2026年税务师《税法一》真题练习卷

2026年税务师《税法一》真题练习卷一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，表述正确的是（）。A.在中国境内成立，但实际管理机构设在境外的企业B.在中国境内未设立机构，但通过中国境外机构实际管理机构的企业C.在中国境内成立，且实际管理机构也设在境内的企业D.主要收入来源于中国境外的企业2.某企业2025年度取得应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%，假设无其他调整事项，则该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税征税范围的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.个人销售自己使用过的物品C.图书馆销售的新书D.医疗机构销售的自产药品4.某增值税一般纳税人2025年6月销售货物取得含税销售额为23.4万元，该货物适用的增值税税率为13%，则该纳税人当月应缴纳的增值税税额为（）。A.2.3万元B.3万元C.3.3万元D.4万元5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.烟草制品B.酒精制品C.化妆品D.图书6.某化妆品生产企业2025年5月销售化妆品取得含税销售额为117万元，该化妆品适用的消费税税率为30%，则该企业当月应缴纳的消费税税额为（）。A.30万元B.33万元C.36万元D.39万元7.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于工资薪金所得的是（）。A.稿费收入B.利息收入C.工资收入D.股息收入8.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，该个体工商户适用的所得税税率为20%，则该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.10万元B.16万元C.20万元D.24万元9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.销售货物收入B.接受捐赠收入C.转让财产收入D.利息收入10.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，该企业适用的所得税税率为25%，则该企业当年度应就国债利息收入缴纳的企业所得税税额为（）。A.2.5万元B.5万元C.7.5万元D.10万元11.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列纳税人中，可以申请认定为增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额未达到规定标准的个体工商户B.年应税销售额达到规定标准的小规模纳税人C.年应税销售额未达到规定标准的小规模纳税人D.不从事应税行为的企业12.某小规模纳税人2025年7月销售货物取得含税销售额为9.36万元，该纳税人适用的增值税征收率为3%，则该纳税人当月应缴纳的增值税税额为（）。A.0.27万元B.0.3万元C.0.33万元D.0.36万元13.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，实行从价定率计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.烟丝D.以上都是14.某白酒生产企业2025年4月销售白酒取得含税销售额为58.5万元，该白酒适用的消费税税率为20%，则该企业当月应缴纳的消费税税额为（）。A.9万元B.10万元C.11万元D.12万元15.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资收入B.稿费收入C.劳务报酬收入D.股息收入16.某个人2025年8月取得劳务报酬收入5万元，该个人适用的所得税税率为20%，则该个人当月应缴纳的个人所得税税额为（）。A.1万元B.1.5万元C.2万元D.2.5万元17.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。A.利息收入B.股息收入C.国债利息收入D.转让财产收入18.某企业2025年度取得财政拨款收入50万元，该企业适用的所得税税率为25%，则该企业当年度应就财政拨款收入缴纳的企业所得税税额为（）。A.12.5万元B.25万元C.37.5万元D.50万元19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列纳税人中，不得申请认定为增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额达到规定标准的个体工商户B.年应税销售额未达到规定标准的小规模纳税人C.年应税销售额达到规定标准的小规模纳税人D.不从事应税行为的企业20.某一般纳税人2025年9月购进货物取得增值税专用发票，注明金额为100万元，税率为13%，则该纳税人当月可以抵扣的进项税额为（）。A.13万元B.10.9万元C.9.1万元D.7万元二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，应当（）。2.某企业2025年度取得应纳税所得额为300万元，该企业适用的所得税税率为25%，假设无其他调整事项，则该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率，除（）外，纳税人销售或者进口货物，除（）和（）外，税率为13%。4.某增值税一般纳税人2025年10月销售货物取得含税销售额为117万元，该货物适用的增值税税率为13%，则该纳税人当月应缴纳的增值税税额为（）万元。5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据为（）。6.某化妆品生产企业2025年7月销售化妆品取得含税销售额为117万元，该化妆品适用的消费税税率为30%，则该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。7.根据我国《个人所得税法》的规定，工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的（）。8.某个体工商户2025年度取得经营所得100万元，该个体工商户适用的所得税税率为20%，则该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。10.某企业2025年度取得国债利息收入20万元，该企业适用的所得税税率为25%，则该企业当年度应就国债利息收入缴纳的企业所得税税额为（）万元。11.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照（）征收率计算应纳税额。12.某小规模纳税人2025年11月销售货物取得含税销售额为9.36万元，该纳税人适用的增值税征收率为3%，则该纳税人当月应缴纳的增值税税额为（）万元。13.根据我国《消费税暂行条例》的规定，实行从价定率计征消费税的消费品，其计税依据为（）。14.某白酒生产企业2025年5月销售白酒取得含税销售额为58.5万元，该白酒适用的消费税税率为20%，则该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。15.根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得，是指个人从事（）取得的所得。