《会计制度设计》练习题讲课稿

《会计制度设计》练习题3、某小型企业为对整个经营活动实行集中管理，将计划、财务和会计合并成立计划财务科，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是（D）A．系统性原则 B．控制性原则C．责权对等原则 D．适应性原则4、一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小的企业，其会计核算形式的设计可采用（A）A．日记总账核算形式 B．科目汇总表核算形式C．汇总记账凭证核算形式 D．多栏式日记账核算形式5.库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于（B）A．授权审批控制制度设计 B．职责分工控制制度设计C．核算控制制度设计 D．监督检查制度设计6、与固定资产相比，最能体现无形资产特点的内部会计控制制度是(C)A．预算控制制度 B．授权批准制度C．会计核算控制制度 D．保密控制制度7、为总分类科目“固定资产”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（B)A．按总分类科目的核算对象设计B．按总分类科目核算的内容类别设计C．按总分类科目涉及的部门设计D．按总分类科目来源或支出的用途设计8、加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（D)A．职责分工与授权批准设计

B．授权制度与审核批准制度设计C．采购与验收控制设计

D．付款控制设计9、企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指（C）A．销售货款的确认、回收与办理发货岗位B．销售货款的确认、回收与合同审批岗位C．销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位D．销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位10、下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是（B）A．货币资金的流动性最强 B．货币资金的安全性最高C．货币资金的风险最大 D．货币资金为任何单位所必需11.下列各项中，不符合会计凭证内部控制要求的是（C）A．根据需要采用套写方式填制凭证B．销货发票按顺序统一编号C．会计凭证上可以没有业务经办人员的签名或盖章D．建立会计凭证的复查和核对制度12、付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于（A）A．职责分工与授权批准设计

B．授权制度与审核批准制度设计C．采购与验收控制设计

D．付款控制设计13、对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。其体现的会计原则是（A）A．重要性原则 B．谨慎性原则C．职责分离原则 D．实质重于形式原则14.我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是（B）A．商业银行 B．证券公司C．信托投资公司 D．证券交易所15.成本核算业务的基础工作控制制度设计中，不应包括（B）A．定额管理和原始记录制度B．奖惩制度C．材料物资的收发、领退、清查制度D．企业内部计划价格制度16、下列关于设计会计报表时应遵循的原则，表述不正确的是（A）A．对外会计报表须强调灵活性B．对内会计报表须强调统一性C．报表项目须与账户名称保持一致性D．报表指标内容、名称须保持相对稳定性17、零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是（C）A．费用报销必须要有原始凭证B．费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准C．费用报销后，就不须再进行事后审核D．定期进行账账核对18、下列选项中，不属于会计报表主表的是（B

)A．利润表B．利润分配表C．资产负债表D．现金流量表19、间接筹资的基本方式是（C)A．发行股票 B．

发行债券C．银行借款

D．

商业信用20、领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在（A

)

A．仓库部门 B．

领料部门C．会计部门D．

供应部门二、多项选择题

1.会计制度设计的内容一般包含（ACD）A．会计组织系统 B．会计运行系统C．会计信息系统 D．会计控制系统E．会计法规系统2．企业会计制度总体设计方案可分为（AB）A．全面设计 B．局部设计C．人工设计 D．电脑设计E．ERP设计3、企业会计机构内部的分工有多种设计模式，一般的设计模式有（ABCDE）A．财会主管领导下的集中核算模式B．总会计师领导下的集中核算模式C．总会计师领导下的分散核算模式D．会计部经理领导下的集中核算模式E．会计部经理领导下的分散核算模式4.企业会计账簿的设计原则有（ABCE）A．合法性原则 B．完整性原则C．控制性原则 D．真实性原则E．效益性原则5.采购的业务凭证包括（ADE）

A．请购单B．生产通知单

C．销货日报表D．采购合同

E．收货单6、大中型工业和商品流通企业一般可以考虑设计的内部报表种类有（ABCD）A．日常管理用报表的设计

B．财务状况分析表的设计C．经营成果分析表的设计

D．成本费用报表的设计E．所有者权益变动表的设计7、货币资金业务不相容岗位主要有（BCD)A．货币资金的收付与保管

B．货币资金支付的审批与执行C．货币资金的保管与盘点清查

D．货币资金的会计记录与审计监督E．货币资金支付的审批与审核8、直接筹资作为一种主要筹资活动，其主要方式有（BCDE)A．银行借款 B．投入资本C．发行债券 D．发行股票E．商业信用9、商品储存指标有不同的口径，主要有（ACE)A．业务部门的“可调库存” B．计划部门的“计划库存”C．仓库部门的“保管库存” D．采购部门的“安全库存”E．财会部门的“会计库存”10、

投资业务应遵循职责分离制度，须予分离的不相容岗位包括（ABCDE)A．对外投资的决策与执行

B．对外投资计划的编制与审批C．对外投资处置的审批与执行

D．参与投资交易活动与有价证券的盘点E．证券保管与投资交易的账务处理三、判断题1、内部控制就是内部会计控制。

（

×

）2、单位会计机构的负责人只能由具备会计师以上职称人员担任。（

×

）

3、会计科目是开设账户、建立账薄的依据。（√）4、无论是存货的购进还是销售业务，其内部控制制度均包括职务分离制度。（√）5.各种会计核算形式的区别在于登记总账的依据和方法不同。

（√）6、对外报表设计的核心内容是对报表基本内容的设计。

（

×

）7、出纳人员可以同时负责货币资金的收付和总账的登记工作。

（

×

）8、存货的清查通常采用实地盘点方法。

（√）9、企业的银行存款至少每月应与银行对账一次。（√）10、会计凭证设计就是对原始凭证进行的设计。（

×

）11、固定资产账户只核算固定资产的原始价值。（√）12、多栏式日记账核算形式属于逐笔记账型核算形式。（

×

）13、根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理的基础工作。

（√）14.货物的请购、验收和记账等工作可由同一人担任。

（

×

）四、名词解释1、内部控制制度答：是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的管理制度。2、会计核算形式答：是指会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式，或称会计核算组织程序。3.会计制度总体设计答：是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性的规划和指南。

五、简答题1、在设计会计凭证时，应遵循哪些设计原则?答：（1）要真实反映经济业务的基本情况

（2）要与经济管理制度相结合

（3）体现内部控制制度的要求

（4）凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要2.采购与付款业务不相容岗位包括哪些内容？答：（1）请购人员与审批人员分离

（2）询价人员与确定供应商人员分离

（3）采购合同的订立人员与审核人员分离

（4）采购、验收人员与相关会计记录人员分离

（5）付款的申请、审批人员与执行付款人员分离六、综合题1.审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：（1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；（3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。

要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。

答案：（1)出纳李某负责货币资金的收付款业务，不应同时从事收付款原始凭证的复核和原始凭证的编制工作，收付款原始凭证的复核和原始凭证的编制工作应由会计人员完成。（2)企业未对印鉴进行有效管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的所有印章。（3)借款未经严格的审批手续，且出纳擅自借出现金，以白条抵库。销售主管若确需借款，需履行审批手续。（4)出纳李某登记库存现金日记账，不应同时登记库存现金明细账，库存现金明细账应由会计人员登记。

2.某企业为一特大型国有制造企业，会计人员数量较多，其总会计师对会计处长提出如下要求：（1）应设计哪种会计核算形式比较适合企业的特点；（2）说明该种会计核算形式应设置的凭证；（3）说明设计理由。答案：（1）应采用科目汇总表会计核算形式；

（2）凭证：专用凭证、科目汇总表；

（3）理由：①大