三资清查摸底登记实操步骤

2026/06/17三资清查摸底登记实操步骤汇报人：农村集体资产清查工作组目录清查工作概述与政策依据清查范围与资产分类标准前期准备与组织部署资金清查登记实操资产清查登记实操资源清查登记实操登记表填写规范与审核常见问题与实操要点0102030405060708清查工作概述与政策依据01三资清查工作概述"三资"是农村集体资金、资产、资源的统称，是农村集体经济组织的重要家底摸清家底全面查清集体"三资"的存量、结构和使用状况规范管理建立健全台账制度，实现底数清、情况明防范风险堵塞管理漏洞，防止集体资产流失维护权益保障集体经济组织成员的知情权和监督权全面彻底实事求是群众参与公开透明政策依据与法规框架国家层面《农村集体资产清产核资办法》（农业农村部）《关于稳步推进农村集体产权制度改革的意见》《农村集体经济组织法》相关条款地方层面各省级农业农村部门制定的实施细则与操作规程县（市、区）级清查工作方案与时间节点要求关键要求清查结果须经村民会议或村民代表会议确认，并向全体成员公示清查范围与资产分类标准02清查范围界定清查对象：村（社区）集体经济组织及所属企业、单位的所有资金、资产、资源时间范围以清查基准日为准，全面盘点截至该日的全部"三资"状况地域范围本村行政区域内的集体"三资"村集体在村外的投资、购置的资产代管的其他集体资产特殊情况纳入清查已出租出借的资产账实不符的资产历史遗留的权属争议资产三资分类标准详解类别具体内容典型示例资金集体所有的货币资金及有价证券库存现金、银行存款、有价证券、应收款项资产集体所有的固定资产及长期投资房屋建筑物、机械设备、交通车辆、农田水利设施、长期投资资源集体所有的土地等自然资源耕地、林地、草地、水面、建设用地、未利用地、"四荒"地分类要点资产与资源的区分关键在于是否经过人工投入形成固定资产，未经投入的自然资源归入资源类前期准备与组织部署03组织架构与人员分工01县级指导组制定方案培训人员督导检查审核汇总02乡镇工作组组织推进协调配合初步审核数据上报03村级清查组实地盘点填表登记公示确认资料归档村级清查组人员构成村"两委"成员村务监督委员会成员村民代表村报账员/会计乡镇派驻指导员回避制度清查组成员须回避与本人有利害关系的清查事项清查工具与资料准备表证准备各类清查登记表（资金表、资产表、资源表）盘点表、对账单、询证函模板公示文书、确认书模板资料收集核心会计账簿、凭证及财务报表资产台账、合同协议、权属证明征地补偿文件、承包合同、租赁协议历次清查报告及整改记录工具准备测量工具（卷尺、GPS定位仪）拍照设备计算器档案袋清查基准日与时间安排清查基准日由上级统一确定所有清查数据均以该日为截止时点阶段主要任务参考时长动员部署成立机构、培训人员、制定方案1-2周清查登记实地盘点、填表登记、收集证据3-4周审核公示数据审核、村民公示、异议处理2周汇总上报数据录入、逐级汇总、归档备查1-2周基准日后发生的资产变动须单独记录，不得混入清查数据注意事项资金清查登记实操04库存现金清查→→→1突击盘点清查日对出纳库存现金进行突击盘点，不得提前通知2当面清点清查组与出纳当面清点现金，逐张核验3核对账面将实盘金额与现金日记账余额核对4编制盘点表记录实盘数、账面数、差异金额及原因现金溢余查明原因，无法确认的暂列"其他应付款"现金短缺追查责任，由责任人赔偿或经审批后列支白条抵库逐笔登记，限期清理，不得以白条充抵现金银行存款与有价证券清查银行存款清查1取得清查基准日所有银行账户对账单2逐户核对银行对账单余额与账面余额3编制银行存款余额调节表，逐笔核实未达账项4对长期未达账项查明原因并记录重点核查长期不动账户已注销账户余额多头开户情况有价证券清查逐项核对有价证券的名称、数量、面值、购入日期确保证券实物与账面记录完全一致，建立详细台账核实证券的权属归属，确认是否为集体所有查验产权证明文件，排除个人侵占或权属纠纷检查证券的保管方式，确认是否专柜存放、专人管理评估保管安全性，完善防盗、防火、防潮措施账实相符·权属清晰·安全保管往来款项清查应收款项清查逐笔列出应收款明细包括欠款单位、金额、发生时间、经办人发送询证函确认向债务人确认欠款金额争议款项逐笔说明对有争议的款项逐笔说明情况超期应收款风险标注对超过三年的应收款标注风险等级应付款项清查逐笔核实应付款信息对象、金额、事由及审批手续确认长期挂账款项是否存在长期挂账无需支付的款项核实个人借款情况是否存在个人借款挪用集体资金的情况关键要求：往来款项须逐笔核实，不得以总额代替明细资产清查登记实操05固定资产清查流程1账面梳理调取固定资产台账，列出全部在册资产清单→2实地盘点逐项到现场核实资产的存在性和完整性→3状态评估记录资产的使用状态（在用、闲置、毁损、报废）→4权属核实核对权属证明，确认产权归属→5拍照取证对每项资产拍照留存，建立影像档案→6差异标注对账实不符的资产逐项标注并说明原因盘点方法：

