2026年税务师考试《税法一》冲刺押题模拟试卷(含答案)

2026年税务师考试《税法一》冲刺押题模拟试卷(含答案)一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，表述正确的是（）。A.在中国境内成立，但实际管理机构设在境外的企业B.在中国境内成立，且实际管理机构设在境内的企业C.主要收入来源于中国境外的企业D.注册资本总额超过1000万元人民币的企业2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于税前扣除范围的是（）。A.支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分B.用于建造职工宿舍的支出C.超过规定比例的广告费支出D.支付给非关联科研机构的研发费用，但未取得合规发票3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.个人出租房屋取得的租金收入B.个人担任董事职务取得的董事费收入C.个人出售自有住房取得的所得D.个人从任职单位取得的年终奖4.企业在申请高新技术企业认定时，关于研发费用加计扣除政策，下列表述正确的是（）。A.仅适用于制造业企业B.加计扣除比例最高为100%C.研发费用必须全部取得增值税专用发票D.加计扣除金额计入企业当期应纳税所得额5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列销售行为中，应视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物作为投资入股6.增值税一般纳税人销售货物时，下列关于价税分离的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售货物时，可以自行选择是否开具增值税专用发票B.销售价格中包含的增值税额，不得从销售额中分离C.纳税人必须按照实际收取的全部价款作为销售额D.销售额的确定应排除折扣、折让等因素7.企业在计算增值税应纳税额时，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产产品的原材料所支付的增值税B.购进用于集体福利的货物所支付的增值税C.购进用于广告服务的办公用品所支付的增值税D.购进用于不动产建设的钢材所支付的增值税8.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。A.汽车B.书籍C.食用盐D.自来水9.消费税的计税依据，根据不同应税消费品，下列确定方法中正确的是（）。A.从价定率：销售额×比例税率B.从量定额：销售数量×定额税率C.复合计税：销售额×比例税率+销售数量×定额税率D.以上均正确10.企业在出口货物时，关于出口退税政策，下列表述正确的是（）。A.所有出口货物均可享受出口退税B.出口货物必须取得增值税专用发票C.出口退税率为出口货物适用的增值税税率D.出口货物退税率由企业自行申报确定11.企业在计算企业所得税时，关于资产折旧的计提，下列表述正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行选择，但不得随意变更B.已提足折旧的固定资产仍可继续计提折旧C.固定资产折旧年限由税务机关统一规定D.弃置固定资产的支出可以直接计入当期损益12.个人在计算个人所得税时，关于专项附加扣除政策，下列表述正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关自行确定B.大病医疗专项附加扣除的限额为每年8万元C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每月2000元13.企业在申请增值税留抵退税时，关于留抵税额的计算，下列表述正确的是（）。A.留抵税额=当期销项税额-当期进项税额B.留抵税额仅限于增值税一般纳税人C.留抵税额的计算周期为1个月D.留抵税额不得用于抵扣其他税种的应纳税额14.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于关联方交易的表述中，正确的是（）。A.关联方交易必须经过税务机关事先审批B.关联方交易的定价方法由税务机关统一规定C.关联方交易不得享受税收优惠政策D.关联方交易的合理性应由企业自行判断15.企业在计算个人所得税时，关于偶然所得的计税，下列表述正确的是（）。A.偶然所得的税率为20%B.偶然所得的计税依据为收入全额C.偶然所得可以享受专项附加扣除D.偶然所得的纳税义务人由支付所得的单位代扣代缴16.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税义务发生时间为消费税缴纳义务发生时间B.纳税义务发生时间为应税消费品销售时间C.纳税义务发生时间为应税消费品生产时间D.纳税义务发生时间为应税消费品移送使用时间17.企业在出口货物时，关于出口退税的申报，下列表述正确的是（）。A.出口退税申报必须在货物出口后立即进行B.出口退税申报只需提供出口货物报关单C.出口退税申报的审核期限为3个月D.出口退税申报的退税率为0%18.个人在计算个人所得税时，关于综合所得的计税，下列表述正确的是（）。A.综合所得的计税周期为1年B.综合所得的税率为累进税率C.综合所得的计税依据为各项所得之和D.综合所得的纳税义务人由支付所得的单位代扣代缴19.企业在计算增值税应纳税额时，关于混合销售行为的表述中，正确的是（）。A.混合销售行为必须同时涉及货物和应税服务B.混合销售行为的销售额为货物销售额和应税服务销售额之和C.混合销售行为的纳税义务发生时间为货物交付时间D.混合销售行为的增值税税率按照货物和应税服务分别适用20.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业重组的表述中，正确的是（）。