税人一般按季度申报。3.简述新时代“枫桥式”税务所（分局、办税服务厅）建设的核心要求。答案（1）坚持党建引领，把党的领导贯穿基层税收治理全过程；（2）坚持人民至上，聚焦纳税人缴费人急难愁盼，提供优质高效服务；（3）坚持源头治理，就地预防化解涉税矛盾纠纷，做到“小事不出所、大事不出局、矛盾不上交”；（4）坚持依法依规，运用法治思维和法治方式解决涉税争议；（5）构建多元共治格局，加强与地方综治、司法、行业协会等协作联动。4.简述“以数治税”的内涵及实现路径。答案内涵：以大数据、云计算、人工智能、区块链等现代信息技术为驱动，对税收征管、纳税服务、税务执法进行全方位数字化变革和智能化升级，实现税收治理体系和治理能力现代化。实现路径：（1）建设智慧税务体系，推进核心征管系统智能化升级；（2）加强数据归集共享，打通税务、财政、市场监管、银行等部门信息壁垒；（3）实施精准风控监管，依托税收大数据开展风险识别、评估和应对；（4）拓展非接触式办税缴费，推动“网上办”“掌上办”“一次办”；（5）深化多部门协同共治，构建数字化税收共治格局。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.【案例材料】某市甲公司系增值税一般纳税人。为虚增业绩、骗取银行贷款，甲公司向乙公司支付开票费取得增值税专用发票20份，价税合计226万元，其中税款26万元。甲公司将上述发票全部认证抵扣，并在企业所得税税前扣除相应成本。经查，甲乙公司之间无真实货物交易。案发后，甲公司主动补缴了税款、滞纳金和罚款。请根据案情回答：（1）甲公司的行为属于什么税收违法行为？税务机关应如何定性处理？（6分）（2）甲公司的行为是否构成犯罪？如构成，罪名及追诉标准是什么？（4分）答案：（1）甲公司与乙公司之间没有真实货物交易，却让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票的税收违法行为。税务机关应依法追缴其少缴的增值税税款26万元，调增企业所得税应纳税所得额并追缴相应企业所得税，加收滞纳金，并处以虚开发票金额一定比例的罚款；涉嫌犯罪的，依法移送公安机关处理。（2）构成犯罪。甲公司虚开增值税专用发票，虚开税款数额26万元，达到《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》确定的“虚开税款数额十万元以上”的立案追诉标准，涉嫌虚开增值税专用发票罪，应依法追究刑事责任。2.【案例材料】某县税务局第一税务分局（办税服务厅）窗口人员小张，在办理纳税人王某的契税优惠业务时，以“系统未升级”为由拒绝受理王某提交的资料齐全的减免税备案申请。王某多次往返未果，遂拨打12366热线投诉。经核查，该业务属于即时办结事项，窗口已具备办理条件，小张因业务不熟悉且情绪不佳，言辞不当，引发纳税人不满。请根据案情回答：（1）分析该事件反映出的纳税服务问题，并提出改进建议。（6分）（2）结合案例，谈谈如何防范税务人员懒政怠政和廉政风险。（4分）答案：（1）反映的问题：服务意识淡薄，缺乏主动服务观念；业务技能不精，对政策和系统操作不熟悉；首问责任制、一次性告知、限时办结等制度落实不到位；部门间信息不畅，窗口与后台衔接不足；缺乏有效监督考核和激励约束机制。改进建议：一是加强窗口人员业务培训和岗位练兵，提升政策运用能力；二是严格落实首问责任制、一次性告知和限时办结制度；三是优化办税流程，推进“一窗通办”“全程网办”；四是完善投诉处理机制，强化服务全流程监控；五是建立“好差评”和奖惩激励机制，倒逼服务提质增效。（2）防范措施：一是加强思想教育和党性修养，树牢“以纳税人为中心”的服务理念；二是严格制度执行，规范自由裁量权，减少人为干预；三是强化日常监督和风险排查，利用内控监督平台对异常行为及时预警；四是健全问责机制，对懒政怠政、吃拿卡要等违纪违法行为严肃追责；五是畅通纳税人监督举报渠道，推动“阳光办税”，及时回应群众关切。六、公文写作题（每题10分，共10分）【背景材料】为深入贯彻党中央、国务院关于优化营商环境的决策部署，国家税务总局印发了关于开展2025年“便民办税春风行动”的通知，要求各地税务部门以“高效办成一件事”为抓手，持续优化税费服务，提升纳税人缴费人满意度。当前，部分地区仍存在办税缴费堵点、政策宣传不到位、诉求响应不及时等问题。请你以“国家税务总局四川省XX市税务局”名义，起草一份关于贯彻落实2025年“便民办税春风行动”工作的通知，对所属县（区）税务局提出工作要求。要求：格式规范、要素齐全、结构完整、表述准确，不少于500字。答案：国家税务总局四川省XX市税务局关于开展2025年“便民办税春风行动”的通知各县（区）税务局，局内各单位：为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境、支持经营主体发展的决策部署，落实国家税务总局、四川省税务局关于开展2025年“便民办税春风行动”的工作要求，结合我市实际，现就有关事项通知如下：一、总体要求以习近