2026年国企出纳岗位年度考核试题（附答案）

2026年国企出纳岗位年度考核试题（附答案）一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《现金管理暂行条例》规定，现金结算起点为人民币（）。A.500元B.1,000元C.2,000元D.5,000元答案B2.库存现金限额一般按单位（）日常零星开支所需现金核定。A.1至2天B.3至5天C.5至10天D.15天答案B3.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，确定送存时间的主体是（）。A.开户银行B.单位负责人C.上级主管部门D.当地税务机关答案A4.出纳人员不得兼管（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.会计档案保管D.有价证券保管答案C解析出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5.单位日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案A6.单位购买国家专控商品，应通过（）办理结算。A.现金B.银行转账C.以物易物D.其他方式答案B7.票据的出票日期必须使用（）填写。A.阿拉伯数字B.中文大写C.中英文均可D.任意方式答案B8.下列关于现金支票的说法，正确的是（）。A.既可以支取现金，也可以转账B.只能支取现金，不能转账C.只能转账，不能支取现金D.不能支取现金，也不能转账答案B9.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3日B.5日C.10日D.15日答案C10.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.3个月答案B11.企业从银行提取现金备用，应填制的记账凭证是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案D解析从银行提取现金与将现金存入银行属于两种划转业务。为减少重复记账，只编制付款凭证。12.企业将库存现金8,000元送存银行，应填制的记账凭证是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案B13.现金日记账的登记要求是（）。A.每日终了结出余额B.每周终了结出余额C.每月终了结出余额D.根据领导要求随时结账答案A14.出纳人员登记现金日记账和银行存款日记账的依据是（）。A.原始凭证B.审核无误的记账凭证C.科目汇总表D.银行对账单答案B15.银行存款日记账应定期与（）核对相符。A.现金日记账B.银行对账单C.总分类账D.往来明细账答案B16.库存现金清查中发现溢余，报经批准后属于无法查明原因的，应（）。A.冲减管理费用B.计入营业外收入C.计入其他应付款D.增加资本公积答案B17.职工刘某预借差旅费3,000元，出差归来报销2,800元并交回现金200元，正确的会计分录是（）。A.借：管理费用2,800库存现金200；贷：其他应收款3,000B.借：管理费用2,800；贷：库存现金2,800C.借：其他应收款3,000；贷：库存现金2,800管理费用200D.借：管理费用3,000；贷：库存现金2,800其他应收款200答案A18.票据出票人的签章不符合规定，导致（）。A.票据无效B.银行可拒绝付款但票据有效C.补盖后有效D.不影响票据效力答案A19.对库存现金进行清查，应采用的方法是（）。A.实地盘点B.技术推算C.与银行核对D.函证核对答案A20.下列各项中，不属于出纳人员岗位职责的是（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金日记账和银行存款日记账C.保管库存现金和有价证券D.登记收入、费用总账答案D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记D.现金日记账的登记答案ABC解析内部牵制要求出纳与稽核、会计档案保管及账目登记相分离。登记现金日记账属于出纳自身职责。2.根据《现金管理暂行条例》规定，可以使用现金结算的范围包括（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.结算起点以下的零星支出答案ABCD3.下列票据中，属于我国《票据法》规定的票据有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票答案ABCD4.签发支票必须记载的事项包括（）。A.确定的金额B.收款人名称C.出票日期D.付款人名称答案ACD解析支票的收款人名称不属于绝对记载事项，经出票人授权可以补记。5.关于票据出票日期的中文大写填写，下列说法正确的有（）。A.1月15日应写成"零壹月壹拾伍日"B.3月8日应写成"零叁月零捌日"C.11月20日应写成"壹拾壹月零贰拾日"D.10月20日应写成"零壹拾月零贰拾日"答案ABC解析月为壹、贰和壹拾的，日前加"零"；日为壹至玖、壹拾、贰拾和叁拾的，前加"零"。10月应写成"壹拾月"，不用加"零"。6.下列各项中，属于未达账项的有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案ABCD7.关于库存现金清查的账务处理，下列说法正确的有（）。A.盘点中发现溢余，批准前记入"待处理财产损溢"贷方B.现金溢余无法查明原因的，报经批准后转入"营业外收入"C.盘点中发现短缺，批准前记入"待处理财产损溢"借方D.现金短缺应由责任人赔偿的，报经批准后转入"其他应收款"答案ABCD8.出纳人员办理交接时，移交清册中应当列明的内容包括（）。A.库存现金、有价证券B.会计凭证、账簿C.支票、印鉴及有关文件资料D.保险柜钥匙、密码答案ABCD9.下列各项中，符合不相容职务分离要求的有（）。A.出纳人员不得兼管稽核B.出纳人员不得兼管会计档案保管C.出纳人员不得兼管收入、支出、费用账目的登记D.银行存款余额调节表由出纳以外的会计人员编制答案ABCD10.下列各项中，符合现金管理规定的有（）。A.未经批准不得坐支现金B.不得以白条抵库C.不得将单位资金公款私存D.不得私设小金库答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.出纳人员可以兼任稽核工作。