2026年内部审计人员业务培训题库（含答案）

2026年内部审计人员业务培训题库（含答案）一、单项选择题（每题2分，共20分）1.根据《第1101号——内部审计基本准则》，内部审计是一种独立、客观的（）活动。A.监督和评价B.确认和咨询C.检查和整改D.核算和管理答案B解析内部审计是指组织内部的一种独立客观的确认和咨询活动，通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。2.下列各项中，不属于内部审计人员职业道德要求的是（）。A.诚信正直B.客观性C.保密D.盈利能力答案D解析内部审计人员职业道德规范主要包括诚信正直、客观性、专业胜任能力、保密等要求，不涉及组织的盈利能力。3.内部审计机构应当在（）的领导下开展工作。A.董事会B.本单位党组织、主要负责人C.监事会D.总经理答案B解析内部审计机构应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。4.下列各项中，属于内部审计实施阶段工作内容的是（）。A.编制年度审计计划B.送达审计通知书C.编制审计工作底稿D.出具审计报告答案C解析审计实施阶段的主要工作包括测试内部控制、实施审计程序、获取审计证据、编制审计工作底稿等。A项属于计划阶段，B项属于准备阶段，D项属于报告阶段。5.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）。A.口头证据比书面证据更可靠B.从外部独立来源获取的证据比从内部获取的证据更可靠C.内部生成的证据比外部获取的证据更可靠D.口头证据不需要佐证答案B解析审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的证据更可靠；书面证据比口头证据更可靠；内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠。6.内部审计人员实施审计抽样时，如果预计总体不存在错报，应当采用（）。A.统计抽样B.非统计抽样C.属性抽样D.变量抽样答案B解析当预计总体不存在错报时，通常采用非统计抽样。非统计抽样不需要运用概率论来评价抽样结果，操作简便，成本较低。7.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）天内。A.30B.60C.90D.120答案B解析根据《第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿》，审计工作底稿应当于审计报告日后60天内归档。8.下列各项中，属于内部审计与外部审计区别的是（）。A.审计目标不同B.审计依据不同C.审计程序不同D.以上都是答案D解析内部审计与外部审计在审计目标、审计依据、审计程序、审计范围等方面均存在差异。内部审计侧重增值和改善组织运营，外部审计侧重财务报表的合法性和公允性。9.根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，经济责任审计的周期一般为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案C解析经济责任审计以任中审计为主，坚持任中审计与离任审计相结合，对重点地区、重点部门、重点单位以及关键岗位领导干部任期内至少审计1次，审计周期一般为3年。10.下列各项中，不属于内部审计机构权限的是（）。A.要求被审计单位报送财务收支计划B.参加有关会议C.对违反财经法规的被审计单位直接进行经济处罚D.检查有关电子数据答案C解析内部审计机构有权对违反财经法规的行为提出处理建议，但无权直接进行经济处罚。经济处罚应由具有相应权限的部门依法实施。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.根据《内部审计基本准则》，内部审计的目标包括（）。A.促进组织完善治理B.增加组织价值C.实现组织目标D.替代管理层决策答案ABC解析内部审计的目标是促进组织完善治理、增加价值和实现目标。内部审计不参与管理决策，D项错误。2.下列各项中，属于内部审计计划阶段工作内容的有（）。A.调查了解被审计单位基本情况B.编制审计方案C.发出审计通知书D.收集审计证据答案ABC解析收集审计证据属于审计实施阶段的工作内容。计划阶段主要包括调查了解被审计单位情况、初步评价内部控制、编制审计方案、发出审计通知书等。3.内部审计证据的适当性包括（）。A.相关性B.可靠性C.充分性D.及时性答案AB解析审计证据的适当性是指相关性和可靠性，充分性是指审计证据数量上足以支持审计结论。4.下列各项中，属于内部审计质量控制措施的有（）。A.建立内部审计督导制度B.实行分级复核制度C.定期开展内部审计质量评价D.对外包审计业务进行监督答案ABCD解析以上四项均是内部审计质量控制的常见措施，涵盖内部审计机构质量控制与内部审计项目质量控制两个层面。5.下列各项中，属于内部控制要素的有（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通答案ABCD解析根据《企业内部控制基本规范》，内部控制五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。6.舞弊审计中，内部审计人员应当关注（）舞弊风险因素。A.动机或压力B.机会C.态度或借口D.后果答案ABC解析舞弊风险三因素包括动机或压力、机会、态度或借口，即舞弊三角理论。7.下列关于内部审计整改检查的说法中，正确的有（）。A.审计整改检查应当在审计报告送达后实施B.被审计单位应当对审计发现问题进行整改C.内部审计机构应当对整改情况进行跟踪检查D.整改检查结果可以不向管理层报告答案ABC解析内部审计机构应当建立审计整改检查机制，并将整改检查结果向管理层报告，D项错误。8.下列各项中，属于计算机辅助审计技术的有（）。A.测试数据法B.平行模拟法C.嵌入审计模块D.