记账实操-设计公司的会计账务处理

做账实操1/10记账实操-设计公司的会计账务处理一、货币资金相关分录（1-10）从银行提取现金5000元：借：库存现金5000；贷：银行存款5000将现金3000元存入银行：借：银行存款3000；贷：库存现金3000企业收到投资者投入现金100000元：借：库存现金100000；贷：实收资本100000企业用银行存款偿还短期借款20000元：借：短期借款20000；贷：银行存款20000企业通过银行转账支付水电费8000元：借：管理费用-水电费8000；贷：银行存款8000企业收到客户转账货款15000元：借：银行存款15000；贷：应收账款15000企业用现金支付办公费1200元：借：管理费用-办公费1200；贷：库存现金1200企业从银行取得长期借款500000元：借：银行存款500000；贷：长期借款500000企业用银行存款支付广告费30000元：借：销售费用-广告费30000；贷：银行存款30000企业收到政府补助资金80000元（银行转账）：借：银行存款80000；贷：递延收益80000二、应收账款与应付账款相关分录（11-20）企业销售商品，价款20000元，增值税2600元，款项未收：借：应收账款22600；贷：主营业务收入20000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2600收到上述未收货款22600元：借：银行存款22600；贷：应收账款22600企业计提应收账款坏账准备1500元：借：信用减值损失1500；贷：坏账准备1500确认应收账款5000元无法收回：借：坏账准备5000；贷：应收账款5000企业购入原材料，价款10000元，增值税1300元，款项未付：借：原材料10000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）1300；贷：应付账款11300支付上述未付货款11300元：借：应付账款11300；贷：银行存款11300企业预收客户货款8000元：借：银行存款8000；贷：合同负债8000向预收货款客户发货，价款10000元，增值税1300元：借：合同负债8000；借：应收账款3300；贷：主营业务收入10000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1300企业应付职工薪酬50000元，尚未支付：借：生产成本30000；借：制造费用10000；借：管理费用10000；贷：应付职工薪酬50000支付上述应付职工薪酬50000元：借：应付职工薪酬50000；贷：银行存款50000三、存货相关分录（21-35）企业购入原材料一批，价款30000元，增值税3900元，银行存款支付：借：原材料30000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）3900；贷：银行存款33900购入原材料发生运杂费2000元，银行存款支付：借：原材料2000；贷：银行存款2000生产领用原材料25000元：借：生产成本25000；贷：原材料25000车间领用原材料5000元用于一般消耗：借：制造费用5000；贷：原材料5000管理部门领用原材料1000元：借：管理费用1000；贷：原材料1000企业购入商品一批，价款40000元，增值税5200元，款项未付：借：库存商品40000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）5200；贷：应付账款45200销售商品领用库存商品30000元：借：主营业务成本30000；贷：库存商品30000企业计提存货跌价准备2000元：借：资产减值损失2000；贷：存货跌价准备2000结转生产完工产品成本40000元：借：库存商品40000；贷：生产成本40000企业接受投资者投入原材料一批，公允价值50000元：借：原材料50000；贷：实收资本50000企业用原材料对外投资，公允价值60000元，增值税7800元：借：长期股权投资67800；贷：原材料60000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）7800企业盘盈原材料500元：借：原材料500；贷：待处理财产损溢500；经批准后：借：待处理财产损溢500；贷：管理费用500企业盘亏原材料800元，原因待查：借：待处理财产损溢800；贷：原材料800；经批准，属于管理不善，由责任人赔偿300元：借：其他应收款300；借：管理费用500；贷：待处理财产损溢800企业用银行存款支付原材料采购定金10000元：借：预付账款10000；贷：银行存款10000收到上述预付定金的原材料，价款20000元，增值税2600元，补付余款12600元：借：原材料20000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）2600；贷：预付账款10000；贷：银行存款12600四、固定资产相关分录（36-50）企业购入不需要安装的固定资产，价款100000元，增值税13000元，银行存款支付：借：固定资产100000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）13000；贷：银行存款113000购入需要安装的固定资产，价款80000元，增值税10400元，安装费5000元，均银行存款支付：购入时：借：在建工程80000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）10400；贷：银行存款90400；支付安装费时：借：在建工程5000；贷：银行存款5000；安装完工交付使用：借：固定资产85000；贷：在建工程85000企业自行建造固定资产，领用原材料30000元，发生人工费用20000元：借：在建工程50000；贷：原材料30000；贷：应付职工薪酬20000；工程完工交付使用：借：固定资产50000；贷：在建工程50000企业计提固定资产折旧，生产车间使用固定资产折旧3000元，管理部门使用固定资产折旧2000元：借