出纳实务考试题及答案中职题

出纳实务考试题及答案中职题一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.出纳人员在处理现金时，以下哪项操作是不符合规定的？

A.在现金日记账上记录每一笔现金收支

B.定期进行现金盘点，确保账实相符

C.将现金存放在保险柜中，但允许非出纳人员临时取用

D.对大额现金收支进行双人核对

2.在银行存款管理中，出纳人员收到银行对账单后，首先应该做什么？

A.直接将银行对账单金额填入银行存款日记账

B.与银行存款日记账进行核对，找出差异

C.将银行对账单交由会计人员进行审核

D.将银行对账单存档，不做进一步处理

3.出纳人员在办理转账支付业务时，以下哪项是必须进行的？

A.审核付款申请单的合规性

B.直接将款项转账给供应商，无需经过审批

C.在转账凭证上签字确认

D.将转账凭证复印一份留存

4.对于库存现金的限额，以下说法正确的是？

A.所有企业库存现金限额均为5000元

B.企业可以根据自身情况自行决定库存现金限额

C.超过库存现金限额的部分必须当天存入银行

D.库存现金限额由税务部门规定

5.出纳人员在发现现金短缺时，以下哪项处理是不正确的？

A.立即向上级报告情况

B.在未查明原因前，私自用其他现金补足短缺部分

C.进行详细的盘点，找出短缺原因

D.在现金盘点报告中详细说明短缺情况

6.在办理票据业务时，出纳人员收到支票后，以下哪项操作是不符合规定的？

A.检查支票的有效期和金额

B.在支票上加盖印章，确认收到

C.直接将支票存入银行，无需通知持票人

D.将支票存根交由财务部门存档

7.出纳人员在处理票据贴现业务时，以下哪项是必须进行的？

A.审核贴现申请的合规性

B.直接将票据贴现给银行，无需经过审批

C.在贴现凭证上签字确认

D.将贴现凭证复印一份留存

8.对于银行存款余额调节表的编制，以下说法正确的是？

A.由出纳人员独立编制，无需他人审核

B.必须与会计人员共同编制，确保准确性

C.编制完成后直接存档，无需通知相关人员

D.银行存款余额调节表不需要与银行对账单进行核对

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳人员在日常工作中，需要履行的职责包括哪些？

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.编制财务报表

D.办理票据业务

E.进行财务分析

2.在银行存款管理中，以下哪些操作是必要的？

A.定期核对银行对账单

B.及时存取现金

C.编制银行存款余额调节表

D.将银行对账单存档

E.直接将银行存款余额报给领导

3.出纳人员在办理转账支付业务时，需要审核哪些内容？

A.付款申请单的合规性

B.付款对象的真实性

C.付款金额的准确性

D.付款手续的完整性

E.直接将款项转账给供应商

4.对于库存现金的管理，以下哪些措施是有效的？

A.限制库存现金限额

B.定期进行现金盘点

C.将现金存放在保险柜中

D.允许非出纳人员临时取用现金

E.对大额现金收支进行双人核对

5.在办理票据业务时，出纳人员需要做哪些工作？

A.检查票据的有效期和金额

B.在票据上加盖印章，确认收到

C.将票据存入银行

D.将票据存根交由财务部门存档

E.直接将票据贴现给银行，无需经过审批

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.出纳人员可以同时兼任会计记账工作。（×）

2.银行对账单必须由出纳人员亲自签收。（√）

3.库存现金限额由企业自行决定，无需经过批准。（×）

4.出纳人员在发现现金短缺时，可以私自用其他现金补足。（×）

5.支票的有效期一般为6个月。（√）

6.票据贴现业务可以直接由出纳人员办理，无需经过审批。（×）

7.银行存款余额调节表不需要与会计人员核对。（×）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.出纳人员必须妥善保管__________________。

2.银行存款日记账必须__________________登记。

3.库存现金限额一般为__________________元。

4.出纳人员在办理转账支付业务时，必须审核__________________。

5.支票的有效期一般为__________________。

6.票据贴现业务必须经过__________________审批。

7.银行存款余额调节表必须与__________________进行核对。

8.出纳人员必须定期进行__________________。

9.库存现金必须存放在__________________中。

10.出纳人员必须妥善保管__________________。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业库存现金限额为10000元，某日账面余额为8000元，银行存款余额为50000元，银行对账单显示存款余额为52000元。假设未达账项只有一笔，即企业已收到的支票金额为2000元尚未入账。请计算企业实际库存现金余额和银行存款余额。

2.某企业收到一张面值为10000元的支票，支票有效期为3个月，贴现率为5%。请计算该支票的贴现息和贴现金额。

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金短缺500元。请简述出纳人员应如何处理这一情况。

2.某企业出纳人员在办理银行存款业务时，发现银行对账单上有一笔未达账项，即企业已支付的款项2000元尚未入账。请简述出纳人员应如何处理这一情况。

五、材料分析题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业出纳人员在办理转账支付业务时，发现付款申请单上缺少审批人的签字。请分析出纳人员应如何处理这一情况，并说明其重要性。

2.某企业出纳人员在办理票据业务时，发现一张支票的有效期已过。请分析出纳人员应如何处理这一情况，并说明其重要性。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.B

3.A

4.C

5.B

6.C

7.A

8.B

二、（一）多项选择题

1.A,B,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,E

5.A,B,C,D

（二）判断题

1.×

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.×

三、（一）填空题

1.库存现金

2.逐笔

3.5000

4.付款申请单的合规性

5.6个月

6.领导

7.银行对账单

8.现金盘点

9.保险柜

10.票据

（二）计算题

1.企业实际库存现金余额为8000元，银行存款余额为50000元-2000元=48000元。

2.贴现息=10000元×5%×3/12=125元，贴现金额=10000元-125元=9875元。

四、综合题

1.出纳人员应立即向上级报告情况，进行详细的盘点，找出短缺原因，并在现金盘点报告中详细说明短缺情况。

2.出纳人员应将银行对账单上的未达账项记录在银行存款日记账中，