代理记账试题及答案归纳

代理记账经典试题及答案归纳考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账机构应当在其办公场所的显著位置悬挂（）。A.工商营业执照B.代理记账许可证书C.税务登记证D.组织机构代码证2.下列各项中，属于增值税小规模纳税人征收率的是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，会计上应作（）处理。A.销售处理B.购买处理C.视同销售处理D.不作处理4.会计档案的保管期限，从（）之日起算。A.会计年度终了B.会计凭证填制完毕C.会计报表编制完成D.会计账簿登记完毕5.某企业2023年度利润总额为500万元，发生公益性捐赠支出60万元，在计算应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠限额是（）万元。A.60B.50C.120D.406.企业购进原材料取得的增值税专用发票上注明的税额为13万元，进项税额不得抵扣的是（）。A.生产产品领用B.管理部门耗用C.职工集体福利D.对外投资7.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.生产计划8.企业采用()盘存制度，平时只登记财产物资的增加数，不登记减少数，期末通过实地盘点确定实存数，倒挤发出数。A.永续盘存制B.实地盘存制C.权责发生制D.收付实现制9.企业开出转账支票偿还前欠货款，会计分录为（）。A.借：应付账款，贷：银行存款B.借：应收账款，贷：银行存款C.借：银行存款，贷：应付账款D.借：银行存款，贷：应收账款10.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.依法收取的政府补助C.转让股权收入D.逾期未退包装物押金收入11.下列各项中，不属于营业利润项目的是（）。A.营业收入B.营业外支出C.营业成本D.税金及附加12.代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，应当经（）签名并盖章。A.代理记账机构负责人B.委托人负责人C.代理记账从业人员D.会计主管人员13.某企业月初库存原材料成本为100万元，本月购进原材料成本为200万元，本月发出材料成本为150万元。在月末一次加权平均法下，该批材料的单位成本为（）万元/件。A.1.0B.1.5C.2.0D.2.514.企业月末“银行存款日记账”余额为10万元，“银行对账单”余额为12万元，经核对发现有未达账项两笔，其中企业已收银行未收的款项为2万元，银行已付企业未付的款项为1万元，则调节后的银行存款余额为（）万元。A.13B.12C.11D.1015.根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物适用13%的税率的是（）。A.销售自来水B.销售图书C.销售粮食等农产品D.销售机器设备16.企业计提固定资产折旧时，借方科目可能是（）。A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.固定资产17.下列各项中，符合现金管理有关规定的有（）。A.企业可以用现金支付给职工个人的奖金B.企业可以超过1000元的限额使用现金C.企业可以与银行转账结算代替大额现金支付D.企业可以坐支现金18.某企业2019年年初未分配利润为100万元，本年实现净利润500万元，按10%提取法定盈余公积，向投资者分配利润100万元，则年末未分配利润为（）万元。A.400B.500C.480D.38019.下列各项中，不影响现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”的是（）。A.支付借款利息B.支付职工薪酬C.收到销售货款D.购买固定资产20.下列各项中，不属于会计核算基本假设的是（）。A.会计主体B.持续经营C.货币计量D.实地盘存二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有多个正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.下列各项中，属于会计核算专门方法的有（）。A.设置会计科目B.填制和审核会计凭证C.登记会计账簿D.编制财务会计报告2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利或者个人消费的购进货物D.非正常损失的购进货物3.下列各项中，应计入“营业外支出”科目的有（）。A.支付的税收滞纳金B.自然灾害造成的原材料毁损净损失C.公益性捐赠支出D.行政罚款4.企业发生的下列各项支出中，应当在发生时直接计入当期损益的有（）。A.管理人员的工资B.支付的印花税C.矿产资源补偿费D.行政部门的办公费5.下列各项中，会导致应收账款账面价值发生变动的有（）。A.计提应收账款坏账准备B.收回previously产生的应收账款C.发生坏账D.现金折扣6.下列各项中，关于银行存款余额调节表的编制方法正确的有（）。A.企业已收银行未收的款项，企业银行存款日记账余额应加上B.银行已付企业未付的款项，企业银行存款日记账余额应减去C.企业已付银行未付的款项，企业银行存款日记账余额应减去D.银行已收企业未收的款项，企业银行存款日记账余额应加上7.下列各项中，关于会计档案归档管理的说法正确的有（）。A.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年B.会计机构保管期满的会计档案，应当由会计机构编制清册，移交本单位档案机构保管C.会计档案保管期限，从会计年度终了后的第一天算起D.会计档案保管期限分为永久和定期两类8.下列各项中，属于工业企业主营业务收入核算范围的有（）。A.销售产品收入B.提供工业性劳务收入C.出租固定资产收入D.出售原材料收入9.下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有（）。A.应收保险公司的赔款B.应收出租包装物的租金C.应向职工收取的垫付款项D.存出保证金10.下列各项中，影响营业利润的因素有（）。A.投资收益B.营业外收入C.资产减值损失D.