：制造费用3000；借：管理费用2000；贷：累计折旧5000企业出售固定资产，原值50000元，累计折旧30000元，售价25000元，银行存款收到：借：固定资产清理20000；借：累计折旧30000；贷：固定资产50000；收到售价：借：银行存款25000；贷：固定资产清理25000；结转净收益：借：固定资产清理5000；贷：资产处置损益5000企业报废固定资产，原值80000元，累计折旧75000元，发生清理费用1000元，残料变价收入2000元：借：固定资产清理5000；借：累计折旧75000；贷：固定资产80000；支付清理费用：借：固定资产清理1000；贷：银行存款1000；收到残料收入：借：银行存款2000；贷：固定资产清理2000；结转净损失：借：营业外支出4000；贷：固定资产清理4000企业计提固定资产减值准备8000元：借：资产减值损失8000；贷：固定资产减值准备8000企业以固定资产对外投资，原值60000元，累计折旧20000元，公允价值50000元：借：长期股权投资50000；借：累计折旧20000；贷：固定资产60000；贷：资产处置损益10000企业租入固定资产（经营租赁），支付全年租金12000元：借：预付账款12000；贷：银行存款12000；每月摊销：借：管理费用1000；贷：预付账款1000企业融资租入固定资产，租赁价款150000元，分5年支付，每年支付30000元：租赁期开始日：借：固定资产-融资租入固定资产150000；贷：长期应付款150000；每年支付租金：借：长期应付款30000；贷：银行存款30000企业对固定资产进行改良，发生改良支出10000元，银行存款支付：借：在建工程10000；贷：银行存款10000；改良完工：借：固定资产10000；贷：在建工程10000企业盘盈固定资产，重置成本20000元：借：固定资产20000；贷：以前年度损益调整20000企业盘亏固定资产，原值30000元，累计折旧10000元：借：待处理财产损溢20000；借：累计折旧10000；贷：固定资产30000；经批准转销：借：营业外支出20000；贷：待处理财产损溢20000企业收到投资者投入固定资产，公允价值40000元：借：固定资产40000；贷：实收资本40000企业用银行存款支付固定资产保险费5000元：借：管理费用5000；贷：银行存款5000五、无形资产相关分录（51-60）企业购入无形资产，价款60000元，增值税3600元，银行存款支付：借：无形资产60000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）3600；贷：银行存款63600企业自行研发无形资产，研究阶段发生费用10000元，开发阶段符合资本化条件的支出20000元：研究阶段：借：研发支出-费用化支出10000；贷：银行存款10000；期末结转：借：管理费用10000；贷：研发支出-费用化支出10000；开发阶段：借：研发支出-资本化支出20000；贷：银行存款20000；研发成功转入无形资产：借：无形资产20000；贷：研发支出-资本化支出20000企业计提无形资产摊销，摊销额3000元（管理用）：借：管理费用3000；贷：累计摊销3000企业出售无形资产，原值50000元，累计摊销20000元，售价40000元，增值税2400元：借：银行存款42400；借：累计摊销20000；贷：无形资产50000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2400；贷：资产处置损益10000企业出租无形资产，取得租金收入10000元，增值税600元：借：银行存款10600；贷：其他业务收入10000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）600；结转摊销成本3000元：借：其他业务成本3000；贷：累计摊销3000企业计提无形资产减值准备5000元：借：资产减值损失5000；贷：无形资产减值准备5000企业接受投资者投入无形资产，公允价值30000元：借：无形资产30000；贷：实收资本30000企业用无形资产对外投资，公允价值45000元，原值40000元，累计摊销10000元：借：长期股权投资45000；借：累计摊销10000；贷：无形资产40000；贷：资产处置损益15000企业无形资产报废，原值30000元，累计摊销25000元：借：累计摊销25000；借：营业外支出5000；贷：无形资产30000企业支付无形资产后续维护费用2000元：借：管理费用2000；贷：银行存款2000六、设计费相关分录（61-75）企业支付产品设计费8000元，增值税480元，银行存款支付（用于新产品研发，费用化）：借：研发支出-费用化支出8000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）480；贷：银行存款8480；期末结转：借：管理费用8000；贷：研发支出-费用化支出8000企业支付产品设计费15000元，增值税900元，银行存款支付（用于新产品研发，资本化）：借：研发支出-资本化支出15000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）900；贷：银行存款15900；研发成功转入无形资产：借：无形资产15000；贷：研发支出-资本化支出15000企业支付厂房设计费20000元，增值税1200元，银行存款支付（用于建造厂房，资本化）：借：在建工程20000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）1200；贷：银行存款21200；厂房完工转入固定资产：借：固定资产20000；贷：在建工程20000企业支付广告设计费10000元，增值税600元，银行存款支付：借：销售费用-广告费10000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）600；贷：银行存款10600企业支付品牌设计费30000元，增值税1800元，银行存款支付：借：无形资产-品牌权30000