2026年非税收入收缴管理规范模拟试卷及答案

2026年非税收入收缴管理规范模拟试卷及答案一、判断题（每题1分，共10分）1.非税收入是政府财政收入的重要组成部分，属于财政性资金，应当纳入财政预算管理。答案正确2.行政事业性收费可以按照执收单位的需要自行确定收费标准。答案错误3.罚没收入实行罚缴分离，当事人应当将罚款直接缴入国库或财政专户。答案正确4.执收单位可以根据工作需要，在银行开设非税收入过渡性账户，用于归集和调剂非税收入。答案错误5.国有资产（资源）有偿使用收入属于非税收入。答案正确6.按照非税收入收缴电子化管理要求，执收单位应当通过非税收入收缴系统开具电子缴款通知书或缴款码。答案正确7.非税收入可以由执收单位坐支，用于弥补办公经费不足。答案错误8.政府性基金收入属于非税收入，应当纳入政府性基金预算管理。答案正确9.国有土地使用权出让收入已划转税务部门征收，但仍属于非税收入。答案正确解析划转税务征收改变的只是征收主体和征收渠道，收入性质不变，仍属于政府非税收入，纳入政府性基金预算管理。10.非税收入收缴实行“收支两条线”管理，收入与支出脱钩。答案正确二、单项选择题（每题2分，共30分）1.下列收入中，不属于政府非税收入的是（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.个人所得税D.罚没收入答案C解析个人所得税属于税收收入，不属于非税收入。2.现行政府非税收入管理的主要依据是（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）C.《中华人民共和国预算法》D.《行政事业性收费管理条例》答案B3.非税收入收缴管理改革的核心方向是（）。A.就地缴库B.委托代收C.电子化收缴管理D.集中汇缴答案C4.执收单位通过非税收入收缴系统收缴款项时，应当向缴款人开具（）。A.税务发票B.非税收入电子缴款通知书（含缴款码）C.收款收据D.内部结算凭证答案B5.非税收入应当按照（）分别缴入中央和地方国库或财政专户。A.执收单位隶属关系B.收入金额大小C.规定的预算级次和分成比例D.缴款人意愿答案C6.非税收入收缴实行“两个分离”，是指（）。A.收缴分离、罚缴分离B.票款分离、收支分离C.罚缴分离、票款分离D.收支分离、收缴分离答案A7.政府以所有者身份取得的国有资本收益，应纳入（）管理。A.国有资本经营预算B.一般公共预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算答案A8.非税收入电子化收缴中，缴款码的主要作用是（）。A.代替法律文书B.作为缴款人缴款的唯一电子凭证标识C.用于缴款人报销的发票D.证明执收单位的收费资质答案B9.非税收入执收单位下列行为中，符合规定的是（）。A.隐瞒、滞留应当上缴的非税收入B.擅自减免非税收入C.按照规定及时足额上缴非税收入D.将非税收入存入本单位自有账户答案C10.非税收入的设立、征收和减免，应当（）。A.由执收单位自行决定B.由本单位职工大会讨论决定C.严格按照国家规定的权限和程序执行D.由缴款人与执收单位协商确定答案C11.对非税收入执收单位进行考核时，不应将（）作为考核内容。A.收入是否及时足额上缴B.收缴行为是否规范C.票据使用是否合规D.执收单位职工薪酬水平答案D12.非税收入因多缴、错缴等原因需要退付的，一般由（）办理。A.执收单位直接退款B.缴款人自行抵扣以后款项C.执收单位提出申请，经同级财政部门审核后退库或退付D.上级主管部门直接退款答案C13.非税收入票据由（）监制。A.执收单位B.税务部门C.省级以上财政部门D.市场监督管理部门答案C14.国有土地使用权出让收入划转税务部门征收后，收缴流程一般为（）。A.由自然资源部门开具缴款通知书，缴款人通过税务部门征收渠道缴入国库B.由税务部门单独制定征收标准并向缴款人征收C.不再作为非税收入，改按税收管理D.由财政部门直接上门征收答案A解析划转后实行“部门开具缴款通知书、税务部门征收、资金直达国库”的模式，征收标准和政策制定权仍按原规定执行。15.下列做法中，违反非税收入“收支两条线”规定的是（）。A.收入全额上缴国库或财政专户B.支出通过部门预算统筹安排C.将非税收入与执收单位经费支出直接挂钩D.实行综合预算管理答案C三、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列收入中，属于政府非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.罚没收入D.