2025年税法基础训练与习题解析

税法平时作业一

、名词解释（每个10分，共50分）

1、税务代理：

税务代理是代理的一种构成部分，具有代理的一般属性，属于民事代理中委托代理的一种。详细来说，税务代理就是

指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

2、税务登记：

税务登记是一项法定制度，税务机关对纳税人进行登记，并据此实行税务管理。

是税务机关对纳税人实行税收管理的首要环节和基础工作。

3、纳税申报：

纳税申报是纳税人、扣缴义务人依法向税务机关提交有关纳毛兑、扣缴税款事项书面汇报的一项法定制度,

4、自核自缴：

自核自缴也称“三自纳税”，指生产规模较大，财务会计制度健全，纳税正常的纳税人在缴纳税款时，由纳税人自行

填写纳税申报表，自行填开完税凭证，按规定的期限，自行到开户银行直接办理缴纳手续，办理缴库手续后，将纳税

申报衣、完税凭证报查联以及其他有关资料报送税务机关

5、税收保全措施：

税收保全措施是指税务机美对也许由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使后来的税款征收不能保证或难以保证而

采用的限制纳税人处理或转移商品、货品或其他财产的措施。

二、简答题

1、简述注册税务师的业务范围（15分）：

据《注册税务师管理暂行措施》规定.注册税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增

值税一般纳税人资格认定申请，运用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书,

以及开展税务征询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。

同步，注册税务师还可承接下列涉税鉴证业务：

（-）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证；

（二）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证：

（三）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

2、简述发票管理的内容（15分）

1）填开发票的单位和个人，必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。

2）开具发票应当按照规定的时限、次序、逐栏、所有联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

3）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关同意，不得拆本使用发票：不得自行扩大专业发票使用

范围。

4）严禁倒买倒卖发票、发票监制章和发票的防伪专用品。

5）开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关汇报发票使用状况。

6）所有单位和从事生产、经营活动的个人，在购置商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方获

得发票。

7）所有单位和个人获得发票的途径必须合法，不得通过非法渠道以非法手段获取发票。

3、简述税款征收方式（20分）

税款征收方式是税务机关在组织税款入库过程中对纳税人的应纳税款的计算、征收、缴库等所采用的措施和

形式。税款征收方式确实定遵照保证国家税款及时足额入库、以便纳税人、减少税收成本的原则。目前重要

有如下几种方式：查账征收、核定征收、定期定额征收、代收代缴、代扣代缴、委托代征、查验征收。

税法平时作业二

一、名词解释（每个10分，共50分）

1、流转税

流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额

为征税对象的一类税收。流转^是商品生产和商品互换的产物，多种流转税（如增值才兑、消费税、营业税、

关税等）是政府财政收入的重要来源。

2、增值税：

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多种环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