销售费用三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.代理记账机构对委托人提供的会计资料的真实性、完整性负责。2.企业支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（坐支）。3.在编制银行存款余额调节表时，企业已收银行未收的款项，会导致调节后的银行存款余额大于银行对账单余额。4.企业当期发生的固定资产折旧，应当全部计入当期损益。5.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。6.资产负债表中，“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属明细科目的期末借方余额合计数填列。7.企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额。8.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。9.税务机关有权核定应纳税额，如果企业不设置账簿，税务机关有权核定其应纳税额。10.所有者权益变动表是反映企业在一定会计期间所有者权益增减变动情况的报表。四、实务操作题（本大题共4小题，共50分）1.（本小题共10分）甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生如下经济业务：(1)购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税税额为13000元，款项已通过银行转账支付，材料已验收入库。(2)销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为26000元，款项已存入银行。(3)计提本月行政管理部门固定资产折旧费5000元。(4)用银行存款支付本月水电费，其中生产车间负担8000元，行政管理部门负担2000元。(5)月末结转本月销售商品的成本120000元。要求：编制上述业务的会计分录。2.（本小题共10分）乙公司2023年12月发生如下经济业务：(1)向银行借入短期借款200000元，款项存入银行。(2)预收A公司货款100000元，款项存入银行。(3)实际发放上月职工工资300000元。(4)用银行存款支付违约罚款5000元。(5)计提本月短期借款利息10000元。要求：编制上述业务的会计分录。3.（本小题共15分）丙公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生如下经济业务：(1)销售产品一批，开具增值税普通发票，价款50000元，税额6500元，款项已收讫并存入银行。(2)购进材料一批，取得增值税专用发票，价款30000元，税额3900元，材料入库，款项以银行存款支付。(3)月末盘点，发现盘亏原材料一批，实际成本为10000元。经查，属于管理不善造成的被盗损失，进项税额转出为1300元。要求：(1)编制销售产品和购进材料的会计分录。(2)编制材料盘亏的会计分录。(3)计算并编制月末结转损益的会计分录（假设不考虑其他损益类科目）。4.（本小题共15分）丁公司2023年12月31日有关科目余额如下：“库存现金”1000元，“银行存款”500000元，“应收账款——A公司”借方余额100000元，“应收账款——B公司”贷方余额20000元，“预付账款——C公司”借方余额50000元，“预收账款——D公司”贷方余额80000元，“原材料”200000元，“库存商品”300000元，“固定资产”1000000元，“累计折旧”200000元，“短期借款”100000元，“应付账款——E公司”贷方余额60000元，“应付职工薪酬”50000元，“应交税费”30000元，“实收资本”1000000元，“本年利润”300000元，“利润分配——未分配利润”100000元。要求：根据上述资料，编制丁公司2023年12月31日的资产负债表（简表）。1.B2.D3.C4.A5.B6.C7.D8.B9.A10.B11.B12.B13.A14.C15.D16.C17.C18.A19.D20.D1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.BCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABC10.ACD1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√1.(1)借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000(2)借：银行存款226000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）26000(3)借：管理费用5000贷：累计折旧5000(4)借：制造费用8000管理费用2000贷：银行存款10000(5)借：主营业务成本120000贷：库存商品1200002.(1)借：银行存款200000贷：短期借款200000(2)借：银行存款100000贷：预收账款——A公司100000(3)借：应付职工薪酬300000贷：银行存款300000(4)借：营业外支出5000贷：银行存款5000(5)借：财务费用10000贷：应付利息100003.(1)借：银行存款56500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500(2)借：原材料30000应交税费——应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款33900(3)借：待处理财产损溢11300贷：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1300(4)借：主营业务成本50000贷：库存商品50000借：主营业务成本30000贷：原材料30000借：本年利润60000贷：主营业务成本600004.资产负债表（简表）编制单位：丁公司2023年12月31日单位：元资产期末余额负债和所有者权益期末余额货币资金501000短期借款100000应收账款130000应付账款80000预付账款50000预收账款