A.企业重组必须经过税务机关事先审批B.企业重组可以享受特殊的税收优惠政策C.企业重组的税务处理方法由企业自行选择D.企业重组的所得可以免征企业所得税二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.企业在计算企业所得税时，下列支出项目中，属于免税收入的是_________。2.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入项目中，属于工资薪金所得的是_________。3.企业在申请高新技术企业认定时，关于研发费用加计扣除政策，加计扣除比例最高为_________。4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列销售行为中，应视同销售货物的是_________。5.增值税一般纳税人销售货物时，关于价税分离的表述中，销售额的确定应排除_________等因素。6.企业在计算增值税应纳税额时，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是_________。7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，属于消费税征收范围的是_________。8.消费税的计税依据，根据不同应税消费品，从价定率的计税方法为_________。9.企业在出口货物时，关于出口退税政策，出口退税率为出口货物适用的_________税率。10.企业在计算企业所得税时，关于资产折旧的计提，固定资产折旧方法由企业自行选择，但不得_________。11.个人在计算个人所得税时，关于专项附加扣除政策，大病医疗专项附加扣除的限额为_________。12.企业在申请增值税留抵退税时，关于留抵税额的计算，留抵税额的计算周期为_________。13.根据我国《企业所得税法》的规定，关联方交易的合理性应由_________自行判断。14.企业在计算个人所得税时，关于偶然所得的计税，偶然所得的税率为_________。15.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税义务发生时间为应税消费品_________时间。16.企业在出口货物时，关于出口退税的申报，出口退税申报的审核期限为_________。17.个人在计算个人所得税时，关于综合所得的计税，综合所得的计税周期为_________。18.企业在计算增值税应纳税额时，关于混合销售行为的表述中，混合销售行为的增值税税率按照_________分别适用。19.根据我国《企业所得税法》的规定，企业重组可以享受特殊的_________优惠政策。20.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为_________和_________两种。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业在计算应纳税所得额时，支付给员工的工资薪金支出，无论是否取得发票，均可全额扣除。（）2.根据我国《个人所得税法》的规定，个人出租房屋取得的租金收入，属于经营所得。（）3.企业在申请高新技术企业认定时，研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业。（）4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物时，必须按照实际收取的全部价款作为销售额。（）5.企业在计算增值税应纳税额时，购进用于集体福利的货物所支付的增值税，不得从销项税额中抵扣。（）6.根据我国《消费税暂行条例》的规定，所有消费品均需缴纳消费税。（）7.消费税的计税依据，根据不同应税消费品，从量定额的计税方法为销售数量×定额税率。（）8.企业在出口货物时，关于出口退税政策，所有出口货物均可享受出口退税。（）9.企业在计算企业所得税时，固定资产折旧年限由税务机关统一规定。（）10.个人在计算个人所得税时，子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关自行确定。（）11.企业在申请增值税留抵退税时，留抵税额的计算周期为1个月。（）12.根据我国《企业所得税法》的规定，关联方交易必须经过税务机关事先审批。（）13.企业在计算个人所得税时，偶然所得的计税依据为收入全额。（）14.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税义务发生时间为应税消费品生产时间。（）15.企业在出口货物时，关于出口退税的申报，只需提供出口货物报关单即可。（）16.个人在计算个人所得税时，关于综合所得的计税，综合所得的税率为累进税率。（）17.企业在计算增值税应纳税额时，关于混合销售行为的表述中，混合销售行为的销售额为货物销售额和应税服务销售额之和。（）18.根据我国《企业所得税法》的规定，企业重组可以享受特殊的税收优惠政策。（）19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为比例税率和定额税率两种。（）20.企业在计算企业所得税时，已提足折旧的固定资产仍可继续计提折旧。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述企业所得税法中居民企业的判定标准。2.简述个人所得税法中综合所得的计税方法。3.简述增值税一般纳税人销售货物时，关于价税分离的表述。4.简述消费税的计税依据及其确定方法。5.简述企业在出口货物时，关于出口退税的申报流程。6.简述企业在计算企业所得税时，关于资产折旧的计提方法。7.简述个人在计算个人所得税时，关于专项附加扣除政策的主要内容。8.简述企业在计算增值税应纳税额时，关于混合销售行为的处理方法。