2026年江西省税务系统遴选笔试附答案解析

2026年江西省税务系统遴选笔试附答案解析一、单项选择题（共10题，每题1.5分，共15分。每题只有一个正确选项）1.2025年12月，江西省税务局印发《支持革命老区振兴发展税费优惠政策指引（2025版）》，明确对符合条件的赣州市范围内制造业企业新购进的单位价值不超过800万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。该政策执行期限为（）。A.2025年1月1日至2027年12月31日B.2025年7月1日至2026年12月31日C.2025年12月1日至2028年11月30日D.2025年4月1日至2027年3月31日答案：A解析：根据江西省税务局2025年12月发布的文件，该政策作为支持革命老区振兴的阶段性措施，明确执行期限为2025年1月1日至2027年12月31日，覆盖“十四五”中后期关键期，故正确答案为A。2.某江西企业2025年发生跨境关联交易，被税务机关认定为需要进行特别纳税调整。根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》，该企业应准备的同期资料类型为（）。A.主体文档B.本地文档C.特殊事项文档D.本地文档+特殊事项文档答案：D解析：跨境关联交易若涉及无形资产关联转让或融资交易，除需准备本地文档外，还需就特殊交易事项单独准备特殊事项文档，故正确答案为D。3.江西省某个体工商户2025年第四季度开具增值税普通发票不含税销售额45万元，未开具专用发票。已知该个体户适用3%征收率，且符合小规模纳税人增值税优惠政策。其当季应缴纳增值税（）。A.0元B.1.35万元C.0.45万元D.0.9万元答案：A解析：2025年小规模纳税人月销售额不超过15万元（季度45万元）的，免征增值税。该个体户季度销售额45万元未超过标准，故应纳税额为0元，选A。4.税务机关对某企业实施税务稽查时，发现其2023年通过虚增研发人员工资方式多列研发费用，导致少缴企业所得税80万元。该行为的违法性质属于（）。A.偷税B.逃避追缴欠税C.抗税D.骗税答案：A解析：根据《税收征收管理法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出少列收入，导致不缴或少缴税款的，属于偷税行为。虚增研发费用属于多列支出，故为偷税，选A。5.江西省推行“远程问办”服务模式，纳税人通过电子税务局发起业务办理需求，税务人员在线审核并反馈结果。该模式主要体现了“便民办税春风行动”中的（）要求。A.诉求响应提质B.政策落实提效C.精细服务提档D.智能办税提速答案：D解析：“远程问办”通过线上即时交互实现业务“零跑腿”，核心是利用数字化手段提升办税速度，属于智能办税提速范畴，选D。二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分。每题有2个及以上正确选项，错选、漏选均不得分）1.下列属于江西省2025年“便民办税春风行动”新增服务举措的有（）。A.试点“税银直连”，实现退税资金1个工作日到账B.为红色旅游行业定制“票e达”服务，优先保障发票供应C.对A级纳税人推行“容缺办理”，可暂缓提供非关键资料D.在赣江新区试点“跨境税费通”，整合企业所得税、增值税等跨境业务办理流程答案：ABD解析：2025年江西省“春风行动”重点聚焦革命老区特色，新增“税银直连”提速退税、红色旅游专项服务、赣江新区跨境业务整合等举措；“容缺办理”为全国统一推行措施，非2025年新增，故排除C，选ABD。2.某企业2025年发生以下行为，其中需视同销售缴纳增值税的有（）。A.将自产的防疫物资无偿捐赠给井冈山革命纪念馆B.将外购的办公电脑用于职工活动室C.将自产的食品作为春节福利发放给员工D.将委托加工的白酒分配给股东答案：ACD解析：根据增值税暂行条例实施细则，无偿捐赠（A）、自产货物用于集体福利（C）、委托加工货物分配股东（D）均视同销售；外购货物用于集体福利（B）进项税额转出，不视同销售，故正确答案为ACD。3.税务机关在土地增值税清算审核中，对以下成本费用应重点核查的有（）。A.拆迁补偿费的支付凭证及签收花名册B.公共配套设施的产权归属证明C.前期工程费中的规划设计费是否与项目规模匹配D.利息支出是否取得金融机构合法凭证答案：ABCD解析：土地增值税清算审核需重点核查扣除项目真实性，包括拆迁补偿凭证（A）、公共配套产权（影响是否可扣除）（B）、前期工程费合理性（C）、利息支出合规性（D），故全选。4.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.对税务机关作出的停止出口退税权决定不服，可直接申请行政复议B.申请人申请行政复议，可书面或口头提出C.行政复议期间，具体行政行为原则上不停止执行D.复议机关应当自受理申请之日起60日内作出复议决定答案：ABCD解析：停止出口退税权属于税务行政处罚，可直接复议（A正确）；复议申请形式包括书面和口头（B正确）；复议不停止执行是基本原则（C正确）；复议期限一般为60日（D正确），故全选。5.江西省税务局2025年推进“数字税务”建设，重点实施的项目有（）。A.升级“赣税通”平台，增加“政策计算器”功能B.试点“区块链+电子发票”，实现建安行业全流程追踪C.构建“智税中枢”系统，整合12366热线、电子税务局等渠道数据D.在景德镇陶瓷产业集群推广“税务数字账户”，自动归集进销项发票信息答案：ABCD解析：2025年江西省“数字税务”重点包括平台功能升级（A）、区块链技术应用（B）、数据中枢建设（C）、特色产业专项服务（D），均为当年重点项目，故全选。三、案例分析题（共2题，每题20分，共40分）（一）江西某制造企业（增值税一般纳税人）2025年经营情况如下：1.