16.某个人2025年12月取得劳务报酬收入10万元，该个人适用的所得税税率为20%，则该个人当月应缴纳的个人所得税税额为（）万元。17.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。18.某企业2025年度取得财政拨款收入100万元，该企业适用的所得税税率为25%，则该企业当年度应就财政拨款收入缴纳的企业所得税税额为（）万元。19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照（）税率计算应纳税额。20.某一般纳税人2025年10月购进货物取得增值税专用发票，注明金额为200万元，税率为13%，则该纳税人当月可以抵扣的进项税额为（）万元。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，应当据实扣除。（）2.某企业2025年度取得应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%，假设无其他调整事项，则该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为50万元。（）3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率，除进口货物外，纳税人销售或者进口货物，税率为13%。（）4.某增值税一般纳税人2025年11月销售货物取得含税销售额为117万元，该货物适用的增值税税率为13%，则该纳税人当月应缴纳的增值税税额为15.7万元。（）5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据为销售额。（）6.某化妆品生产企业2025年8月销售化妆品取得含税销售额为117万元，该化妆品适用的消费税税率为30%，则该企业当月应缴纳的消费税税额为39万元。（）7.根据我国《个人所得税法》的规定，工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、奖金、津贴、补贴等。（）8.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，该个体工商户适用的所得税税率为20%，则该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税税额为16万元。（）9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是财政拨款收入。（）10.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，该企业适用的所得税税率为25%，则该企业当年度应就国债利息收入缴纳的企业所得税税额为2.5万元。（）11.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照3%的征收率计算应纳税额。（）12.某小规模纳税人2025年12月销售货物取得含税销售额为9.36万元，该纳税人适用的增值税征收率为3%，则该纳税人当月应缴纳的增值税税额为0.27万元。（）13.根据我国《消费税暂行条例》的规定，实行从价定率计征消费税的消费品，其计税依据为销售额。（）14.某白酒生产企业2025年6月销售白酒取得含税销售额为58.5万元，该白酒适用的消费税税率为20%，则该企业当月应缴纳的消费税税额为9万元。（）15.根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务活动取得的所得。（）16.某个人2025年9月取得劳务报酬收入5万元，该个人适用的所得税税率为20%，则该个人当月应缴纳的个人所得税税额为1万元。（）17.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是接受捐赠收入。（）18.某企业2025年度取得财政拨款收入50万元，该企业适用的所得税税率为25%，则该企业当年度应就财政拨款收入缴纳的企业所得税税额为12.5万元。（）19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照13%的税率计算应纳税额。（）20.某一般纳税人2025年11月购进货物取得增值税专用发票，注明金额为100万元，税率为13%，则该纳税人当月可以抵扣的进项税额为13万元。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述我国《企业所得税法》中关于居民企业的判定标准。2.简述我国《增值税暂行条例》中关于增值税税率的规定。3.简述我国《消费税暂行条例》中关于消费税计税依据的规定。4.简述我国《个人所得税法》中关于工资薪金所得的规定。5.简述我国《企业所得税法》中关于免税收入的规定。6.简述我国《增值税暂行条例》中关于小规模纳税人征收率的规定。7.简述我国《消费税暂行条例》中关于从价定率计征消费税的规定。8.简述我国《个人所得税法》中关于劳务报酬所得的规定。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，回答问题。）1.某企业2025年度取得销售货物收入500万元，销售货物成本300万元，管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业适用的所得税税率为25%，假设无其他调整事项，计算该企业当年度应缴纳的企业所得税税额。2.某增值税一般纳税人2025年7月销售货物取得含税销售额为140.4万元，该货物适用的增值税税率为13%，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额为100万元，税率为13%。计算该纳税人当月应缴纳的增值税税额和可以抵扣的进项税额。3.某化妆品生产企业2025年5月销售化妆品取得含税销售额为234万元，该化妆品适用的消费税税率为30%，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额为80万元，税率为13%。计算该企业当月应缴纳的消费税税额和可以抵扣的进项税额。4.某个体工商户2025年度取得经营所得100万元，该个体工商户适用的所得税税率为20%，假设无其他调整事项，计算该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税税额。5.某企业2025年度取得国债利息收入20万元，该企业适用的所得税税率为25%，假设无其他调整事项，计算该企业当年度应就国债利息收入缴纳的企业所得税税额。6.某小规模纳税人2025年9月销售货物取得含税销售额为117万元，该纳税人适用的增值税征收率为3%，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额为100万元，税率为13%。计算该纳税人当月应缴纳的增值税税额和可以抵扣的进项税额。7.某白酒生产企业2025年6月销售白酒取得含税销售额为117万元，该白酒适用的消费税税率为20%，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额为80万元，税率为13%。计算该企业当月应缴纳的消费税税额和可以抵扣的进项税额。8.某个人2025年12月取得劳务报酬收入10万元，该个人适用的所得税税率为20%，假设无其他调整事项，计算该个人当月应缴纳的个人所得税税额。【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。