增值税E.国有资源（资产）有偿使用收入答案ABCE解析增值税属于税收收入，不属于非税收入。2.非税收入收缴管理制度改革的主要内容包括（）。A.实行收缴分离B.实行罚缴分离C.推进电子化收缴D.实行收支两条线管理E.由执收单位自行保管资金答案ABCD解析E项违反收缴分离和收支两条线管理要求，非税收入不得由执收单位自行保管。3.下列关于非税收入管理的说法，正确的有（）。A.非税收入是财政性资金B.非税收入应当纳入财政预算管理C.非税收入的所有权归执收单位D.非税收入实行分级分类管理E.非税收入可以在财政体外循环答案ABD解析非税收入的所有权属于国家，资金归政府所有，必须纳入预算管理，不得体外循环。4.非税收入电子化收缴的参与主体包括（）。A.缴款人B.执收单位C.代收银行D.财政部门E.开户银行答案ABCD解析电子化收缴中，缴款人通过代收银行渠道缴款，执收单位开具缴款通知，财政部门进行资金对账和监督管理；开户银行不属于收缴流程的参与主体。5.非税收入收缴电子化管理中，执收单位的主要职责包括（）。A.录入和审核缴款信息B.开具电子缴款通知书并生成缴款码C.按规定与财政部门、代收银行对账D.擅自设定收费项目并收取费用答案ABC解析执收单位不得擅自设立收费项目，D项属于违法违规行为。6.关于非税收入退付，下列说法正确的有（）。A.因多缴、错缴等原因需要退付的，可以按规定申请退库或退付B.缴款人可以直接向国库申请退付C.退付需提供原缴款凭证或相关缴款信息D.退付无须经过审核答案AC解析退付须由缴款人向执收单位提出申请，执收单位审核并报同级财政部门审批后进行，不能直接向国库申请，也不能未经审核退付。7.非税收入按收入性质分别纳入（）管理。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.执收单位自有资金账户答案ABC解析非税收入是财政性资金，应按性质分别纳入一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算管理，不得由执收单位自收自支。8.执收单位在非税收入收缴中严禁实施的行为有（）。A.隐瞒、滞留、截留应当上缴的非税收入B.挪用、坐支非税收入C.违规设置过渡性账户归集资金D.按照规定及时足额上缴非税收入答案ABC解析D项是执收单位的法定义务，属于合规行为。9.非税收入监督检查的重点内容包括（）。A.是否擅自设立收费项目、扩大收费范围B.是否擅自提高或降低收费标准C.是否及时足额上缴国库或财政专户D.票据和缴款凭证使用是否规范答案ABCD10.下列收入中，属于国有资源（资产）有偿使用收入的有（）。A.行政事业单位国有资产出租出借收入B.户外广告位置经营权出让收入C.行政事业单位国有资产处置收入D.行政事业性收费答案ABC解析行政事业性收费与国有资源（资产）有偿使用收入是非税收入中的并列类别，D项不属于国有资源（资产）有偿使用收入。四、简答题（每题10分，共40分）1.简述政府非税收入的定义及其主要内容。答案（1）定义：政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）提供特定公共服务或者准公共服务取得的，用于满足社会公共需要或者准公共需要的财政性资金。（2）主要内容：行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入以及其他非税收入。2.简述非税收入收缴管理制度改革的主要内容。答案（1）实行收缴分离：执收单位开具缴款通知书，缴款人通过银行渠道将资金直接缴入国库或财政专户，执收单位不直接收取现金。（2）实行罚缴分离：作出处罚决定的机关与收缴罚款的机构分离，当事人凭处罚决定书到指定代收银行缴纳罚款。（3）实行收支两条线管理：非税收入全额上缴国库或财政专户，支出通过预算统筹安排，收入与执收单位支出脱钩。（4）推进电子化收缴：依托非税收入收缴管理系统，实现缴款通知、缴款码、电子票据、资金清算和对账的全程电子化管理。3.简述非税收入电子化收缴的基本流程。答案（1）执收单位通过非税收入收缴管理系统录入缴款信息，审核后生成电子缴款通知书和缴款码。（2）缴款人通过银行柜面、网上银行、手机银行、POS机、自助终端等渠道，凭缴款码办理缴款。（3）代收银行将收缴资金通过支付清算系统缴入国库或财政专户，并向系统反馈缴款成功信息。（4）系统自动生成电子《非税收入一般缴款书》（电子票据），执收单位凭以进行收入确认，并与财政部门、代收银行定期对账。4.简述非税收入与税收的主要区别。答案（1）征收主体不同：税收由税务机关及海关等依法征