主营业务收入8000万元，其他业务收入500万元（为销售下脚料收入，未开具发票）；2.成本费用合计6500万元，其中：（1）研发费用800万元（含委托境外研发费用200万元，未备案）；（2）业务招待费100万元；（3）通过公益性社会组织向赣州革命老区捐赠150万元（取得合规票据）；3.当年取得国债利息收入30万元，从境内子公司（税率25%）分回股息50万元；4.已预缴企业所得税200万元。要求：计算该企业2025年应补（退）企业所得税。答案及解析：1.计算会计利润：主营业务收入8000万+其他业务收入500万=8500万成本费用6500万会计利润=8500-6500=2000万元2.纳税调整：（1）其他业务收入：销售下脚料未开票需确认收入，无调整（已计入会计利润）。（2）研发费用：委托境外研发费用可加计扣除限额=（800-200）×2/3=400万元，实际发生200万元≤400万元，可加计扣除200×100%=200万元；境内研发费用600万元×100%=600万元，合计加计扣除800万元（调减800万）。但未备案，根据政策需备案后方可享受，故不得加计扣除，调增800万元。（3）业务招待费：发生额的60%=100×60%=60万元；收入的5‰=（8000+500）×5‰=42.5万元，取较小值42.5万元，调增100-42.5=57.5万元。（4）公益性捐赠：扣除限额=2000×12%=240万元，实际捐赠150万元≤240万元，无需调整。（5）国债利息收入30万元、符合条件的居民企业股息50万元，均为免税收入，调减80万元。3.应纳税所得额=2000（会计利润）+800（研发未备案调增）+57.5（业务招待费调增）-80（免税收入调减）=2777.5万元4.应纳税额=2777.5×25%=694.375万元5.应补税额=694.375-200=494.375万元（二）2025年10月，江西省N市税务局通过税收大数据分析，发现某医药企业（增值税一般纳税人）存在以下异常：2025年1-9月进项税额中，农产品收购发票占比达65%（行业平均30%）；同期销售毛利率12%（行业平均25%）；资金流显示，企业每月向个人账户转账50万元，备注“药材采购款”，但无对应的物流信息。经稽查局立案检查，查明：1.企业虚构向农户收购中药材业务，自行开具农产品收购发票1200万元（税率9%），已抵扣进项税额108万元；2.通过私人账户支付“开票手续费”80万元，资金最终回流至企业实际控制人账户；3.为掩盖虚开行为，伪造了农户身份证复印件、收购台账及银行转账凭证（实为企业账户→出纳账户→农户账户→实际控制人账户的循环转账）。要求：分析该企业违法行为性质，说明税务机关应采取的处理措施及法律依据。答案及解析：1.违法行为性质：该企业虚构农产品收购业务，虚开农产品收购发票并抵扣进项税额，属于虚开增值税专用发票（农产品收购发票视为扣税凭证）行为；同时通过伪造凭证、资金循环等手段虚假申报，构成偷税。2.处理措施及法律依据：（1）虚开发票处理：根据《发票管理办法》第二十二条，虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以上的，并处5万元以上50万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。本案虚开发票金额1200万元，应没收违法所得80万元（开票手续费），并处50万元罚款（顶格处罚）。（2）偷税处理：根据《税收征收管理法》第六十三条，对虚抵的进项税额108万元，追缴少缴的增值税108万元及滞纳金（从税款滞纳之日起按日加收万分之五）；同时处少缴税款50%以上5倍以下罚款，本案可处108×1倍=108万元罚款。（3）联合惩戒：根据《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》，该企业属于“虚开发票”和“偷税”双重违法，应列入税收违法“黑名单”，推送相关部门实施联合惩戒（如限制贷款、限制参与政府采购等）。（4）移送司法：虚开增值税专用发票税额108万元（超过50万元的立案标准），根据《刑法》第二百零五条，应移送公安机关追究刑事责任。四、论述题（共1题，35分）结合江西省税务系统工作实际，论述如何以“四精”（精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治）为指引，推动税收现代化建设提质增效。答案要点：1.精确执法：（1）落实“首违不罚”清单，结合江西民营经济特点，对红色旅游、陶瓷等特色产业轻微违法行为柔性处理；（2）推行“说理式执法”，在税务稽查、行政处罚中充分释法说理，例如在资源综合利用企业退税核查中，明确政策边界并指导企业规范；（3）加强执法标准化建设，统一全省税务行政处罚裁量基准，避免“同案不同罚”，提升执法公信力。2.精细服务：（1）深化“赣税通”平台应用，针对革命老区企业推出“政策找企”功能，自动匹配支持革命老区振兴、小微企业等专属政策；（2）打造“红色税费服务站”，在井冈山、瑞金等红色教育基地设立服务点，提供发票代开、政策咨询等“一站式”服务；（3）推进“办问协同”，整合12366热线与电子税务局在线客服，实现“咨询即办理”，例如在制造业缓税政策落实中，通过视频指导企业线上提交申请。3.精准监管：（1）构建“行业+风险”双模型，针对江西有色金属、电子信息等重点行业，建立税收风险指标库，例如对稀土企业设置“投入产出比”“能耗匹配度”等监控指标；（2）强化“以数治税”，依托“金税四期”系统，打通与市场监管、生态环境、电力等部门的数据共享，例如通过用电量数据核查制造业企业产能真实性；（3）实施“信用+风险”分类管理，对A级纳税人减少检查频次，对D级纳税人加强发票限额管理，例如对连续3年A级的陶瓷企业，提供发票“按需领用”便利。4.精诚共治：（1）推动“党政领导、税务主责、