因此，选项C表述正确。2.B解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。因此，该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为200万元×25%=50万元。3.D解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁服务、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务以及进口货物。因此，选项D属于增值税征税范围。4.B解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+税率)×税率。因此，该纳税人当月应缴纳的增值税税额为23.4万元÷(1+13%)×13%=2.3万元。5.D解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。因此，选项D不属于消费税征税范围。6.B解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+税率)×税率。因此，该企业当月应缴纳的消费税税额为117万元÷(1+30%)×30%=33万元。7.C解析：根据我国《个人所得税法》的规定，工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、奖金、津贴、补贴等。因此，选项C属于工资薪金所得。8.B解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。因此，该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税税额为80万元×20%=16万元。9.C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得、国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。因此，选项C属于免税收入。10.A解析：根据我国《企业所得税法》的规定，国债利息收入属于免税收入，不缴纳企业所得税。因此，该企业当年度应就国债利息收入缴纳的企业所得税税额为0万元。11.B解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，除国家税务总局另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。因此，选项B表述正确。12.A解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照3%的征收率计算应纳税额。因此，该纳税人当月应缴纳的增值税税额为9.36万元÷(1+3%)×3%=0.27万元。13.D解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，实行从价定率计征消费税的消费品包括卷烟、白酒、贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、贵重手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。因此，选项D表述正确。14.B解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+税率)×税率。因此，该企业当月应缴纳的消费税税额为58.5万元÷(1+20%)×20%=10万元。15.C解析：根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务活动取得的所得。因此，选项C属于劳务报酬所得。16.A解析：根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得，适用20%的比例税率。因此，该个人当月应缴纳的个人所得税税额为5万元×20%=1万元。17.C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得、国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。因此，选项C属于免税收入。18.D解析：根据我国《企业所得税法》的规定，财政拨款收入属于不征税收入，不缴纳企业所得税。因此，该企业当年度应就财政拨款收入缴纳的企业所得税税额为0万元。19.B解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，年应税销售额未达到规定标准的小规模纳税人，不得申请认定为增值税一般纳税人。因此，选项B表述正确。20.A解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照13%的税率计算应纳税额。因此，该纳税人当月可以抵扣的进项税额为100万元×13%=13万元。二、填空题1.据实扣除解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，应当据实扣除。2.75解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。因此，该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为300万元×25%=75万元。3.出口货物、国务院财政、税务主管部门规定的免税货物、国务院财政、税务主管部门规定的其他货物解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率，除出口货物、国务院财政、税务主管部门规定的免税货物、国务院财政、税务主管部门规定的其他货物外，纳税人销售或者进口货物，除粮食、食用植物油、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用盐、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚外，税率为13%。4.13解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+税率)×税率。因此，该纳税人当月应缴纳的增值税税额为117万元÷(1+13%)×13%=13万元。5.销售额解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据为销售额。6.33解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+税率)×税率。因此，该企业当月应缴纳的消费税税额为117万元÷(1+30%)×30%=33万元。7.工资、奖金、津贴、补贴解析：根据我国《个人所得税法》的规定，工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、奖金、津贴、补贴等。8.20解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。因此，该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税税额为100万元×20%=20万元。9.国债利息收入解析：根据我国《企业所得税法》的规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得、国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。