答案错误2.库存现金限额由企业自行确定，无需报开户银行核定。答案错误3.现金结算起点为1,000元，结算起点以上的收付，除规定情形外，应通过银行办理转账结算。答案正确4.从银行提取现金，只编制银行存款付款凭证，不再编制现金收款凭证。答案正确5.现金支票既可以支取现金，也可以用于转账。答案错误6.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时，以中文大写为准。答案错误解析票据金额大小写不一致的，票据无效；结算凭证银行不予受理。7.一个单位只能开立一个基本存款账户。答案正确8.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。答案正确9.单位财务专用章与出纳人员名章可以由出纳人员一人保管。答案错误10.出纳人员调动工作或离职时，必须办理交接手续，交接不清不得离职。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳人员"日清月结"的具体要求。答案日清是指当日发生的现金收付、银行结算业务当日入账，每日业务终了结出现金日记账、银行存款日记账当日余额，清点库存现金实有数并与账面余额核对相符，做到账实相符；月结是指每月终了结出本月发生额和月末余额，并与总账核对相符，做到账账相符。对核对中发现的差错，应及时查明原因并按制度处理。2.简述出纳人员在办理收付业务时审核原始凭证的基本要求。答案(1)审核原始凭证的真实性，票据内容与实际业务相符；(2)审核合法性，是否符合国家法律法规和企业制度；(3)审核合理性，支出是否属于正常业务需要；(4)审核完整性，凭证要素是否齐全、手续是否完备，有无经办人、审批人签章；(5)审核准确性，金额计算是否正确、大小写是否一致。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，情节严重的应报告单位负责人；对记载不准确、不完整的原始凭证应退回更正或补充。3.简述单位银行结算账户的种类及其主要用途。答案单位银行结算账户分为四类：(1)基本存款账户，是单位的主办账户，用于日常转账结算和现金收付，工资、奖金等现金支取只能通过该账户办理，一个单位只能开立一个；(2)一般存款账户，用于借款转存、借款归还和其他结算资金收付，不得支取现金；(3)专用存款账户，用于基本建设资金、更新改造资金、工资专户等特定用途资金的收付管理；(4)临时存款账户，用于临时机构或临时经营活动发生的资金收付，可按规定支取现金，有效期最长不超过2年。4.简述出纳人员办理工作交接时的主要程序。答案(1)编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、账簿、库存现金、有价证券、支票、印鉴、网银U盾、保险柜钥匙及有关文件资料等；(2)按移交清册逐项移交，接交人员逐项核对点收，库存现金按日记账余额当面点交，做到账实相符；(3)由会计机构负责人监交，必要时由单位负责人监交，办理书面交接手续；(4)交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，明确责任。交接不清的，不得离职。五、综合实务题（共3题，每题10分，共30分）1.某公司2026年12月31日银行存款日记账余额为86,000元，银行对账单余额为92,000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：①12月30日公司送存转账支票10,000元，银行尚未入账；②12月31日公司开出转账支票4,000元，收款人尚未到银行办理转账；③银行已代收货款14,000元，公司尚未收到收款通知；④银行已代付水电费2,000元，公司尚未收到付款通知。要求：(1)编制银行存款余额调节表（列出调整过程及调节后余额）；(2)说明调节后余额的经济含义；(3)说明该调节表应由谁编制，出纳人员应否回避并简述理由。答案(1)银行存款日记账调节过程：日记账余额：86,000元加：银行已收、企业未收14,000元减：银行已付、企业未付2,000元调节后余额=86,000+(2)调节后余额是企业实际可以动用的银行存款实有数额。(3)银行存款余额调节表应由会计人员编制，出纳人员应当回避。因为出纳负责登记银行存款日记账，如由其本人编制调节表，难以发挥相互核对、相互监督的作用，不符合内部牵制要求。解析未达账项是企业和银行一方已入账、另一方尚未入账的款项。编制调节表可以验证双方账目是否一致，但调节表不是记账依据，不能据以调整账面记录，应待有关结算凭证到达后再作账务处理。2.2026年9月30日，某公司财务科对库存现金进行不定期清查。当日现金日记账账面余额为5,400元，实地盘点实存现金为5,100元。经逐笔核实，盘点日有两笔未入账业务：①收回员工归还的预借差旅费余款700元，现金已收但未入账；②以现金购买办公用品300元，已取得合法发票但未入账。其余短缺经查明系出纳人员张敏工作疏忽所致，经批准由张敏个人赔偿。要求：(1)计算该公司库存现金短缺金额，并写出调整后账面余额的计算过程；(2)编制发现短缺时和批准处理时的会计分录；(3)说明出纳人员每日终了"日清"工作的主要内容。答案(1)调整后账面应存数=5,400+(2)发现短缺时：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢700贷：库存现金700批准处理时：借：其他应收款——张敏700贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢700(3)"日清"主要包括：结出当日现金日记账余额；清点库存现金实有数；将账面余额与实存数核对相符；对清查中发现的差错及时查明原因并按制度处理。解析库存现金盘点的目的是保证账实相符。短缺在未查明原因前通过"待处理财产损溢"科目挂账，查明原因并经批准后，属于责任赔偿的记入"其他应收款"，属于管理不善且无法查明原因的计入管理费用。3.某公司出纳人员小张在审核员工报销单据时，遇到以下三种情况：①差旅费报销单金额2,500元，票据真实合法，但审批栏仅有部门经理签字，无财务负责人签字；②同一张报销单中夹有一张与业务无关的个人消费发票800元；③以白纸收据（非正规发票）报销办公用品费600元。要求：逐项说明小张应如何处理，并简述理由。答案①属于审批手续不完备，应退回报销人，补办财务负责人审批手续后再办理付款。理由：凭证审核要求手续齐全，审批程序