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据所给案例，回答相关问题。）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。请计算该企业当月应纳增值税额。2.某居民企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。请计算该企业2025年度应纳企业所得税额。3.某个人2025年取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元，子女教育支出3万元，大病医疗支出2万元。请计算该个人2025年度应纳个人所得税额。4.某企业2025年12月销售汽车取得含税销售额200万元，该汽车适用的消费税税率为8%。请计算该企业当月应纳消费税额。5.某企业2025年出口货物取得离岸价100万美元，该货物适用的出口退税率为15%。请计算该企业当月应退增值税额。6.某企业2025年购进一台设备，原值100万元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧。请计算该设备2025年度应计提的折旧额。7.某个人2025年取得偶然所得5万元，请计算该个人应纳个人所得税额。8.某企业2025年12月发生混合销售行为，销售货物取得含税销售额50万元，同时提供运输服务取得含税销售额10万元。该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业当月应纳增值税额。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：根据《企业所得税法》第二条规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。因此，选项B表述正确。2.B解析：根据《企业所得税法》第十四条和第十五条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，用于建造职工宿舍的支出属于资本性支出，不得税前扣除。3.B解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条规定，劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的所得。因此，个人担任董事职务取得的董事费收入属于劳务报酬所得。4.B解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业研发费用加计扣除的比例为100%。因此，选项B表述正确。5.B解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产货物分配给股东的行为，视同销售货物。因此，选项B表述正确。6.C解析：根据《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的增值税税额。因此，销售额的确定应排除折扣、折让等因素。7.B解析：根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务、服务、无形资产和不动产；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。因此，购进用于集体福利的货物所支付的增值税不得从销项税额中抵扣。8.A解析：根据《消费税暂行条例》第二条规定，消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。因此，汽车属于消费税征收范围。9.D解析：根据《消费税暂行条例》第四条规定，消费税的计税依据，根据不同应税消费品，分别确定为销售额和销售数量。因此，选项D表述正确。10.C解析：根据《出口退税管理办法》规定，出口退税率为出口货物适用的增值税税率。因此，选项C表述正确。11.A解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十条和第六十一条规定，固定资产折旧方法由企业自行选择，但不得随意变更。因此，选项A表述正确。12.B解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十四条规定，大病医疗专项附加扣除的限额为本人及其配偶、未成年子女发生的与基本医疗保险相关的医疗费用，扣除限额为每年8万元。因此，选项B表述正确。13.A解析：根据《增值税留抵退税管理办法》规定，留抵税额=当期销项税额-当期进项税额。因此，选项A表述正确。14.D解析：根据《企业所得税法》第四十一条规定，关联方交易的合理性应由企业自行判断。因此，选项D表述正确。15.B解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条规定，偶然所得的税率为20%。因此，选项B表述正确。16.D解析：根据《消费税暂行条例》第八条规定，消费税纳税义务发生时间为应税消费品移送使用时间。因此，选项D表述正确。17.C解析：根据《出口退税管理办法》规定，出口退税申报的审核期限为3个月。因此，选项C表述正确。18.A解析：根据《个人所得税法实施条例》第二条规定，综合所得的计税周期为1年。因此，选项A表述正确。19.B解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，混合销售行为是指同时销售货物和应税服务的行为。因此，混合销售行为的销售额为货物销售额和应税服务销售额之和。20.B解析：根据《企业所得税法》第五十七条规定，企业重组可以享受特殊的税收优惠政策。因此，选项B表述正确。二、填空题1.国债利息收入解析：根据《企业所得税法》第二十六条的规定，国债利息收入属于免税收入。2.