碳排放权交易核查技术指南（试行）

碳排放权交易核查技术指南（试行）1适用范围与术语定义1.1适用范围本指南适用于纳入全国碳排放权交易市场的重点排放单位年度碳排放配额清缴相关的碳排放核查活动，为核查机构开展独立核查、重点排放单位开展内部自核查提供技术依据，也可作为地方碳排放权交易市场核查工作参考。本指南针对核查过程中的关键技术环节明确标准要求，保障碳排放数据质量符合全国碳市场管理要求。1.2术语定义（1）核查：指具备资质的核查机构对重点排放单位提交的年度碳排放报告及相关支撑数据的真实性、准确性、符合性开展独立核实、验证并出具结论的活动。（2）重点排放单位：指纳入全国碳排放权交易市场配额管理的企业法人，或经生态环境主管部门确认的独立核算单位。（3）核算边界：指重点排放单位开展碳排放核算的地理范围、组织范围和排放源范围，需符合《全国碳排放权交易市场建设方案（发电行业）》及各行业温室气体排放核算方法与报告指南要求。（4）活动水平数据：指核算时段内产生碳排放的生产经营活动的量化数据，如化石燃料消费量、产品产量、原材料投入量、净购入电力热力消费量等。（5）排放因子：指单位活动水平对应的二氧化碳排放量，分为实测排放因子和指南推荐缺省排放因子两类。2核查主体与责任划分2.1重点排放单位责任重点排放单位是碳排放数据质量第一责任主体，需履行以下责任：建立健全内部碳排放核算、数据管理和台账保存制度，完整保留从原始数据采集到排放报告编制的全流程记录；按照核算指南要求准确核算年度排放量，编制真实、准确的碳排放报告；配合核查机构开展文件评审、现场核查，及时提供完整支撑材料，不得隐瞒、伪造、篡改原始数据；对核查过程中发现的问题及时整改。2.2核查机构责任核查机构需依法取得温室气体核查资质，保持独立性，履行以下责任：严格遵守利益冲突回避要求，不得承接存在利益关联的核查业务，同一重点排放单位连续承接核查业务不得超过5年；对核查过程和核查结论的真实性、准确性负责；遵守保密规定，不得泄露被核查单位的商业秘密；建立完整的核查档案，所有核查记录保存期限不得少于10年；不得与被核查单位串通出具虚假核查结论。2.3核查人员要求开展现场核查的人员不得少于2名，需经全国碳市场核查专业培训合格，具备对应核查行业的专业知识；核查人员与被核查单位存在利益关联的需主动回避，不得在被核查单位兼职或领取薪酬。3核查工作流程3.1核查准备阶段核查机构承接业务后，首先开展利益冲突筛查，确认不存在关联关系后签订核查服务合同；根据被核查单位所属行业、生产规模组建适配的核查组，核查组组长需具备3个及以上同行业核查项目经验；提前5个工作日向被核查单位发送核查通知，明确需要准备的材料清单，包括但不限于：营业执照、生产许可证、工艺流程说明、设施台账、能源消费原始台账、燃料采购发票、入厂/入炉燃料质检报告、计量器具检定证书、年度生产报表、财务能源成本账、上年度核查报告、电力热力结算单等；核查组编制核查计划，明确核查范围、时间安排、人员分工、核心核查要点，经机构技术负责人批准后实施。3.2文件评审阶段核查组对被核查单位提交的碳排放报告及初步支撑材料进行预评审，重点核查：核算边界是否符合指南要求，排放源清单是否完整，核算方法选择是否正确，数据来源是否合规，初步排查存疑问题，形成文件评审问题清单，提前告知被核查单位准备现场核查的说明材料。3.3现场核查阶段现场核查需核查组全体人员到场，开展以下工作：（1）确认核算边界：对照设施台账逐一踏勘厂区内所有生产设施、辅助生产设施、办公生活设施，确认核算范围是否准确，排查是否存在新增投产设施未纳入、关停设施未剔除、辅助设施排放源漏报等问题；（2）访谈相关人员：分别访谈能源管理、生产管理、财务管理、设备管理部门负责人，确认数据采集、统计、汇总流程的合规性，验证文件评审阶段发现的存疑问题；（3）原始凭证交叉验证：针对所有核心数据，调取原始凭证，开展多源交叉验证，不得仅认可被核查单位提供的汇总报表；（4）计量器具核查：检查用于碳排放数据计量的器具是否经法定机构检定，检定证书是否在有效期内，计量精度是否符合国家要求；（5）存疑问题核实：针对文件评审阶段梳理的问题逐一现场核实，形成现场核查记录，由核查组组长和被核查单位授权签字人共同签字确认。