2026年税务筹划专员社会招聘笔试专业试题及答案

2026年税务筹划专员社会招聘笔试专业试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1.5分，共30分）1.下列税率中，属于增值税一般纳税人提供交通运输服务适用税率的是（）。A.6%B.9%C.13%D.3%答案B2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内准予扣除的最高比例是（）。A.10%B.12%C.15%D.30%答案B3.下列所得中，属于个人所得税“综合所得”范围的是（）。A.财产租赁所得B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.偶然所得答案C4.某居民企业2025年取得符合条件的技术转让所得600万元。该所得中应计入应纳税所得额的金额为（）。A.0万元B.50万元C.100万元D.150万元答案B解析技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收。应计入应纳税所得额=(5.下列税种中，属于价外税的是（）。A.企业所得税B.增值税C.土地增值税D.契税答案B6.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%答案D7.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%答案A8.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%答案B9.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物连同国有土地使用权D.转让房屋并取得增值额答案B解析土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值额的行为；国家出让国有土地使用权不属于征税范围。10.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）前办理。A.3月31日B.6月30日C.9月30日D.12月31日答案B11.企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案C12.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到货款的当天B.货物发出的当天C.取得索取销售款凭据的当天D.书面合同约定的收款日期的当天答案D解析赊销和分期收款方式下，若存在书面合同约定收款日期，则为书面合同约定的收款日期当天；无合同或合同未约定的，为货物发出的当天。13.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。A.用于集体福利的购进货物，其进项税额可以从销项税额中抵扣B.非正常损失的在产品所耗用的购进货物，其进项税额可以从销项税额中抵扣C.购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣D.购进的贷款服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣答案C解析A、B、D项均不得抵扣进项税额；自2019年起，符合条件的国内旅客运输服务进项税额允许抵扣。14.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税答案C15.企业计算应纳税所得额时，下列支出中不得在税前扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.按照规定缴纳的财产保险费C.企业所得税税款D.企业按照规定为职工缴纳的基本社会保险费答案C16.下列所得中，按次计算缴纳个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得答案D解析利息、股息、红利所得按次计算；工资薪金按月计征，劳务报酬、特许权使用费属于综合所得，预扣时按次或按月，最终并入年度综合所得。17.企业所得税法规定，房屋、建筑物的最低折旧年限为（）。A.10年B.20年C.30年D.40年答案B18.下列合同或凭证中，属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.劳动合同C.银行同业拆借合同D.财产所有权人将财产赠与学校书立的产权转移书据答案A解析劳动合同不属于印花税征税范围；银行同业拆借合同免征印花税；向学校等福利机构赠与书立的产权转移书据免征印花税。19.纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案B20.税务筹划应当遵循的首要原则是（）。A.成本效益原则B.合法性原则C.整体性原则D.风险控制原则答案B二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、错选、漏选均不得分）1.下列各项中，属于增值税视同销售货物的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产、委托加工货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案ACD解析B项将外购货物用于个人消费，属于不得抵扣进项税额，不属于视同销售。2.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案AB解析C项不属于免税收入；D项属于不征税收入，而非免税收入。3.根据个人所得税法，下列所得中适用20%比例税率的有（）。A.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得答案ABC解析特许权使用费所得属于综合所得，适用3%至45%超额累进税率；A、B、C适用20%比例税率。4.企业计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金中可以在税前扣除的有（）。A.增值税B.城市维护建设税C.教育费附加D.企业所得税答案BC解析增值税属于价外税，不得税前扣除；企业所得税税款不得税前扣除。5.下列行为中，应当缴纳契税的有（）。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋赠与D.法定继承人继承房屋答案ABC解析法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税。6.税务筹划的基本方法包括（）。A.不予征税方法B.减免税方法C.税率差异方法D.延期纳税方法答案ABCD解析税务筹划基本方法还包括扣除方法、抵免方法、分割方法等。