工资薪金所得解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条规定，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。3.100%解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业研发费用加计扣除的比例为100%。4.将自产货物分配给股东解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产货物分配给股东的行为，视同销售货物。5.折扣、折让解析：根据《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的增值税税额。因此，销售额的确定应排除折扣、折让等因素。6.购进用于集体福利的货物所支付的增值税解析：根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务、服务、无形资产和不动产；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。7.汽车解析：根据《消费税暂行条例》第二条规定，消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。因此，汽车属于消费税征收范围。8.销售额×比例税率解析：根据《消费税暂行条例》第四条规定，消费税的计税依据，根据不同应税消费品，分别确定为销售额和销售数量。从价定率的计税方法为销售额×比例税率。9.增值税解析：根据《出口退税管理办法》规定，出口退税率为出口货物适用的增值税税率。10.随意变更解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十条和第六十一条规定，固定资产折旧方法由企业自行选择，但不得随意变更。11.8万元解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十四条规定，大病医疗专项附加扣除的限额为本人及其配偶、未成年子女发生的与基本医疗保险相关的医疗费用，扣除限额为每年8万元。12.1个月解析：根据《增值税留抵退税管理办法》规定，留抵税额的计算周期为1个月。13.企业解析：根据《企业所得税法》第四十一条规定，关联方交易的合理性应由企业自行判断。14.20%解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条规定，偶然所得的税率为20%。15.生产解析：根据《消费税暂行条例》第八条规定，消费税纳税义务发生时间为应税消费品生产时间。16.3个月解析：根据《出口退税管理办法》规定，出口退税申报的审核期限为3个月。17.1年解析：根据《个人所得税法实施条例》第二条规定，综合所得的计税周期为1年。18.货物和应税服务解析：根据《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的增值税税额。因此，混合销售行为的增值税税率按照货物和应税服务分别适用。19.税收解析：根据《企业所得税法》第五十七条规定，企业重组可以享受特殊的税收优惠政策。20.比例税率、定额税率解析：根据《增值税暂行条例》第六条规定，增值税的税率分为比例税率和定额税率两种。三、判断题1.×解析：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。支付给员工的工资薪金支出，必须取得合规发票，方可全额扣除。2.×解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条规定，个人出租房屋取得的租金收入，属于财产租赁所得。3.×解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业研发费用加计扣除政策适用于所有企业，不仅限于高新技术企业。4.×解析：根据《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的增值税税额。5.√解析：根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务、服务、无形资产和不动产；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。6.×解析：根据《消费税暂行条例》第二条规定，消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。并非所有消费品均需缴纳消费税。7.√解析：根据《消费税暂行条例》第四条规定，消费税的计税依据，根据不同应税消费品，分别确定为销售额和销售数量。从量定额的计税方法为销售数量×定额税率。8.×解析：根据《出口退税管理办法》规定，并非所有出口货物均可享受出口退税，只有符合条件的出口货物才能享受出口退税。9.×解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十条和第六十一条规定，固定资产折旧年限由企业自行确定，但不得随意变更。10.×解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十四条规定，子女教育专项附加扣除的标准由国务院规定，各省税务机关无权自行确定。11.√解析：根据《增值税留抵退税管理办法》规定，留抵税额的计算周期为1个月。12.×解析：根据《企业所得税法》第四十一条规定，关联方交易无需经过税务机关事先审批，但企业需自行判断其合理性。13.√解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条规定，偶然所得的计税依据为收入全额。14.×解析：根据《消费税暂行条例》第八条规定，消费税纳税义务发生时间为应税消费品移送使用时间。15.×解析：根据《出口退税管理办法》规定，出口退税申报需提供出口货物报关单、出口货物销售明细账等相关资料。