3.4报告编制与复核阶段现场核查结束后，核查组梳理发现的问题，向被核查单位出具整改要求，被核查单位修改碳排放报告后重新提交；核查组根据整改后的排放报告编制核查报告，由核查机构开展内部三级复核：第一级为核查员自核，第二级为不参与本次核查的高级技术人员复核，第三级为机构技术负责人最终审核，复核通过后出具正式核查结论。4核心核查技术要点4.1核算边界核查4.1.1组织与地理边界核查全国碳市场要求重点排放单位采用控制权法界定组织边界，核查需确认：所有重点排放单位拥有实际控制权的生产设施均已纳入核算，不拥有控制权的挂靠设施、外部单位设施不得纳入；地理边界需覆盖厂区所有生产、辅助区域，包括自备电厂、锅炉房、污水处理站、厂内停车场、员工食堂等辅助设施，不得随意缩小边界范围。常见问题核查要点：①投产满12个月的新增设施是否纳入核算；②已关停退出的设施是否及时从边界中剔除；③企业租赁的设施如果由被核查单位实际控制，是否纳入核算。4.1.2排放源分类核查碳排放分为化石燃料燃烧排放、生产过程排放、净购入电力热力隐含排放三类，核查需确认所有类别排放源均已纳入，常见漏报排放源包括：厂内生产用移动源（铲车、货车、工程机械等）的化石燃料燃烧排放、自备电厂的化石燃料燃烧排放、脱硫脱硝过程排放、碳酸盐分解的过程排放、炭素工序生产排放等。核查需对照生产工艺流程逐一梳理排放源，形成完整的排放源清单，与企业报告的清单比对，漏报的需补充核算。4.2活动水平数据核查活动水平数据是碳排放核算的核心，核查需严格开展交叉验证，具体要求如下：4.2.1化石燃料消费量核查化石燃料消费量核算公式为：本期实际消费量=期初库存量+本期购入量-期末库存量-本期转出量（对外销售、转供外单位量），核查需确认企业是否按该公式核算，不得直接采用本期采购量作为实际消费量。交叉验证要求：①将核算得到的消费量与入炉燃料计量数据比对，与能源统计报表数据比对，与财务账目中的燃料采购成本比对，偏差超过5%的需查明原因，无法说明合理原因的按核查得到的数据调整；②对入厂/入炉燃料的收到基低位发热量，要求企业至少每年开展一次实测，没有实测的采用指南推荐缺省值，缺省值标准为：无烟煤23.02GJ/t、烟煤20.91GJ/t、汽油43.07GJ/t、柴油42.65GJ/t、天然气38.93GJ/m³，企业不得随意修改缺省值。4.2.2过程活动水平数据核查过程排放对应的活动水平数据，如水泥熟料产量、石灰石投入量、钢铁熔剂投入量等，需与企业生产报表、出厂台账、销售发票、投料记录交叉验证，偏差超过3%的需核实调整。比如水泥企业的熟料产量，可通过“熟料产量=水泥产量×核定熟料掺比”公式交叉验证，偏差超过5%的需查明是否存在虚报产量问题。4.2.3净购入电力热力数据核查净购入电力=购入电力-对外售出电力，净购入热力=购入热力-对外售出热力，核查需确认：①购入电力数据与电网公司开具的年度电费结算单一致，购入热力数据与供热单位的结算单一致；②企业自备电厂自发自用电量对应的排放已纳入化石燃料燃烧排放核算，不得重复计算净购入电力的隐含排放；③对外售出的电力热力已足额扣除，不得多算排放量。交叉验证要求：电力消费量需与企业主要变压器计量数据比对，与生产负荷比对，单位产品电力消费量偏离行业平均范围10%以上的需查明原因。4.3排放因子核查4.3.1化石燃料排放因子核查化石燃料排放因子计算公式为：排放因子=收到基低位发热量×单位热值含碳量×碳氧化率×44/12，核查需确认公式和系数正确，44/12为二氧化碳与碳的摩尔质量比，不得错用系数。排放因子选用规则：优先采用符合监测规范的实测值，企业未按要求开展实测的采用指南推荐缺省值，缺省值标准为：煤炭单位热值含碳量26.37tC/TJ、碳氧化率98%；石油制品单位热值含碳量20.1tC/TJ、碳氧化率99%；天然气单位热值含碳量15.3tC/TJ、碳氧化率100%。