2026年财务内控自查业务试卷（带答案）

2026年财务内控自查业务试卷（带答案）一、单项选择题（每题2分，共30分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制的牵头部门原则上应当是（）A.财务部门B.内部审计部门C.纪检监察部门D.单独设置的内部控制职能部门或牵头部门答案D解析单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。财务部门通常作为具体执行部门，而非当然的牵头部门。2.下列各项中，不属于企业内部控制五要素的是（）A.内部环境B.风险评估C.会计核算D.内部监督答案C解析《企业内部控制基本规范》规定，内部控制五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。会计核算属于控制活动的具体实现方式，但不单独构成一项要素。3.下列岗位设置中，符合不相容职务分离原则的是（）A.出纳人员兼任往来账目登记B.会计人员兼任固定资产台账登记C.采购人员兼任供应商对账D.出纳人员兼任银行余额调节表编制答案B解析出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，故A错误。采购人员与对账岗位应分离，出纳与银行余额调节表编制必须分离，故C、D错误。会计人员登记固定资产台账不属于不相容职务兼任。4.单位应当建立重大事项集体决策和会签制度。下列不属于重大经济事项的是（）A.大额资金使用B.重大资产处置C.重要干部任免D.日常办公用品采购答案D解析重大经济事项通常包括大额资金使用、重大资产处置、重要建设项目、重要干部任免等。"三重一大"事项必须实行集体决策，日常办公用品采购属于一般性经济业务。5.根据《企业内部控制应用指引》，采购业务中应当设置的关键控制环节不包括（）A.请购与审批B.采购与验收C.付款与会计记录D.销售与收款答案D解析销售与收款属于销售业务应用指引的规范内容，不属于采购业务控制环节。采购业务的关键控制环节包括请购与审批、供应商选择、采购与验收、付款与会计记录等。6.某单位财务人员在审核报销单据时，发现发票开具日期晚于业务发生日期且时间跨度较大，首先应当（）A.予以报销B.退回并要求经办人书面说明原因C.向税务机关举报D.自行修改发票日期后报销答案B解析对于票据要素不完整或存在疑点的报销事项，财务人员应当退回并要求经办人补充说明或提供佐证材料，核实业务真实性后再按规定处理，不得擅自修改或直接拒付了事。7.单位风险评估中，识别内部风险应当关注的因素不包括（）A.经济形势与产业政策B.组织架构与经营方式C.财务状况与经营成果D.员工的职业操守与专业胜任能力答案A解析经济形势与产业政策属于外部风险因素。内部风险因素通常包括组织架构、人力资源、管理方式、财务状况、员工操守等。8.下列关于预算控制的说法，不正确的是（）A.预算内支出按授权审批程序办理B.预算外支出可以先行支付后补办审批C.预算执行情况应当定期分析D.预算调整应当履行规定的审批程序答案B解析预算外支出应当先履行预算调整审批程序，未经批准不得擅自列支。先支后批的做法违反了预算控制的基本要求。9.下列各项中，不属于货币资金业务不相容岗位的是（）A.资金支付的审批与执行B.资金的保管与盘点清查C.出纳与会计档案保管D.预算编制与预算审批答案D解析预算编制与预算审批属于预算业务控制范畴，不属于货币资金业务岗位。货币资金不相容岗位包括审批与执行、保管与盘点、出纳与会计记录、出纳与档案保管等。10.单位内部控制的评价与监督中，内部审计部门应当（）A.每年至少对单位内部控制的有效性进行一次评价B.每三年开展一次即可C.仅在上级检查时开展D.委托同一会计师事务所既做咨询又做审计答案A解析单位应当定期对内部控制的有效性进行自我评价，通常每年至少一次。内部审计部门应保持独立性，不得委托为本单位提供内控咨询的中介机构同时执行内控审计。11.下列凭证中，不属于原始凭证的是（）A.发票B.收据C.银行对账单D.记账凭证答案D解析记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证编制的，属于记账凭证类别，不属于原始凭证。银行对账单虽由外部取得，但属于原始凭证的组成部分。12.下列关于固定资产管理的说法，正确的是（）A.固定资产报废处置由使用部门自行决定B.固定资产每年至少盘点一次C.固定资产可以长期闲置不清理D.