16.√解析：根据《个人所得税法实施条例》第二条规定，综合所得的税率为累进税率。17.√解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，混合销售行为是指同时销售货物和应税服务的行为。因此，混合销售行为的销售额为货物销售额和应税服务销售额之和。18.√解析：根据《企业所得税法》第五十七条规定，企业重组可以享受特殊的税收优惠政策。19.×解析：根据《增值税暂行条例》第六条规定，增值税的税率分为比例税率和定额税率两种。20.×解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十条和第六十一条规定，已提足折旧的固定资产不得继续计提折旧。四、简答题1.居民企业的判定标准包括：（1）依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（2）居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。（3）居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（4）居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系不到的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。2.综合所得的计税方法包括：（1）计税周期：综合所得的计税周期为1年。（2）计税依据：综合所得的计税依据为纳税人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项所得之和。（3）税率：综合所得的税率为累进税率，分为3%、10%、20%三档。（4）扣除：纳税人在计算综合所得时，可以扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。（5）应纳税额计算公式：应纳税额=（综合所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数。3.增值税一般纳税人销售货物时，关于价税分离的表述包括：（1）销售额的确定：销售额为纳税人销售货物或者提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的增值税税额。（2）价税分离方法：纳税人销售货物或者提供应税服务时，应当将销售额和增值税税额分开计算，并在发票上分别注明。（3）不得包含增值税：销售额的确定应排除折扣、折让等因素，不得将收取的增值税税额计入销售额。4.消费税的计税依据及其确定方法包括：（1）计税依据：消费税的计税依据，根据不同应税消费品，分别确定为销售额和销售数量。（2）销售额：从价定率的计税方法为销售额×比例税率。（3）销售数量：从量定额的计税方法为销售数量×定额税率。（4）复合计税：部分应税消费品采用复合计税方法，即销售额×比例税率+销售数量×定额税率。5.企业在出口货物时，关于出口退税的申报流程包括：（1）准备资料：出口货物报关单、出口货物销售明细账、出口退税申报表等相关资料。（2）填写申报表：按照税务机关的要求填写出口退税申报表，并加盖企业公章。（3）提交申报：将填写好的出口退税申报表及相关资料提交给主管税务机关。（4）审核：税务机关对申报资料进行审核，审核通过后进行退税。（5）收款：企业收到税务机关退回的税款。6.企业在计算企业所得税时，关于资产折旧的计提方法包括：（1）直线法：按照固定资产的使用年限平均计提折旧。（2）工作量法：按照固定资产的使用工作量计提折旧。（3）加速折旧法：在固定资产使用前期多计提折旧，后期少计提折旧。（4）折旧年限：企业可以根据固定资产的性质和使用情况，自行确定折旧年限，但不得随意变更。7.个人在计算个人所得税时，关于专项附加扣除政策的主要内容包括：（1）子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。（2）继续教育：纳税人接受学历（学位）继续教育的相关支出，按照每月400元的标准定额扣除。（3）大病医疗：纳税人发生的与基本医疗保险相关的医疗费用，扣除限额为每年8万元。（4）住房贷款利息：纳税人发生的住房贷款利息支出，按照每月1000元的标准定额扣除。（5）住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，按照每月1500元或1000元的标准定额扣除。（6）赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，按照每月2000元的标准定额扣除。8.企业在计算增值税应纳税额时，关于混合销售行为的处理方法包括：（1）合并计税：将混合销售行为中的货物销售额和应税服务销售额合并计税，按照适用的税率计算增值税。（2）分别计税：将混合销售行为中的货物销售额和应税服务销售额分别计税，分别按照适用的税率计算增值税。（3）视同销售：将混合销售行为中的货物销售额和应税服务销售额视同销售，按照适用的税率计算增值税。五、应用题1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。请计算该企业当月应纳增值税额。解析：（1）计算销项税额：销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率=100÷（1+13%）×13%=11.84万元。（2）计算进项税额：进项税额=10.8万元。（3）计算应纳增值税额：应纳增值税额=销项税额-进项税额=11.84-10.8=1.04万元。参考答案：该企业当月应纳增值税额为1.04万元。2.某居民企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。请计算该企业2025年度应纳企业所得税额。解析：（1）计算应纳税所得额