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）1800；贷：银行存款31800企业支付包装设计费5000元，增值税300元，银行存款支付：借：销售费用5000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）300；贷：银行存款5300企业委托外部机构进行工程设计，预付设计费10000元：借：预付账款10000；贷：银行存款10000收到上述工程设计成果，剩余设计费15000元，增值税900元，补付余款：借：在建工程25000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）900；贷：预付账款10000；贷：银行存款15900企业支付UI设计费6000元，增值税360元，银行存款支付（用于企业官网建设）：借：管理费用6000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）360；贷：银行存款6360企业收到客户支付的设计费收入20000元，增值税1200元，银行存款收到：借：银行存款21200；贷：主营业务收入20000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1200企业结转设计服务成本3000元（人工成本）：借：主营业务成本3000；贷：应付职工薪酬3000企业预收购客户设计费5000元：借：银行存款5000；贷：合同负债5000完成设计服务，开具发票，价款12000元，增值税720元，扣除预收款项后收取余款：借：合同负债5000；借：银行存款7720；贷：主营业务收入12000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）720企业支付境外设计费10000美元，当日汇率1:6.9，代扣代缴增值税6900元：借：管理费用69000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）6900；贷：银行存款-人民币75900企业将设计费计入产品生产成本，金额4000元：借：生产成本4000；贷：银行存款4000七、外包业务相关分录（76-95）企业将生产业务外包，支付外包加工费20000元，增值税2600元，银行存款支付：借：生产成本20000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）2600；贷：银行存款22600企业将物流业务外包，支付物流费8000元，增值税480元，银行存款支付：借：销售费用8000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）480；贷：银行存款8480企业将人力资源管理业务外包，支付服务费15000元，增值税900元，银行存款支付：借：管理费用15000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）900；贷：银行存款15900企业将IT服务外包，支付服务费12000元，增值税720元，银行存款支付：借：管理费用12000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）720；贷：银行存款12720企业将财务审计业务外包，支付审计费10000元，增值税600元，银行存款支付：借：管理费用10000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）600；贷：银行存款10600企业将营销策划业务外包，支付策划费25000元，增值税1500元，银行存款支付：借：销售费用25000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）1500；贷：银行存款26500企业预付外包服务费5000元：借：预付账款5000；贷：银行存款5000收到外包服务成果，剩余服务费8000元，增值税480元，补付余款：借：管理费用13000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）480；贷：预付账款5000；贷：银行存款8480企业外包生产的产品完工入库，成本50000元：借：库存商品50000；贷：生产成本50000企业对外提供外包服务，取得收入30000元，增值税1800元，银行存款收到：借：银行存款31800；贷：主营业务收入30000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1800企业结转外包服务成本8000元（支付给分包方的费用）：借：主营业务成本8000；贷：银行存款8000企业将研发业务外包，支付研发费40000元，增值税2400元，银行存款支付（费用化）：借：研发支出-费用化支出40000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）2400；贷：银行存款42400；期末结转：借：管理费用40000；贷：研发支出-费用化支出40000企业将研发业务外包，支付研发费60000元，增值税3600元，银行存款支付（资本化）：借：研发支出-资本化支出60000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）3600；贷：银行存款63600；研发成功转入无形资产：借：无形资产60000；贷：研发支出-资本化支出60000企业外包的工程项目，支付工程款50000元，增值税4500元，银行存款支付：借：在建工程50000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）4500；贷：银行存款54500企业收到外包方开具的红字发票，冲减之前支付的外包费2000元，增值税120元：借：银行存款2120；借：管理费用-2000；借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）-120企业用商业汇票支付外包服务费10000元：借：管理费用10000；贷：应付票据10000企业外包服务产生的违约金支出3000元，银行存款支付：借：营业外支出3000；贷：银行存款3000企业收到外包方支付的违约金2000元：借：银行存款2000；贷：营业外收入2000企业将售后服务外包，支付服务费6000元，增值税360元，银行存款支付：借：销售费用6000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）360；贷：银行存款6360企业外包的生产业务出现质量问题，向外包方索赔4000元：借：其他应收款4000；贷：生产成本-4000八、收入与成本相关分录（96-115）企业销售商品，价款50000元，增值税6500元，银行存款收到：借：银行存款56500；贷：主营业务收入50000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6500；结转成本30000元：借：主营业务成本30000；贷：库存商品30000企业销售商品，价款30000元，增值税3900元，商业汇票结算：借：应收票据33900；贷：主营业务收入30000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3900；结转成本18000元：借：主营业务成本18000；贷：库存商品18000企业销售原材料，价款8000元，增值税1040元，银行存款收到：借：银行存款9040；贷：其他业务收入8000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1040；结转成本5000元：借：其他业务成本5000；贷：原材料5000企业提供劳务服务，取得收入20000元，增值税1200元，银行存款收到：借：银行存款21200；贷：主营业务收入20000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1200；结转成本8000元：借：主营业务成本8000；贷：应付职工薪酬8000企业发生销售退回，退回商品价款10000元，增值税1300元，银行存款支付：借：主营业务收入10000；借：应交税费-应交增值税（销项税额）1300；贷：银行存款11300；冲减成本6000元：借：库存商品6000；贷：主营业务成本6000企业发生现金折扣，销售商品时确认收入20000元，增值税2600元，客户提前付款，享受现金折扣400元：确认收入时：借：应收账款22600；贷：主营业务收入20000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2600；收到款项时：借：银行存款22200；借：财务费用400；贷：应收账款22600企业发生销售折让，销售商品时确认收入30000元，增值税3900元，因商品质量问题给予客户5%的折让：确认收入时：借：应收账款33900；贷：主营业务收入30000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3900；发生折让时：借：主营业务收入1500；借：应交税费-应交增值税（销项税额）195；贷：应收账款1695企业分期收款销售商品，价款100000元，增值税13000元，分5年收取，每年收取22600元：发出商品时：借：长期应收款113000；贷：主营业务收入100000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）13000；每年收到款项时：借：银行存款22600；贷：长期应收款22600企业出租固定资产取得租金收入5000元，增值税650元：借：银行存款5650；贷：其他业务收入5000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）650；结转折旧成本2000元：借：其他业务成本2000；贷：累计折旧2000企业出租包装物取得租金收入1000元，增值税130元：借：银行存款1130；贷：其他业务收入1000；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）130；结转包装物成本500元：借：其他业务成本500；贷：周转材料500企业收到政府补助收入50000元（与收益相关）：借：银行存款50000；贷：其他收益50000企业取得投资收益30000元（银行存款收到）：借：银行存款30000；贷：投资收益30000企业发生资产处置收益8000元：借：固定资产清理8000；贷：资产处置损益8000企业发生资产处置损失5000元：借：资产处置损益5000；贷：固定资产清理5000企业发生营业外收入10000元（接受捐赠）：借：银行存款10000；贷：营业外收入10000企业发生营业外支出6000元（公益性捐赠）：借：营业外支出6000；贷：银行存款6000企业结转本期主营业务收入200000元：借：主营业务收入200000；贷：本年利润200000企业结转本期其他业务收入30000元：借：其他业务收入30000；贷：本年利润30000企业结转本期主营业务成本120000元：借：本年利润120000；贷：主营业务成本120000企业结转本期其他业务成本15000元：借：本年利润15000；贷：其他业务成本15000九、费用与税费相关分录（116-130）企业支付办公费3000元，银行存款支付：借：管理费用-办公费3000；贷：银行存款3000企业支付业务招待费5000元，银行存款支付：借：管理费用-业务招待费5000；贷：银行存款5000企业支付差旅费4000元，银行存款支付：借：管理费用-差旅费4000；贷：银行存款4000企业支付工会经费2000元，银行存款支付：借：管理费用-工会经费2000；贷：银行存款2000企业支付职工教育经费3000元，银行存款支付：借：管理费用-职工教育经费3000；贷：银行存款3000企业支付保险费6000元（管理部门），银行存款支付：借：管理费用-保险费6000；贷：银行存款6000企业支付销售部门差