2026年税务（税务代理基础）试题及答案

2026年税务（税务代理基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷1.（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）税务代理关系确立的前提不正确的是（）A.受托代理机构及专业人员具有一定资格B.双方达成了代理事项的口头协议C.委托代理项目符合法律规定D.代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的2.（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）下列关于税务代理的法律责任的说法中，正确的是（）A.税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责B.税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上5000元以下罚款，并向社会公告C.税务师执业期间买卖委托人股票、债券的，应由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正D.税务师事务所未按照协议规定履行义务而收费的，应由省税务局予以警告或者处以1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正3.（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）下列关于税务代理档案管理的说法中，不正确的是（）A.税务代理业务档案需妥善保存，专人负责B.税务代理业务档案保存应不少于5年C.税务代理业务档案保存期满后，可自行销毁D.税务代理业务档案应按年份和业务种类分类4.（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以（）的名义，接受（）的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。A.税务师事务所纳税人B.税务师事务所纳税人和扣缴义务人C.注册税务师纳税人D.注册税务师纳税人和扣缴义务人5.（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（）A.办理纳税申报和扣缴税款报告B.办理缴纳税款和申请退税C.建账建制，办理账务D..制作涉税文书6.（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）注册税务师执业时，遇到下列情形，可以出具有关报告的是（）A.获取的证据不充分，无法支持鉴证结论B.委托人示意其作不实报告或者不当证明C.委托人故意不提供有关资料和文件D.经过调查程序，注册税务师认为涉税鉴证事项总体上符合法定性标准，不存在其他影响鉴证结果的情形7.（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）税务代理关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向（）报告，终止的具体事项由双方协商解决。A.当地财政机关B.当地主管税务机关C.当地工商行政管理机关D.上级主管部门8.（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）下列关于税务代理执业要求的说法中，错误的是（）A.注册税务师不得超越法律规定范围进行代理B..注册税务师对纳税人、扣缴义务人的经营情况和财务状况负有保密义务C.注册税务师在执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当终止执业D.注册税务师应按照规定接受专业技术人员继续教育，不断更新知识，提高专业技能9.（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）税务代理业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起保存（）年。A.3B.5C.10D.1510.（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）下列关于税务代理法律责任的表述中，正确的是（）A.税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，由委托方负责B.税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，并向社会公告C.税务师执业期间买卖委托人股票、债券的，应由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正D.税务师事务所未按照协议规定履行义务而收费的，应由省税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正第II卷11.（总共3题，每题10分，根据题目要求回答问题）简述税务代理的特点。12.（总共2题，每题15分，根据题目要求回答问题）税务代理关系变更的原因有哪些？13.（总共2题，每题15分，根据题目要求回答问题）税务代理法律责任的种类有哪些？材料分析题14.（总共2题，每题20分，阅读材料，回答问题）某税务师事务所接受甲企业委托，代理其2026年度的纳税申报事宜。在代理过程中，税务师发现甲企业提供的部分原始凭证存在问题，可能影响纳税申报的准确性。税务师要求甲企业补充相关资料，但甲企业拒绝提供，并要求税务师按照其提供的资料进行申报。税务师事务所考虑到与甲企业的合作关系，未坚持要求补充资料，而是按照甲企业提供的资料完成了纳税申报。后来，税务机关在检查中发现甲企业的纳税申报存在问题，甲企业因此受到了税务机关的处罚。（1）税务师事务所及税务师在该案例中是否存在过错？说明理由。（2）甲企业的损失应由谁承担？为什么？15.（总共2题，每题20分，阅读材料，回答问题）乙公司委托税务师事务所代理其企业所得税汇算清缴业务。税务师在审核过程中发现乙公司存在一笔应计入收入的款项未及时确认，导致少缴纳企业所得税。税务师及时告知乙公司应补缴税款及滞纳金，并协助乙公司进行了账务调整。乙公司补缴税款后，对税务师事务所的服务表示满意，并支付了相应的代理费。（1）税务师事务所及税务师在该案例中履行了哪些义务？（2）乙公司存在的问题对其自身有哪些影响？应如何避免类似问题的发生？答案：1.B2.A3.C4.B5.无（题目选项不完整）6.D7.B8.C9.C10.B11.主体资格的特定性，作为税务代理的一方当事人，必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所；法律约束性，税务代理必须按照税收法律法规的要求和税务机关的规定进行；内容确定性，税务代理的业务范围由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定；税收法律责任的不转嫁性，税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担；有偿服务性，税务代理是一种有偿的社会中介服务。12.委托代理项目发生变化；注册税务师发生变化；由于客观原因需要延长完成协议时间。13.委托方的法律责任，纳税人、扣缴义务人未按规定履行纳税义务的法律责任；受托方的法律责任，税务代理违反税收法律规定的法律责任，税务代理违反其他法律法规的法律责任。14.（1）税务师事务所及税务师存在过错。税务师发现原始凭证存在问题，要求补充资料是正确的执业行为，但未坚持要求，未履行应尽职责，导致错误申报。（2）甲企业的损失应由自身和税务师