数据分析答案ABCD解析以上均为常见的计算机辅助审计技术，能够帮助内部审计人员提高审计效率和效果。9.关于内部审计与风险管理的关系，下列说法正确的有（）。A.内部审计应当参与组织风险管理体系的建立B.内部审计应当对风险管理的适当性和有效性进行评价C.内部审计可以承担风险管理的第一道防线职责D.内部审计应当为改进风险管理提供咨询建议答案BD解析内部审计不负责风险管理的建立与执行，风险管理的第一道防线是业务管理部门，内部审计属于第三道防线。内部审计的职责是对风险管理过程进行评价，并提供咨询建议。10.下列各项中，属于内部审计报告主要内容的有（）。A.审计概况B.审计依据C.审计评价D.审计发现答案ABCD解析根据《第2106号内部审计具体准则——审计报告》，内部审计报告主要包括审计概况、审计依据、审计评价、审计发现、审计结论、审计建议等内容。三、判断题（每题1分，共10分）1.内部审计机构可以对本单位及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施审计。答案正确2.内部审计人员应当保持客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动。答案正确3.审计通知书可以在审计实施过程中送达被审计单位。答案错误解析审计通知书应当在实施审计3日前送达被审计单位，特殊情况经批准可在实施审计时送达。4.内部审计人员对被审计单位存在重大问题的，可以视情况省略必要的审计程序。答案错误5.审计工作底稿可以采用电子形式存储，但应当采取必要的安全保密措施。答案正确6.内部审计机构负责人应当对内部审计机构管理的适当性负总责。答案正确7.全部审计是指对某一特定项目或特定领域进行的审计。答案错误解析全部审计是指对被审计单位整个业务活动、内部控制和风险管理进行全面审计；对特定项目或领域进行的审计属于专项审计。8.内部审计机构在审计中发现重大违纪违法问题线索，应当及时向本单位党组织、主要负责人报告。答案正确9.对于审计中发现的非重大问题，内部审计人员应当与被审计单位沟通，但不需要在审计报告中反映。答案错误10.内部审计人员应当参加后续教育，以保持和提高专业胜任能力。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述内部审计的基本程序。答案内部审计的基本程序包括四个阶段：（1）计划阶段，包括调查了解被审计单位情况、初步评价内部控制、编制审计方案、发出审计通知书；（2）实施阶段，包括实施审计程序、获取审计证据、编制审计工作底稿；（3）报告阶段，包括编制审计报告、征求被审计单位意见、修改并出具正式审计报告；（4）后续阶段，包括实施后续审计、跟踪检查整改落实情况、归集审计档案。2.简述内部控制审计与内部控制评价的关系。答案内部控制审计与内部控制评价既有联系又有区别。两者的联系在于：都以内部控制为对象，目标都是促进内部控制有效运行。区别在于：（1）实施主体不同，前者由内部审计机构实施，后者可由组织内部各职能部门共同参与；（2）目标侧重不同，前者侧重对内部控制设计与运行的有效性发表审计意见，后者更侧重管理提升；（3）程序和要求不同，前者遵循审计准则，程序更为规范严格。3.简述审计抽样中样本规模的影响因素。答案审计抽样中样本规模受以下因素影响：（1）总体规模，总体越大，样本规模通常越大；（2）预计总体错报，预计错报越大，样本规模越大；（3）审计风险，可接受的抽样风险越低，样本规模越大；（4）可容忍错报，可容忍错报越小，样本规模越大；（5）预期偏差率，预期偏差率越高，样本规模越大。4.简述经济责任审计的主要内容。答案经济责任审计的主要内容包括：（1）贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况；（2）本地区、本部门、本单位经济社会发展规划和目标责任制落实情况；（3）重大经济事项的决策、执行和效果情况；（4）财政财务管理和经济风险防范情况；（5）国有资产（资源）管理和生态环境保护情况；（6）在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政（从业）规定情况；（7）以往审计发现问题的整改情况。五、案例分析题（每题20分，共20分）1.某国有集团公司内部审计部在两年前的一次经济责任审计中发现，下属A公司存在以下问题：（1）A公司2023年3月与某供应商签订了一份金额为800万元的设备采购合同，该供应商为该A公司总经理王某亲属所开办。该采购业务未经招标，且采购价格明显高于市场同类设备价格。（2）A公司2023年度账面确认业务招待费45万元，但实际发生的业务招待费仅为28万元，其余17万元用于购买购物卡发放给公司员工作为福利。（3）A公司2023年12月将一笔已经发生坏账迹象的应收账款120万元，从"应收账款"科目转入"其他应收款"科目，未计提坏账准备。审计报告出具后，集团审计部向A公司下达了整改通知书。但在此次经济责任审计中，审计组发现上述问题仍然存在，且A公司未提供任何实质性整改资料。要求：（1）指出上述各项问题分别违反了哪些相关规定。（2）结合本案例，分析A公司整改不力的可能原因。（3）作为审计组负责人，你对该集团审计整改跟踪检查工作有哪些建议？答案：（1）问题定性：①A公司与总经理王某亲属控制的供应商签订大额采购合同，属于关联交易未按规定回避，涉嫌利益输送，违反国有企业领导人员廉洁从业相关规定。②将业务招待费指标用于购买购物卡发放职工福利，属于虚列费用、套取资金，违反财经纪律和中央八项规定精神相关要求。③将已出现坏账迹象的应收账款长期挂账且不计提坏账准备，导致资产价值不实，违反《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中关于预期信用损失法的规定。（2）整改不力的可能原因：①A公司主要负责人对审计整改重视不够，存在"重审计、轻整改"的思想；②整改责任未落实，未明确整改责任部门和责任人；③相关管理制度存在缺陷，未建立防止问题再次发生的长效机制；④集团审计部对整改跟踪检查力度不足，缺乏有效的问责机制；⑤涉及利益关系