固定资产折旧只需在年度终了时计提答案B解析固定资产应当定期盘点，每年至少一次。处置应履行审批程序，闲置资产应及时清理处置，折旧应按月计提。13.单位合同管理中，下列做法不正确的是（）A.合同签订前进行合法性审查B.合同专用章由专人保管C.合同履行情况由签订人一人跟踪D.合同归档实行统一编号管理答案C解析合同履行应当有明确的跟踪责任机制，涉及价款支付、验收、变更等环节应多岗位参与，不能由签订人一人包办。合同章保管、合法性审查、统一编号归档均属于规范做法。14.下列支出中，不得以现金支付的是（）A.向个人收购农副产品B.出差人员必须随身携带的差旅费C.结算起点（1000元）以下的零星支出D.购买大型设备价款50万元答案D解析《现金管理暂行条例》规定，结算起点（1000元）以下的零星支出、向个人收购农副产品、出差人员差旅费等可使用现金。大额对公采购必须通过银行转账结算。15.单位负责人对本单位内部控制的（）负责A.建立健全和有效实施B.日常操作和执行C.审计评价D.制度设计答案A解析单位负责人是本单位内部控制建立健全和有效实施的第一责任人，对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制的控制方法包括（）A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.会计控制D.信息内部公开答案ABCD解析行政事业单位内部控制方法包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类方法。2.下列属于财务内控自查重点领域的有（）A.预算业务B.收支业务C.政府采购业务D.资产管理答案ABCD解析行政事业单位财务内控自查的重点通常包括预算业务、收支业务、政府采购业务、资产控制、建设项目控制、合同控制等六大业务领域。3.单位货币资金业务中，下列属于严禁行为的有（）A.坐支现金B.白条抵库C.私设"小金库"D.公款私存答案ABCD解析上述四种行为均属于财经法规明令禁止的行为，是财务内控自查中重点检查的违规事项。4.下列属于内部控制自我评价报告应当包含内容的有（）A.内部控制评价工作的总体情况B.内部控制依据C.内部控制缺陷认定及整改情况D.内部控制有效性的结论答案ABCD解析内部控制自我评价报告应全面反映评价范围、依据、程序、方法、缺陷认定、整改情况及有效性结论等内容。5.企业内部控制缺陷按照成因分为（）A.设计缺陷B.运行缺陷C.重大缺陷D.一般缺陷答案AB解析按成因分为设计缺陷和运行缺陷；按影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。要注意分类维度不能混淆。6.单位资产控制中，应当定期盘点的资产包括（）A.货币资金B.存货C.固定资产D.无形资产答案ABCD解析各类资产均应当建立定期盘点制度。货币资金至少每月盘点核对，存货和固定资产至少每年盘点一次，无形资产也应定期核查使用状态和权属状况。7.下列属于票据管理控制要点的有（）A.票据由专人保管B.票据领用登记C.票据存根联归档D.票据随意撕毁答案ABC解析票据管理要求专人或专柜保管、领用登记、定期核销、存根归档，严禁随意撕毁、买卖、转借票据。8.单位建立健全内部控制应当遵循的原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案ABCD解析行政事业单位建立与实施内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性四项原则。企业内部控制还强调成本效益原则。9.财务内控自查时，发现下列情形应判定为内部控制缺陷的有（）A.出纳人员同时保管银行预留印鉴中的财务专用章B.大额支出仅由分管领导一人签批C.会计凭证按月装订归档D.采购验收由同一人完成且无复核答案ABD解析A项违反印鉴分管要求，B项违反集体决策和大额支出审批要求，D项采购与验收未分离，均属于控制缺陷。C项属于规范的会计档案管理做法。10.关于预算业务内部控制，下列说法正确的有（）A.预算编制应当做到程序完整B.预算执行可以随意调整C.决算应当与预算相衔接D.预算绩效评价结果应当得到应用答案ACD解析预算一经批复应当严格执行，确需调整的必须履行规定的审批程序，不能随意调整，故B错误。预算编制、执行、决算与绩效评价构成完整的预算管理闭环。三、判断题（每题1分，共10分）1.单位应当建立健全内部控制制度，但内部控制只是财务部门的事情。答案错误2.