审计重点试题及答案28

审计重点试题及答案28考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（每题2分，共20分）1.下列审计证据中，可靠性最高的是（）。A.被审计单位管理层提供的书面声明B.注册会计师通过分析程序计算的趋势数据C.注册会计师观察被审计仓库收货人员验收货物的记录D.银行对账单直接寄送注册会计师的回函2.在确定财务报表整体重要性水平时，注册会计师通常考虑的因素是（）。A.被审计单位的历史盈利水平B.财务报表使用者对错报的容忍度C.注册会计师的执业经验D.被审计单位的行业特点3.下列关于审计风险模型的说法中，正确的是（）。A.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险B.固有风险与控制风险之和称为“风险水平”C.检查风险与审计风险呈反向变动关系D.注册会计师可以通过降低固有风险来降低审计风险4.下列各项中，属于内部控制中“控制活动”的是（）。A.被审计单位建立诚信和道德价值观B.管理层对经营目标的定期复核C.对交易授权、职责分工的控制D.董事会审计委员会的监督职能5.注册会计师在实施存货监盘程序时，应当（）。A.仅对期末结存存货实施监盘B.观察被审计单位所有存货的收发过程C.对存货实施全额盘点而非抽样盘点D.将监盘结果与永续盘存记录进行核对6.下列关于收入确认审计的说法中，错误的是（）。A.注册会计师应当检查销售合同、发票、出库单等支持性文件B.对于收入大幅波动的异常情况，无需实施进一步审计程序C.需关注是否存在提前或延迟确认收入的情况D.应结合毛利率分析判断收入确认的合理性7.应收账款函证程序中，下列做法正确的是（）。A.函证仅针对大额应收账款，忽略小额款项B.函证可以由被审计单位人员代为发出C.未收到回函时，必须实施替代程序D.积极函证要求收件人无论是否相符都回函8.下列关于审计证据充分性的说法中，正确的是（）。A.重要性水平越高，所需审计证据的充分性越高B.审计风险越高，所需审计证据的充分性越低C.重大错报风险越高，所需审计证据的充分性越低D.注册会计师可以通过增加审计程序时间来提高充分性9.下列事项中，可能导致注册会计师出具保留意见审计报告的是（）。A.财务报表未按照适用的会计准则编制B.会计政策的选用不符合会计准则的规定C.存在重大未调整的错报，但财务报表整体公允D.审计范围受到限制，且影响重大但不广泛10.下列关于分析程序的说法中，错误的是（）。A.分析程序可用于风险评估程序B.分析程序可用于实质性程序C.分析程序可用于审计结束阶段对财务报表的总体复核D.分析程序可以完全替代细节测试程序二、多选题（每题2分，共16分）1.下列各项中，属于注册会计师应当实施的风险评估程序的有（）。A.询问被审计单位管理层和内部审计人员B.实施分析程序，识别异常交易或事项C.观察被审计单位生产经营活动D.检查文件、记录和内部控制手册2.下列关于应收账款函证的说法中，正确的有（）。A.函证的范围应包括所有大额应收账款及账龄较长的应收账款B.函证方式以积极函证为主，除非存在充分证据表明函证无效C.注册会计师需对函证过程保持控制，包括发出、收回及核对D.若未收到回函，注册会计师应当实施替代程序，如检查期后收款记录3.下列各项中，属于存货审计中可能存在的重大错报风险的有（）。A.存货盘点结果与账面记录不符B.存货跌价准备计提不足C.存货所有权不属于被审计单位D.存货计价方法不符合会计准则4.下列关于审计报告的说法中，正确的有（）。A.无保留意见表明财务报表不存在任何错报B.保留意见适用于存在重大但不广泛的错报或范围受限C.否定意见表明财务报表整体不公允D.无法表示意见适用于审计范围受到严重限制且无法获取充分适当证据5.下列各项中，属于注册会计师在了解被审计单位及其环境时应当关注的有（）。A.被审计单位的行业状况和法律环境B.被审计单位的性质和经营活动C.被审计单位的目标和战略D.被审计单位的内部控制6.下列关于控制测试的说法中，正确的有（）。A.控制测试的目的是评估内部控制的设计和运行有效性B.当预期控制运行有效时，应当实施控制测试C.控制测试的性质包括询问、观察、检查和重新执行D.控制测试的范围应当覆盖所有相关控制点7.下列关于实质性程序的说法中，正确的有（）。A.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序B.注册会计师应当针对所有重大交易、账户余额和披露实施实质性程序C.实质性程序的时间安排只能在期末执行D.实质性程序的性质取决于评估的重大错报风险8.下列关于关联方交易审计的说法中，正确的有（）。A.注册应当检查关联方关系和交易的披露B.对重大关联方交易，应当检查定价政策的公允性C.若管理层拒绝提供关联方交易清单，应视为审计范围受限D.关联方交易通常具有较高的重大错报风险三、简答题（每题6分，共30分）1.注册会计师在对ABC公司存货监盘过程中发现以下情况：（1）部分产成品存放在第三方仓库，但未提供仓储协议；（2）存货中存在大量已过期但未计提跌价准备的A产品；（3）仓库管理员拒绝注册会计师对部分存货进行抽盘。请针对上述情况，分别说明注册会计师应当实施的审计程序。2.注册会计师在审计XYZ公司2023年度财务报表时发现，XYZ公司2023年营业收入同比增长30%，但销售费用率同比下降5%，与行业趋势不符。请指出可能存在的重大错报风险，并设计相应的进一步审计程序。3.简述注册会计师在实施应收账款函证程序时，应当如何确定函证的范围和方式。4.注册会计师在审计ABC公司固定资产时，发现以下事项：（1）部分固定资产未入账；（2）固定资产折旧年限与税法规定不一致；（3）固定资产存在减值迹象但未计提减值准备。请针对上述事项，分别说明注册会计师应当实施的审计程序。5.简述注册会计师在出具审计报告前，应当完成哪些工作？四、综合题（共34分）1.注册会计师审计ABC公司2023年度财务报表时，发现以下事项：（1）ABC公司2023年营业收入同比增长30%，但销售费用率同比下降5%，与行业趋势不符；（2）年末应收账款余额较年初增长50%，但坏账准备计提比例未变；（3）存货周转天数较上年延长20%，部分存货库龄超过3年；（4）管理层拒绝提供关联方关系及交易清单。要求：（1）针对上述事项，分别指出可能存在的重大错报风险；（2）设计相应的进一步审计程序。（10分）2.注册会计师在审计XYZ公司2023年度财务报表时发现，XYZ公司2023年12月确认了一笔大额销售收入，对应的客户为新成立的关联方公司，且款项尚未收回。该笔销售占XYZ公司当年营业收入的15%。要求：（1）指出该事项可能存在的重大错报风险；（2）设计相应的进一步审计程序。（8分）3.注册会计师在审计ABC公司2023年度财务报表时，发现ABC公司2023年存货账面价值为1亿元，但存货周转率较上年下降30%，且部分存货库龄超过2年。ABC公司管理层解释为市场需求下降导致存货积压。要求：（1）指出该事项可能存在的重大错报风险；（2）设计相应的进一