"以账查物、以物对账"双向核对法房屋及建筑物清查逐栋核实·权属登记·使用状况清查要点坐落位置与建筑信息逐栋核实房屋建筑物的坐落位置、建筑面积、层数、结构类型建设年代与权属状态核实建设年代、竣工验收情况、权属登记状态当前使用状况记录当前使用状况：自用、出租、闲置、拆除出租出借情况登记承租方与租金信息承租方信息、租赁期限、租金标准及收缴情况合同规范与程序合同是否规范、是否经过民主程序和公开招标租金入账情况租金是否按时足额入账权属争议处理：对权属不清的房屋建筑物，单独登记并注明争议情况，待后续确权处理机械设备与基础设施清查机械设备清查逐台核实基础信息设备名称、规格型号、数量、购入时间、原值检查存放与状态存放地点、使用状态、保管责任人报废毁损核查核实报废、毁损设备审批手续是否完备农田水利设施清查重点设施数量与状况覆盖范围记录运行状态评估核实灌溉渠道、泵站、机井等设施的数量和状况记录设施的覆盖范围、服务面积评估设施的运行状态和维修情况道路桥梁设施村道桥梁基础核实核实村道、桥梁的长度、宽度、建设标准维护状况检查检查道路桥梁的维护状况资源清查登记实操06土地资源清查清查范围：集体所有的耕地、林地、草地、水面、建设用地、未利用地1图件对照以土地确权登记资料和土地利用现状图为依据2实地核实逐地块核实地类、面积、四至边界3面积确认对有争议的地块进行实测，以实测数据为准4用途登记记录当前实际用途与登记用途是否一致耕地面积、质量等级是否基本农田承包情况林地面积、林种、蓄积量承包或流转情况建设用地面积、用途审批手续使用现状"四荒"地与水面资源清查"四荒"地清查核实位置、面积、四至范围确认荒山、荒沟、荒丘、荒滩的具体坐落与边界查明拍卖、承包、租赁情况核实合同期限和费用缴纳状况未开发地块单独登记注明开发潜力，建立专项台账水面资源清查核实水面面积和位置分类登记水面用途核实承包经营及费用收缴涵盖池塘、水库、河流等各类水域区分养殖水面、灌溉水面、其他水面清查承包合同执行与承包费收取情况重点核查非法占用集体土地排查未经审批擅自占用集体土地资源的行为违规改变土地用途核查擅自变更农用地性质、破坏耕地等违法行为资源承包租赁情况登记承包租赁方信息登记承包租赁方名称、联系方式等基本信息标的与期限登记承包租赁标的、面积、期限等核心要素费用与缴纳登记承包租赁费用标准及缴纳情况合同与程序登记合同签订时间、是否经过民主程序重点核查事项合同期限核查是否超过法定上限（耕地承包期、其他资源租赁期）承包费合理性是否明显低于市场价，是否存在"人情合同"协议形式核查是否存在口头协议、未签书面合同的情况收缴情况核查承包费是否按时足额收缴入账问题处理对违规合同逐项登记，提出整改建议，确保农村集体资产资源承包租赁行为合法合规，维护集体经济组织成员合法权益登记表填写规范与审核07登记表填写规范书写规范使用黑色签字笔填写，字迹工整清晰，不得涂改单位统一金额单位统一为"元"，面积单位统一为"亩"或"平方米"小数保留数量、金额保留两位小数，不得四舍五入取整完整填写各项内容必须完整填写，不得留空，无此项填"无"资产编号按分类编码规则统一编制，一物一号取得方式自建、购置、接受捐赠、政府划拨等权属状态已确权登记、未确权、权属争议使用状态在用、闲置、出租、出借、毁损、报废签名要求清查人须亲笔签名确认复核人须亲笔签名确认村负责人须亲笔签名确认数据审核与公示流程三级审核制度村级初审清查组自查，村务监督委员会复核乡镇复审乡镇农经站逐项审核，重点核查账实差异县级终审县级农业农村部门抽审，确认数据质量公示要求公示内容公示时间公示地点异议处理清查结果汇总表、主要资产资源明细不少于7天村务公开栏、村民微信群等对群众提出的异议逐项核实，5个工作日内反馈确认程序公示无异议后提交村民会议或村民代表会议表决确认常见问题与实操要点08账实不符的常见情形与处理有账无物资产已报废、出售或毁损，但未及时核销有物无账接受捐赠、无偿调入的资产未入账登记账实差异数量、金额与实际不一致查明去向，取得佐证材料有账无物：查明资产去向，取得佐证材料，按程序报批核销按评估价值入账有物无账：按重置成本或评估价值入账，补办登记手续逐项查明原因账实差异：逐项查明原因，区分合理差异与违规差异核心原则每一笔差异都必须有原因说明和佐证材料，不得简单调账了事权属争议与历史遗留问题处理村与村之间的边界争议村集体与村民之间的产权争议村集体与外部单位的权属争议处理原则尊重历史、面对现实、依法依规有权属证明的以证明为准无权属证明的，由当事人协商解决协商不成的，由乡镇政府或上级主管部门裁定历史遗留问题对无法即时解决的争议，单独造册登记，注明争议焦点不得因争议搁置整体清查进度后续建立专项台账，跟踪