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。答案正确解析固定资产明细账不属于收入、支出、费用、债权债务账目，出纳可以登记，但仍建议根据单位实际进行合理岗位分工。3.内部控制能够为单位实现发展战略提供绝对保证。答案错误解析内部控制只能提供合理保证，不能提供绝对保证，因为存在人为失误、串通舞弊、管理层越权等固有限制。4.预算外支出只要金额较小，可以由财务负责人先行审批支付。答案错误5.单位应当定期对内部控制的有效性进行自我评价，形成书面评价报告。答案正确6.银行预留印鉴可以由出纳人员一人保管和使用。答案错误7.采购业务中，采购人与验收人可以由同一人担任，以提高工作效率。答案错误8.会计与出纳可以兼任同一银行账户的记账与对账工作。答案错误解析银行账户的对账工作应当由独立于出纳和记账人员的第三人负责，以防止舞弊。9.单位发生的所有经济业务都应当及时取得或填制原始凭证，作为账务处理的依据。答案正确10.对于内部控制评价中发现的重大缺陷，应当及时向单位领导班子报告并落实整改。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述不相容职务分离的核心要求，并列举出纳人员不得兼任的工作。答案不相容职务分离的核心要求是：授权批准与业务经办分离、业务经办与会计记录分离、会计记录与财产保管分离、业务经办与业务稽核分离、业务经办与业务审批分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。2.简述单位风险评估的基本流程。答案(1)目标设定：确定风险管理目标和内部控制目标；(2)风险识别：识别单位层面和业务层面的内部风险与外部风险；(3)风险分析：评估风险发生的可能性和影响程度；(4)风险应对：根据分析结果选择风险规避、降低、分担或承受等应对策略。3.财务内控自查中，审核一张费用报销发票时应重点关注哪些要素？答案(1)发票真实性：通过税务网站查验真伪；(2)抬头是否正确：单位全称一致；(3)内容完整性：经济事项、金额、日期、开票单位盖章齐全；(4)金额准确性：大小写一致，计算无误；(5)业务相关性：与实际业务内容相符，不属于超范围开支；(6)审批手续完备性：是否符合授权审批程序。4.简述单位"小金库"的主要表现形式及自查方法。答案主要表现形式：(1)违规收费、罚款及摊派收入未纳入账内核算；(2)资产处置、出租收入未入账；(3)虚列支出、虚假发票套取资金；(4)上下级单位之间违规转移资金。自查方法：(1)核对票据领用记录与账面收入；(2)盘点库存现金并与账面核对；(3)审查银行账户开立及对账单完整性；(4)核查资产出租、处置台账与收入入账情况；(5)延伸核查关联单位资金往来。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某事业单位在财务内控自查中发现以下情况：（1）出纳张某同时保管转账支票、财务专用章和法人名章；（2）会计李某根据张某提供的银行对账单编制银行存款余额调节表，且从未向银行索取加盖银行印章的对账单原件；（3）该单位大额采购（单笔50万元以上）仅由分管财务的副处长一人签批；（4）2025年3月购入的一批办公设备（价值30万元）未登记固定资产台账。请逐项分析上述情况违反了哪些内部控制要求，并提出整改建议。答案：（1）违反货币资金不相容岗位分离和印鉴分管要求。出纳不得同时保管支付票据和全部印鉴，财务专用章与法人名章应当由不同人员分管。整改：将财务专用章交由会计或指定专人保管，法人名章由单位负责人或其授权人保管，票据与印鉴分人分柜存放。（2）违反银行对账控制要求。银行余额调节表应由独立于出纳和记账人员之外的第三人编制，且必须取得银行出具的对账单原件。整改：安排会计主管或内审人员编制余额调节表，每月直接从银行取得或打印加盖银行印章的对账单。（3）违反重大经济事项集体决策和大额资金审批制度。大额采购须经单位领导班子集体研究决定，实行联签会审制度。整改：修订大额资金审批制度，明确大额标准，实行集体决策与多方联签。（4）违反资产控制要求。购入设备应在验收合格后及时登记固定资产台账并计提折旧。整改：对上述设备补登台账，查明是否已投入使用，今后严格执行"验收—登记—入账"流程，做到账实相符、账账相符。2.某企业在2025年度内控自查中发现以下事项：（1）销售部经理张某长期兼任客户信用审批和销售合同签订两项职责；（2）仓库保管员王某在货物发出后未及时