因此，选项C属于免税收入。10.5解析：根据我国《企业所得税法》的规定，国债利息收入属于免税收入，不缴纳企业所得税。因此，该企业当年度应就国债利息收入缴纳的企业所得税税额为0万元。11.3%解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照3%的征收率计算应纳税额。12.3解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照3%的征收率计算应纳税额。因此，该纳税人当月应缴纳的增值税税额为9.36万元÷(1+3%)×3%=0.27万元。13.销售额解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，实行从价定率计征消费税的消费品，其计税依据为销售额。14.9解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+税率)×税率。因此，该企业当月应缴纳的消费税税额为58.5万元÷(1+20%)×20%=9万元。15.劳务活动解析：根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务活动取得的所得。16.2解析：根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得，适用20%的比例税率。因此，该个人当月应缴纳的个人所得税税额为10万元×20%=2万元。17.国债利息收入解析：根据我国《企业所得税法》的规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得、国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。因此，选项C属于免税收入。18.0解析：根据我国《企业所得税法》的规定，财政拨款收入属于不征税收入，不缴纳企业所得税。因此，该企业当年度应就财政拨款收入缴纳的企业所得税税额为0万元。19.13%解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照13%的税率计算应纳税额。20.26解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照13%的税率计算应纳税额。因此，该纳税人当月可以抵扣的进项税额为200万元×13%=26万元。三、判断题1.√解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，应当据实扣除。2.√解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。因此，该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为200万元×25%=50万元。3.×解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率，除出口货物外，纳税人销售或者进口货物，除粮食、食用植物油、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用盐、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚外，税率为13%。4.×解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+税率)×税率。因此，该纳税人当月应缴纳的增值税税额为117万元÷(1+13%)×13%=13万元。5.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据为销售额。6.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+税率)×税率。因此，该企业当月应缴纳的消费税税额为117万元÷(1+30%)×30%=33万元。7.√解析：根据我国《个人所得税法》的规定，工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、奖金、津贴、补贴等。8.√解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。因此，该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税税额为80万元×20%=16万元。9.×解析：根据我国《企业所得税法》的规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得、国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。因此，选项C不属于免税收入。10.√解析：根据我国《企业所得税法》的规定，国债利息收入属于免税收入，不缴纳企业所得税。因此，该企业当年度应就国债利息收入缴纳的企业所得税税额为0万元。11.√解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照3%的征收率计算应纳税额。12.√解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照3%的征收率计算应纳税额。因此，该纳税人当月应缴纳的增值税税额为9.36万元÷(1+3%)×3%=0.27万元。13.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，实行从价定率计征消费税的消费品，其计税依据为销售额。14.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+税率)×税率。因此，该企业当月应缴纳的消费税税额为58.5万元÷(1+20%)×20%=9万元。15.√解析：根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务活动取得的所得。16.√解析：根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得，适用20%的比例税率。因此，该个人当月应缴纳的个人所得税税额为5万元×20%=1万元。17.×解析：根据我国《企业所得税法》的规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得、国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。因此，选项C不属于免税收入。18.×解析：根据我国《企业所得税法》的规定，财政拨款收入属于不征税收入，不缴纳企业所得税。因此，该企业当年度应就财政拨款收入缴纳的企业所得税税额为0万元。19.√解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照13%的税率计算应纳税额。20.√解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照13%的税率计算应纳税额。因此，该纳税人当月可以抵扣的进项税额为100万元×13%=13万元。四、简答题1.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。判断标准包括：企业注册地在中国境内；企业实际管理机构在中国境内。居民企业包括公司、合伙企业以及其他组织。2.增值税税率根据不同商品和服务的种类有所不同。基本税率为13%，适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁服