记账实操-土石方工程企业账务处理分录

做账实操1/42记账实操-土石方工程企业账务处理分录一、材料与机械相关（1–20）1.购入柴油一批，价款120,000元，进项税15,600元借：原材料—柴油120,000借：应交税费—进项税额15,600贷：应付账款135,6002.购入润滑油一批，价款15,000元，进项税1,950元借：原材料—润滑油15,000借：应交税费—进项税额1,950贷：应付账款16,9503.购入爆破材料一批，价款80,000元，进项税10,400元借：原材料—爆破材料80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：应付账款90,4004.购入防护用品一批，价款6,000元，进项税780元借：低值易耗品6,000借：应交税费—进项税额780贷：应付账款6,7805.购入钢丝绳、斗齿等配件一批，价款25,000元，进项税3,250元借：原材料—配件25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：应付账款28,2506.领用柴油60,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）60,000贷：原材料—柴油60,0007.领用润滑油5,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）5,000贷：原材料—润滑油5,0008.领用爆破材料40,000元借：工程施工—合同成本（材料费）40,000贷：原材料—爆破材料40,0009.领用配件10,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）10,000贷：原材料—配件10,00010.领用防护用品2,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）2,000贷：低值易耗品2,00011.机械进场费12,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）12,000贷：银行存款12,00012.机械退场费8,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）8,000贷：银行存款8,00013.机械维修费20,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）20,000贷：银行存款20,00014.机械保养费6,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）6,000贷：银行存款6,00015.自有挖机折旧30,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）30,000贷：累计折旧30,00016.自有装载机折旧18,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）18,000贷：累计折旧18,00017.自有运输车折旧22,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）22,000贷：累计折旧22,00018.租赁挖机2台，租金80,000元，进项税10,400元借：工程施工—合同成本（机械使用费）80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：应付账款90,40019.支付挖机租金90,400元借：应付账款90,400贷：银行存款90,40020.租赁自卸车10辆，租金120,000元，进项税15,600元借：工程施工—合同成本（机械使用费）120,000借：应交税费—进项税额15,600贷：应付账款135,600二、机械台班费用（21–35）21.挖机台班费（10台班×1,800元）18,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）18,000贷：应付账款18,00022.装载机台班费（8台班×1,200元）9,600元借：工程施工—合同成本（机械使用费）9,600贷：应付账款9,60023.推土机台班费（6台班×1,500元）9,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）9,000贷：应付账款9,00024.压路机台班费（5台班×1,300元）6,500元借：工程施工—合同成本（机械使用费）6,500贷：应付账款6,50025.自卸车台班费（50台班×800元）40,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）40,000贷：应付账款40,00026.洒水车台班费（3台班×600元）1,800元借：工程施工—合同成本（其他直接费）1,800贷：应付账款1,80027.支付台班费合计84,900元借：应付账款84,900贷：银行存款84,90028.机械油料费（台班分配）25,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）25,000贷：原材料—柴油25,00029.机械台班配件损耗费6,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）6,000贷：原材料—配件6,00030.机械台班维修费4,500元借：工程施工—合同成本（机械使用费）4,500贷：银行存款4,50031.机械台班人工工资12,000元借：工程施工—合同成本（人工费）12,000贷：应付职工薪酬12,00032.机械台班管理费3,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）3,000贷：银行存款3,00033.夜间施工增加费5,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）5,000贷：银行存款5,00034.雨季施工增加费4,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）4,000贷：银行存款4,00035.施工机械停滞费7,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）7,000贷：银行存款7,000三、土石方工程施工（36–60）36.场地清理费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000贷：银行存款15,00037.测量放线费8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：银行存款8,00038.土方开挖费320,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）320,000贷：银行存款320,00039.石方爆破费280,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）280,000贷：银行存款280,00040.石方破碎费90,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）90,000贷：银行存款90,00041.土方运输费450,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）450,000贷：银行存款450,00042.石方运输费360,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）360,000贷：银行存款360,00043.土方回填费180,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）180,000贷：银行存款180,00044.场地平整费60,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）60,000贷：银行存款60,00045.基坑支护费120,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）120,000贷：银行存款120,00046.排水降水费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,00047.边坡防护费35,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）35,000贷：银行存款35,00048.弃土场费用25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,00049.临时道路铺设费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00050.临时排水设施费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,00051.施工便道维护费9,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）9,000贷：银行存款9,00052.土方压实费50,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）50,000贷：银行存款50,00053.石方清理费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,00054.现场材料二次搬运费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,00055.成品保护费6,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）6,000贷：银行存款6,00056.工程检测费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,00057.工程返工费14,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）14,000贷：银行存款14,00058.工程完工清理费8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：银行存款8,00059.工程验收资料费7,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）7,000贷：银行存款7,00060.安全文明施工费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,000四、人工成本（61–70）61.计提施工工人工资350,000元借：工程施工—合同成本（人工费）350,000贷：应付职工薪酬350,00062.计提管理人员工资90,000元借：管理费用90,000贷：应付职工薪酬90,00063.发放工资440,000元借：应付职工薪酬440,000贷：银行存款440,00064.计提社保费88,000元（施工70,000+管理18,000）借：工程施工—合同成本（人工费）70,000借：管理费用18,000贷：应付职工薪酬—社保88,00065.支付社保费88,000元借：应付职工薪酬—社保88,000贷：银行存款88,00066.计提福利费22,000元（施工17,500+管理4,500）借：工程施工—合同成本（人工费）17,500借：管理费用4,500贷：应付职工薪酬—福利费22,00067.支付福利费22,000元借：应付职工薪酬—福利费22,000贷：银行存款22,00068.计提工会经费8,800元借：管理费用8,800贷：应付职工薪酬—工会经费8,80069.支付工会经费8,800元借：应付职工薪酬—工会经费8,800贷：银行存款8,80070.计提职工教育经费6,600元借：管理费用6,600贷：应付职工薪酬—职工教育经费6,600五、劳务分包（71–85）71.将土方开挖工程分包给乙公司，工程款500,000元，进项税45,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）500,000借：应交税费—进项税额45,000贷：应付账款—分包款545,00072.支付分包工程款545,000元借：应付账款—分包款545,000贷：银行存款545,00073.将石方爆破工程分包给丙公司，工程款300,000元，进项税27,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）300,000借：应交税费—进项税额27,000贷：应付账款—分包款327,00074.支付分包工程款327,000元借：应付账款—分包款327,000贷：银行存款327,00075.分包工程验收合格，确认成本800,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）800,000贷：应付账款—分包款800,00076.扣留分包质保金40,000元借：应付账款—分包款40,000贷：其他应付款—分包质保金40,00077.分包质保期满，支付质保金40,000元借：其他应付款—分包质保金40,000贷：银行存款40,00078.收到分包方发票，价款150,000元，进项税13,500元借：工程施工—合同成本（分包成本）150,000借：应交税费—进项税额13,500贷：应付账款—分包款163,50079.分包工程返工费10,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）10,000贷：应付账款—分包款10,00080.支付返工费10,000元借：应付账款—分包款10,000贷：银行存款10,00081.分包结算价调整增加30,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）30,000贷：应付账款—分包款30,00082.支付调整款30,000元借：应付账款—分包款30,000贷：银行存款30,00083.分包工人保险费6,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）6,000贷：银行存款6,00084.分包现场管理费15,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）15,000贷：应付账款—分包款15,00085.支付现场管理费15,000元借：应付账款—分包款15,000贷：银行存款15,000六、工程施工与合同成本（86–95）86.领用材料用于土石方综合工程120,000元借：工程施工—合同成本（材料费）120,000贷：原材料120,00087.计提施工工人工资280,000元借：工程施工—合同成本（人工费）280,000贷：应付职工薪酬280,00088.发生机械使用费160,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）160,000贷：银行存款160,00089.发生其他直接费50,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）50,000贷：银行存款50,00090.计提现场管理人员工资30,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）30,000贷：应付职工薪酬30,00091.支付现场水电费8,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）8,000贷：银行存款8,00092.支付现场办公费4,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）4,000贷：银行存款4,00093.领用低值易耗品5,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）5,000贷：低值易耗品5,00094.安全文明施工费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,00095.工程施工结转至主营业务成本4,800,000元借：主营业务成本4,800,000贷：工程施工—合同成本4,800,000七、工程结算（96–105）96.向甲方开具土石方工程进度款发票，价款6,000,000元，销项税540,000元借：应收账款—工程款6,540,000贷：工程结算6,000,000贷：应交税费—销项税额540,00097.收到工程款4,800,000元借：银行存款4,800,000贷：应收账款—工程款4,800,00098.按合同扣留质保金300,000元借：应收账款—质保金300,000贷：工程结算300,00099.质保期满收回质保金300,000元借：银行存款300,000贷：应收账款—质保金300,000100.确认工程收入（按进度）6,000,000元借：主营业务成本4,800,000借：工程施工—合同毛利1,200,000贷：主营业务收入6,000,000101.工程完工，结转工程结算12,000,000元借：工程结算12,000,000贷：工程施工—合同成本9,600,000贷：工程施工—合同毛利2,400,000102.甲方签证增加工程款200,000元，销项税18,000元借：应收账款—工程款218,000贷：工程结算200,000贷：应交税费—销项税额18,000103.收到签证工程款218,000元借：银行存款218,000贷：应收账款—工程款218,000104.工程索赔收入40,000元（不含税）借：应收账款—业主43,600贷：营业外收入40,000贷：应交税费—销项税额3,600105.收到索赔款43,600元借：银行存款43,600贷：应收账款—业主43,600八、期间费用与税金（106–115）106.支付办公费5,000元借：管理费用5,000贷：银行存款5,000107.支付差旅费8,000元借：管理费用8,000贷：银行存款8,000108.支付业务招待费6,000元借：管理费用6,000贷：银行存款6,000109.支付水电费3,000元借：管理费用3,000贷：银行存款3,000110.支付电话费2,000元借：管理费用2,000贷：银行存款2,000111.支付折旧费15,000元借：管理费用15,000贷：累计折旧15,000112.支付广告费10,000元借：销售费用10,000贷：银行存款10,000113.支付财务费用（利息）7,000元借：财务费用7,000贷：银行存款7,000114.计提税金及附加360,000元借：税金及附加360,000贷：应交税费—附加税360,000115.支付税金及附加360,000元借：应交税费—附加税360,000贷：银行存款360,000九、利润结转（116–138）116.结转主营业务收入14,000,000元借：主营业务收入14,000,000贷：本年利润14,000,000117.结转主营业务成本11,200,000元借：本年利润11,200,000贷：主营业务成本11,200,000118.结转销售费用150,000元借：本年利润150,000贷：销售费用150,000119.结转管理费用600,000元借：本年利润600,000贷：管理费用600,000120.结转财务费用80,000元借：本年利润80,000贷：财务费用80,000121.结转税金及附加420,000元借：本年利润420,000贷：税金及附加420,000122.结转营业外收入90,000元借：营业外收入90,000贷：本年利润90,000123.结转营业外支出30,000元借：本年利润30,000贷：营业外支出30,000124.计提所得税费用4