7.下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的表述中，正确的有（）。A.年应征增值税销售额超过规定标准的企业，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票C.一般纳税人可以依法抵扣进项税额D.除另有规定外，小规模纳税人适用简易计税方法答案ABCD解析符合条件的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票；增值税一般纳税人采用一般计税方法，依法抵扣进项税额。8.根据企业所得税法，下列支出中作为长期待摊费用按照规定摊销准予扣除的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出答案ABCD9.下列情形中，纳税人应当依法办理个人所得税汇算清缴的有（）。A.取得综合所得且年度应纳税额大于已预缴税额，需要补税B.取得应税所得没有扣缴义务人C.取得境外所得D.因移居境外注销中国户籍答案ABCD解析上述情形均属于个人所得税法规定的需要办理汇算清缴的情形。10.纳税人偷税可能产生的法律后果包括（）。A.追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金B.并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款C.构成犯罪的，依法追究刑事责任D.一律吊销营业执照答案ABC解析偷税不当然导致吊销营业执照，故D不选。三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的填“√”，错误的填“×”）1.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。答案正确2.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。答案正确3.居民个人的综合所得适用5%至35%的超额累进税率。答案错误解析综合所得适用3%至45%的超额累进税率；经营所得适用5%至35%的超额累进税率。4.土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。答案正确5.纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。答案正确解析除生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物外，预收货款方式销售货物的纳税义务发生时间为货物发出当天。6.企业之间支付的管理费，符合条件的可以在企业所得税税前扣除。答案错误解析企业之间支付的管理费不得在税前扣除。7.消费税的征税范围包括烟草制品、酒类、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油等。答案正确8.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。答案正确9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分可以在以后纳税年度结转扣除。答案错误解析职工福利费超过部分不得结转扣除；职工教育经费超过部分可以结转。10.税务筹划可以在经济业务完成后进行，只要能够降低税负即可。答案错误解析税务筹划应当在应税行为发生前进行，事后安排可能构成偷税或导致纳税调整。四、简答题（本大题共3小题，每小题8分，共24分）1.简述税务筹划与偷税、避税的主要区别。答案(1)法律性质不同：税务筹划合法，符合税法立法意图；偷税属于违法行为；避税形式上不违法，但违背税法精神，属于灰色区域。(2)行为发生时间不同：税务筹划一般在应税行为发生前进行；偷税一般发生在纳税义务发生后，通过隐匿、虚假申报等手段少缴税款；避税往往利用税法漏洞事后安排。(3)法律后果不同：税务筹划依法保护；偷税会被追缴税款、滞纳金并处罚款，构成犯罪的追究刑责；避税可能被税务机关实施特别纳税调整，补征税款并加收利息。(4)目的与手段不同：税务筹划通过合法的手段实现整体税负优化；偷税采用虚假、欺骗手段；避税利用法规漏洞规避税负。2.简述企业所得税法中“不征税收入”与“免税收入”的主要区别，并各举一例。答案不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利活动带来的经济利益，不属于企业所得税征税范围。例如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。与之对应，不征税收入形成的费用、折旧或摊销不得在税前扣除。免税收入属于企业所得税的征税范围，但国家给予税收优惠免予征税。例如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。免税收入对应的支出一般可以在税前扣除。二者区别在于：不征税收入不属于应税收入，免税收入属于应税但免征收入；其对应支出的税前扣除处理不同。3.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在计税方法、税率（征收率）及进项税额抵扣方面的差异。答案(1)计税方法：一般纳税人通常采用一般计税方法，应纳税额=销项税额−进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=不含税销售额×征收率。(2)税率（征收率）：一般纳税人适用13%、9%、6%、0%等税率；小规模纳税人通常适用3%、5%的征收率。(3)进项税额：一般纳税人取得合法扣税凭证可以抵扣进项税额；小规模纳税人不得抵扣进项税额。(4)发票使用：一般纳税人可自行开具增值税专用发票；小规模纳税人符合条件也可自行开具增值税专用发票，但通常采用征收率开票。五、计算分析题（本大题共2小题，每小题8分，共16分）1.某增值税一般纳税人生产企业2025年12月发生下列业务：(1)销售自产货物取得不含税销售额800万元；(2)购进原材料取得增值税专用发票注明税额78万元；(3)支付运输费用取得增值税专用发票注明税额1.8万元；(4)将自产货物用于职工福利，同类货物不含税售价20万元（成本15万元）。已知销售货物适用增值税税率为13%。要求：计算该企业12月的销项税额、可抵扣进项税额和应纳增值税税额。答案销项税额=(800+20)解析将自产货物用于职工福利属于视同销售，应按同类货物不含税售价计算销项税额；取得合规增值税专用发票的原材料和运输费进项税额可以依法抵扣。2.某居民企业2025年度会计利润总额为2000万元。经审查发现：(1)全年实际发生业务招待费80万元，当年销售（营业）收入为12000万元；(2)通过公益性社会组织对外捐赠300万元；(