记账实操-幕墙工程企业账务处理分录

做账实操1/41记账实操-幕墙工程企业账务处理分录一、原材料采购与入库（1–20）1.购入钢化玻璃一批，价款1,200,000元，进项税156,000元借：原材料—钢化玻璃1,200,000借：应交税费—进项税额156,000贷：应付账款1,356,0002.购入中空玻璃一批，价款800,000元，进项税104,000元借：原材料—中空玻璃800,000借：应交税费—进项税额104,000贷：应付账款904,0003.购入铝板一批，价款600,000元，进项税78,000元借：原材料—铝板600,000借：应交税费—进项税额78,000贷：应付账款678,0004.购入铝型材一批，价款500,000元，进项税65,000元借：原材料—铝型材500,000借：应交税费—进项税额65,000贷：应付账款565,0005.购入五金配件一批，价款120,000元，进项税15,600元借：原材料—五金配件120,000借：应交税费—进项税额15,600贷：应付账款135,6006.购入结构胶一批，价款80,000元，进项税10,400元借：原材料—结构胶80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：应付账款90,4007.购入密封胶一批，价款30,000元，进项税3,900元借：原材料—密封胶30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：应付账款33,9008.购入石材一批，价款400,000元，进项税52,000元借：原材料—石材400,000借：应交税费—进项税额52,000贷：应付账款452,0009.材料运费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00010.材料装卸费8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：银行存款8,00011.材料检验费6,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）6,000贷：银行存款6,00012.材料仓储费4,000元借：管理费用4,000贷：银行存款4,00013.材料盘点盘盈1,500元借：原材料1,500贷：管理费用1,50014.材料盘点盘亏2,000元（合理损耗）借：工程施工—合同成本（材料费）2,000贷：原材料2,00015.材料非正常损失8,000元，进项税1,040元借：营业外支出9,040贷：原材料8,000贷：应交税费—进项税额转出1,04016.领用钢化玻璃用于幕墙工程700,000元借：工程施工—合同成本（材料费）700,000贷：原材料—钢化玻璃700,00017.领用中空玻璃用于幕墙工程400,000元借：工程施工—合同成本（材料费）400,000贷：原材料—中空玻璃400,00018.领用铝板用于幕墙工程300,000元借：工程施工—合同成本（材料费）300,000贷：原材料—铝板300,00019.领用铝型材用于框架制作250,000元借：工程施工—合同成本（材料费）250,000贷：原材料—铝型材250,00020.领用结构胶用于玻璃安装40,000元借：工程施工—合同成本（材料费）40,000贷：原材料—结构胶40,000二、幕墙加工制作（21–35）21.玻璃切割费25,000元借：生产成本—幕墙加工25,000贷：银行存款25,00022.玻璃磨边费15,000元借：生产成本—幕墙加工15,000贷：银行存款15,00023.铝型材切割费20,000元借：生产成本—幕墙加工20,000贷：银行存款20,00024.铝型材钻孔费12,000元借：生产成本—幕墙加工12,000贷：银行存款12,00025.铝框架组装费40,000元借：生产成本—幕墙加工40,000贷：银行存款40,00026.铝板折弯费30,000元借：生产成本—幕墙加工30,000贷：银行存款30,00027.幕墙组件组装费60,000元借：生产成本—幕墙加工60,000贷：银行存款60,00028.组件检验费10,000元借：生产成本—幕墙加工10,000贷：银行存款10,00029.加工设备折旧费30,000元借：生产成本—幕墙加工30,000贷：累计折旧30,00030.车间水电费15,000元借：制造费用15,000贷：银行存款15,00031.车间管理人员工资45,000元借：制造费用45,000贷：应付职工薪酬45,00032.制造费用分配计入加工成本60,000元借：生产成本—幕墙加工60,000贷：制造费用60,00033.幕墙组件完工入库，成本400,000元借：库存商品—幕墙组件400,000贷：生产成本—幕墙加工400,00034.组件出库用于工程安装320,000元借：工程施工—合同成本（材料费）320,000贷：库存商品—幕墙组件320,00035.领用五金配件用于安装60,000元借：工程施工—合同成本（材料费）60,000贷：原材料—五金配件60,000三、幕墙现场安装（36–50）36.测量放线费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,00037.预埋件安装费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00038.龙骨安装费180,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）180,000贷：银行存款180,00039.玻璃幕墙安装费250,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）250,000贷：银行存款250,00040.铝板幕墙安装费160,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）160,000贷：银行存款160,00041.石材幕墙安装费140,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）140,000贷：银行存款140,00042.防火封堵安装费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,00043.