3、复式税则：

复式税则又称多栏税则，是指一种税目设有两个或两个以上的税率，根据进口货品原产国的不一样，分别合用高下不

一样的校率。

4、销项税额：

增值税纳税人销售货品和应税劳务，按照销售额和合用税率计算并向购置方收取的增值税税额，此谓销项税

额。

5、所得税

所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定期期内的多种所得征收的一类

税收。

二、简答题

1、增值税专用发票管理的内容有哪些？（15分）

1）、增值税专用发票基本内容

2）、增值税专用发票版式种类

3）、发票购领

4）、发票开具

2、个人所得税规定了哪些税收优惠措施？（15分）

个人所得税法从增进对外经济合作，扩大技术交流方面和照顾特殊困难的状况方面，规定了某些减免个人所得税的优

惠措施。

（1）免税的规定。

①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织在科学、教育、技术、文

化、卫生、体育、环境保护等方面有突出奉献颁发的奖金。

②储蓄存款利息、国债和国家发行的金融债券利息。

③按照国家统一规定发给的补助、津贴。

④福利费、抚恤金、救济金。

⑤保险赔款。

⑥军人的转业费、复员费。

⑦按照国家统•规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

⑧根据我国有关法律规定应子免税的各驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，

⑨中国政府参与的国际公约，签订的协议中规定的免税所得。

⑩经国务院财政部门同意免税的其他所得。

（2）减税的规定。

①残疾、孤老人员和烈属的所得。

②因严重自然灾害导致纳税人重大损失的。

③其他经国务院财政部门同意减税的所得。

3、财产税的概念、特性（20分）

财产税是对于建筑物，船舶及航空器的所有，对其所有人赋课的巾，郡税（或是区税）。

财产税具有如下特点：

（1）土地、房产等不动产的位置固定，标志明显，作为课税对象具有收入上的稳定性，税收不易逃漏。

（2）征收财产税可以防止财产过千集中于社会少数人，调整财富的分派，体现社会分派的公正性。

（3）纳税人的财产分布地不尽一致，当地政府易于理解，便于地方因地制宜地进行征收管理。

因此，世界许多都将财产税作为税制中的辅助校种，划入地方税，

我国现行税制中的房产税、都市房地产税和遗产税（目前没有立法开征）等3种税都属于财产税物。

税法平时作业三

一、名词解释（每个10分，共50分）

1、税收抵免：

税收抵免，即对纳税人来源于国内外的所有所得或财产课征所得税时容许以其在国外缴纳的所得税或财产税税款抵免

应纳税款的一种税收优惠方式，是处理国际间所得或财产反复课税的一种措施。

2、居民纳税人:

居民纳税人：是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。

3、城镇土地使用税：

城镇土地使用税是以城镇土地为征税对•象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

4、车辆购置税

车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。

5、资源税

资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。

二、简答题

1、简述税款征收方式制度有哪些？J5分）

1）按照计算措施分类：1、查帐税收2、查定征收3、查验征收4、定期定额征收

2）按照缴库渠道分类：1、纳税人直接向国库经收处缴纳。2、税务机关自收税款开办理入库手续3、代扣代缴、代收

代缴税款。4、委托代征税款5、邮寄申报纳税6、其他方式。

3）按照征罢手段分类：1、纳税人自核自缴和自报核缴。2、税务机关强制征收。

2、消费税与营业税的特性是什么？：15分）

消费税的特性：一、征税范围具有选择性，消费税只是选择部分消费品或消费行为，采用列举品目的方式课征，具有

选择性：二、税率具有差异性，消费税对不一样类别的应税消费品分别设计了不一样税率，有高有低，具有灵活性：

三、纳税环节具有单•性，仅在生产或流通的特定环节征税，应税消费品进入下•环节就不再征收。

1.征税面广、收入来源多，具有普遍征收的特性。

2.税收承担轻、税负均衡，具有公平和中性的特性。

3.具有行为税和行业税的特性。

4.具有调整消费和利润水平的作用。

5.规定了起征点，未到达起征点的不征税。

3、行为税的特性与分类（20分）

行为税具有如下特性：

1.行为桎开征的目的是为了调整特定经济行为。

2.行为秋的纳税主体不固定，税源较分散。

3.行为税在征收上具有临时性。

分类：1、行为税按照课税行为的目的可以将其分为调整行为税、监管行为税。2、按照课税行为的属性可以将其分为

财政行为税和约束行为税。3、目前，在我国属于行为税类的重要有：印花税、证券交易税。

税法平时作业四

一、名词解释（每个10分，共50分）

行为税：也称为特定行为税，是指以某些特定行为为征税对象的一类税。

屠宰税：屠宰税是指国家对猪、菜牛、菜羊等几种牲畜在发生屠宰行为时，向屠宰单位和个人所征收的一种

税。

偷税：是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采用多种不公开的手段，隐瞒真实状况，欺骗税务机关的行

为。

逃避追缴欠税罪：是指纳税义务人欠缴应纳税款，采用转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴

的税款，数额在1万元以上不满10万元的行为。

税务行政复议制度：是规定纳税人和其他税务当事人认为税务机关的详细行政行为侵犯其合法权益，而依法向税务机

关行政复议机关申请复议，税务行政更议机构受理行政复议申请，并作出复议决定的制度。

二、简答题

1、简述印花税的纳税措施（15分）

】）、自行贴花措施