核查需确认企业不得擅自修改缺省值，实测值需提供完整的实测报告，实测频次不符合要求的不予认可。4.3.2电力热力排放因子核查全国碳市场统一采用生态环境部公布的最新全国电网平均排放因子，当前执行标准为0.5810tCO₂/MWh，企业不得自行选用地方电网排放因子或旧版排放因子；外购热力缺省排放因子为0.11tCO₂/GJ，符合指南要求。5重点行业特殊核查要点5.1燃煤发电行业①燃煤消费量以入炉煤计量数据为准，不得直接采用入厂煤数据，需扣除入厂到入炉的合理损耗外的不合理差异；②要求发电企业每月实测燃煤的收到基低位发热量和单位热值含碳量，核查需核对每月的实测报告，未按频次实测的采用缺省值；③石灰石-石膏脱硫过程的二氧化碳排放需纳入核算，核查需确认脱硫石灰石消耗量是否纳入过程排放核算，不得漏报；④机组备用、启停过程的能耗排放需纳入核算，不得剔除。5.2钢铁行业①全工序所有排放源需纳入核算，包括焦化、烧结、炼铁、炼钢、轧钢、炭素生产等工序，不得漏报厂内移动源和炭素工序排放；②过程排放需涵盖石灰石、白云石等熔剂的分解排放，核查需核对熔剂投入量，不得少报；③自备电厂对外售出的电力需足额扣除，不得多算净购入电力排放；④外购焦炭、无烟煤等燃料消费量需与采购凭证核对，自产自用的焦炭不得漏报排放。5.3水泥行业①熟料生产过程的碳酸盐分解排放占总排放量的60%以上，核查需核对熟料产量，确认是否存在虚报熟料产量套取配额的情况，重点核查是否将外购熟料计入自产量，通过水泥产量和熟料掺比交叉验证；②采用钢渣、矿渣、建筑垃圾等替代原料生产熟料的，对应减少的碳酸盐排放需按规范扣减，核查需确认替代原料掺比和扣减计算是否正确，不得多扣减少算排放；③燃煤烘干原料过程的排放需纳入核算，不得漏报。5.4电解铝行业①阳极效应产生的二氧化碳排放需纳入核算，不得漏报；②电力消费占总排放的90%以上，核查需核对年度电力结算单，确认净购入电力计算准确，自备电厂排放已纳入核算，不得重复计算；③炭阳极生产过程的化石燃料燃烧和沥青分解排放需纳入核算，不得漏报。6核查质量控制与错误处理6.1分级质量控制核查机构需建立双人核查、三级复核的质量控制制度，每一级复核需留下书面记录，复核人员签字确认；对年度排放量超过1000万吨CO₂的重点排放单位，核查机构需组织行业专家开展额外技术评审，保障核查质量。6.2常见错误处理规则①边界类错误：漏算排放源、多算不属于控制范围的设施，调整核算边界，重新核算排放量，漏报排放源对应的排放量超过总排放量5%的，直接判定碳排放报告不合格；②数据类错误：活动水平数据与原始凭证偏差超过5%，无法说明合理原因的，按核查确认的数据调整，偏差超过10%的判定不合格；③参数类错误：错用排放因子、系数的，重新计算排放量，错用电力排放因子导致偏差超过2%的要求整改；④计算类错误：公式错误、汇总错误的，重新核算后调整。6.3不确定性评估核查需对总排放量的不确定性进行评估：所有核心活动水平数据都有合格计量、偏差在2%以内的，评定为低不确定性；核心数据偏差在2%-10%之间，可通过交叉验证验证合理性的，评定为中等不确定性；核心数据偏差超过10%，无法验证合理性的，评定为高不确定性，高不确定性的核查结论需注明，碳排放报告判定为不合格。6.4档案管理核查机构需将所有核查资料归档保存，包括：利益冲突筛查记录、核查合同、核查计划、文件评审记录、现场核查记录、问题整改确认单、原始凭证复印件、核查报告草稿、复核记录、最终核查报告，保存期限不得少于10年，满足生态环境主管部门监督检查要求。7核查结论与报告编制要求7.1核查结论分类核查结论分为三类：①合格结论：碳排放报告符合核算指南要求，数据真实准确，偏差在允许范围内，不存在实质性错误，出具合格结论；②整改后合格：存在一般性错误，不影响总排放量准确性，企业按要求整改后符合要求的，出具整改后合格结论；③不合格结论：存在数据伪造、篡改，边界错误漏报排放量超过总排放量5%，核心数据偏差超过10%，拒不整改的，出具不合格结论。7.2核查报告