防水密封处理费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,00044.幕墙清洗费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000贷：银行存款15,00045.吊篮租赁费60,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）60,000贷：银行存款60,00046.吊装设备租赁费40,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）40,000贷：银行存款40,00047.现场焊接费22,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）22,000贷：银行存款22,00048.现场补胶费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,00049.幕墙检测费35,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）35,000贷：银行存款35,00050.幕墙竣工验收资料费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,000四、人工成本（51–60）51.计提加工车间工人工资240,000元借：生产成本—幕墙加工240,000贷：应付职工薪酬240,00052.计提安装工人工资360,000元借：工程施工—合同成本（人工费）360,000贷：应付职工薪酬360,00053.发放工资600,000元借：应付职工薪酬600,000贷：银行存款600,00054.计提社保费120,000元（加工40,000+安装80,000）借：生产成本—幕墙加工40,000借：工程施工—合同成本（人工费）80,000贷：应付职工薪酬—社保120,00055.支付社保费120,000元借：应付职工薪酬—社保120,000贷：银行存款120,00056.计提福利费30,000元（加工10,000+安装20,000）借：生产成本—幕墙加工10,000借：工程施工—合同成本（人工费）20,000贷：应付职工薪酬—福利费30,00057.支付福利费30,000元借：应付职工薪酬—福利费30,000贷：银行存款30,00058.计提工会经费12,000元借：管理费用12,000贷：应付职工薪酬—工会经费12,00059.支付工会经费12,000元借：应付职工薪酬—工会经费12,000贷：银行存款12,00060.计提职工教育经费9,000元借：管理费用9,000贷：应付职工薪酬—职工教育经费9,000五、劳务分包（61–75）61.将玻璃幕墙安装分包给乙公司，工程款500,000元，进项税45,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）500,000借：应交税费—进项税额45,000贷：应付账款—分包款545,00062.支付分包安装费545,000元借：应付账款—分包款545,000贷：银行存款545,00063.将铝板幕墙安装分包给丙公司，工程款300,000元，进项税27,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）300,000借：应交税费—进项税额27,000贷：应付账款—分包款327,00064.支付分包安装费327,000元借：应付账款—分包款327,000贷：银行存款327,00065.分包工程验收合格，确认成本800,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）800,000贷：应付账款—分包款800,00066.扣留分包质保金40,000元借：应付账款—分包款40,000贷：其他应付款—分包质保金40,00067.分包质保期满，支付质保金40,000元借：其他应付款—分包质保金40,000贷：银行存款40,00068.收到分包方发票，价款150,000元，进项税13,500元借：工程施工—合同成本（分包成本）150,000借：应交税费—进项税额13,500贷：应付账款—分包款163,50069.分包工程返工费8,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）8,000贷：应付账款—分包款8,00070.支付返工费8,000元借：应付账款—分包款8,000贷：银行存款8,00071.分包结算价调整增加20,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）20,000贷：应付账款—分包款20,00072.支付调整款20,000元借：应付账款—分包款20,000贷：银行存款20,00073.分包工人保险费5,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）5,000贷：银行存款5,00074.分包现场管理费12,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）12,000贷：应付账款—分包款12,00075.支付现场管理费12,000元借：应付账款—分包款12,000贷：银行存款12,000六、机械租赁与使用费（76–90）76.租赁吊篮10台，租金50,000元，进项税6,500元借：工程施工—合同成本（机械使用费）50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：应付账款56,50077.支付吊篮租金借：应付账款56,500贷：银行存款56,50078.租赁汽车吊一台，租金45,000元，进项税5,850元借：工程施工—合同成本（机械使用费）45,000借：应交税费—进项税额5,850贷：应付账款50,85079.支付汽车吊租金借：应付账款50,850贷：银行存款50,85080.租赁电焊机10台，租金18,000元，进项税2,340元借：工程施工—合同成本（机械使用费）18,000借：应交税费—进项税额2,340贷：应付账款20,34081.支付电焊机租金借：应付账款20,340贷：银行存款20,34082.机械燃油费25,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：银行存款28,25083.机械维修费12,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）12,000借：应交税费—进项税额1,560贷：银行存款13,56084.自有加工设备折旧35,000元借：制造费用35,000贷：累计折旧35,00085.自有运输车辆折旧15,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）15,000贷：累计折旧15,000七、幕墙工程特有费用（91–105）91.幕墙深化设计费150,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）150,000贷：银行存款150,00092.幕墙工程监理费90,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）90,000贷：银行存款90,00093.幕墙四性检测费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,00094.玻璃应力检测费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000贷：银行存款15,00095.铝材质量检测费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,00096.构件运输费50,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）50,000贷：银行存款50,00097.现场临时设施费35,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）35,000贷：银行存款35,00098.文明施工费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,00099.环境保护费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,000100.工程保险费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,000101.工程资料编制费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000贷：银行存款15,000102.竣工图绘制费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,000103.幕墙清洗维护费（施工期）20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,000104.临时用电安装费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,000105.临时用电拆除费7,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）7,000贷：银行存款7,000八、政府补助（幕墙专项）（106–115）106.收到绿色建筑补助800,000元借：银行存款800,000贷：递延收益800,000107.收到节能幕墙补助400,000元借：银行存款400,000贷：递延收益400,000108.收到财政贴息18,000元借：银行存款18,000贷：财务费用18,000109.收到以奖代补资金120,000元借：银行存款120,000贷：其他收益—政府补助120,000110.政府补助用于工程建设，按进度结转240,000元借：递延收益240,000贷：其他收益—政府补助240,000111.收到幕墙产业升级补助250,000元借：银行存款250,000贷：递延收益250,000112.用于购置加工设备250,000元借：固定资产250,000贷：银行存款250,000同时结转递延收益：借：递延收益250,000贷：其他收益—政府补助250,000113.收到专项资金用于幕墙研发300,000元借：银行存款300,000贷：专项应付款300,000114.用专项资金支付研发费用200,000元借：研发支出200,000贷：银行存款200,000115.研发项目完成，结转专项应付款200,000元借：专项应付款200,000贷：资本公积200,000九、工程施工与合同成本（116–125）116.领用幕墙组件用于商业楼幕墙工程600,000元借：工程施工—合同成本（材料费）600,000贷：库存商品—幕墙组件600,000117.计提安装工人工资280,000元借：工程施工—合同成本（人工费）280,000贷：应付职工薪酬280,000118.发生机械使用费100,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）100,000贷：银行存款100,000119.发生其他直接费45,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）45,000贷：银行存款45,000120.计提现场管理人员工资35,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）35,000贷：应付职工薪酬35,000121.支付现场水电费7,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）7,000贷：银行存款7,000122.支付现场办公费3,500元借：工程施工—合同成本（现场经费）3,500贷：银行存款3,500123.领用低值易耗品5,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）5,000贷：低值易耗品5,000124.安全文明施工费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,000125.工程施工结转至主营业务成本4,200,000元借：主营业务成本4,200,000贷：工程施工—合同成本4,200,000十、工程结算（126–135）126.向甲方开具幕墙工程进度款发票，价款5,000,000元，销项税450,000元借：应收账款—工程款5,450,000贷：工程结算5,000,000贷：应交税费—销项税额450,00012