记账实操-物业管理企业账务处理分录

做账实操1/41记账实操-物业管理企业账务处理分录一、物业服务费收入（1–20）1.收取本月物业费500,000元（含税）借：银行存款500,000贷：主营业务收入—物业费450,450贷：应交税费—销项税额49,5502.收取商铺物业费120,000元（含税）借：银行存款120,000贷：主营业务收入—物业费108,108贷：应交税费—销项税额11,8923.收取空置房物业费30,000元（含税）借：银行存款30,000贷：主营业务收入—物业费27,027贷：应交税费—销项税额2,9734.收取车位管理费80,000元（含税）借：银行存款80,000贷：主营业务收入—停车费72,072贷：应交税费—销项税额7,9285.收取电梯费40,000元（含税）借：银行存款40,000贷：主营业务收入—电梯费36,036贷：应交税费—销项税额3,9646.收取垃圾清运费15,000元（含税）借：银行存款15,000贷：主营业务收入—垃圾费13,514贷：应交税费—销项税额1,4867.收取装修押金60,000元借：银行存款60,000贷：其他应付款—装修押金60,0008.退还装修押金45,000元借：其他应付款—装修押金45,000贷：银行存款45,0009.没收违规装修押金3,000元借：其他应付款—装修押金3,000贷：营业外收入3,00010.收取装修管理费12,000元（含税）借：银行存款12,000贷：主营业务收入—装修管理费10,811贷：应交税费—销项税额1,18911.物业费欠费计提20,000元借：应收账款20,000贷：主营业务收入—物业费18,018贷：应交税费—销项税额1,98212.收到以前年度欠费15,000元借：银行存款15,000贷：应收账款15,00013.确认物业费减免5,000元借：销售费用5,000贷：主营业务收入—物业费5,00014.收取业主水电公摊费35,000元借：银行存款35,000贷：其他应付款—公摊水电费35,00015.支付供电局公摊电费30,000元借：其他应付款—公摊水电费30,000贷：银行存款30,00016.支付自来水公司公摊水费5,000元借：其他应付款—公摊水电费5,000贷：银行存款5,00017.收取商铺公摊水电费12,000元借：银行存款12,000贷：其他应付款—商铺公摊12,00018.支付商铺公摊费用10,000元借：其他应付款—商铺公摊10,000贷：银行存款10,00019.公摊费用结余转入收入2,000元借：其他应付款—商铺公摊2,000贷：主营业务收入—物业费2,00020.收取停车费（临时）6,000元（含税）借：银行存款6,000贷：主营业务收入—停车费5,405贷：应交税费—销项税额595二、代收代付业务（21–35）21.代收业主电费80,000元借：银行存款80,000贷：其他应付款—代收电费80,00022.支付供电局电费80,000元借：其他应付款—代收电费80,000贷：银行存款80,00023.代收业主水费25,000元借：银行存款25,000贷：其他应付款—代收水费25,00024.支付自来水公司水费25,000元借：其他应付款—代收水费25,000贷：银行存款25,00025.代收燃气费18,000元借：银行存款18,000贷：其他应付款—代收燃气费18,00026.支付燃气公司费用18,000元借：其他应付款—代收燃气费18,000贷：银行存款18,00027.代收有线电视费9,000元借：银行存款9,000贷：其他应付款—代收电视费9,00028.支付有线电视公司费用9,000元借：其他应付款—代收电视费9,000贷：银行存款9,00029.代收快递柜服务费3,000元借：银行存款3,000贷：其他应付款—快递柜3,00030.支付快递柜公司费用3,000元借：其他应付款—快递柜3,000贷：银行存款3,00031.代收垃圾处理费7,000元借：银行存款7,000贷：其他应付款—垃圾处理费7,00032.支付垃圾处理费7,000元借：其他应付款—垃圾处理费7,000贷：银行存款7,00033.代收业主维修基金40,000元借：银行存款40,000贷：其他应付款—维修基金40,00034.维修基金支付电梯维修费25,000元借：其他应付款—维修基金25,000贷：银行存款25,00035.代收代付手续费收入1,500元借：银行存款1,500贷：其他业务收入1,500三、保洁、保安、绿化支出（36–55）36.保洁员工工资28,000元借：主营业务成本—保洁28,000贷：应付职工薪酬28,00037.保洁社保费5,600元借：主营业务成本—保洁5,600贷：应付职工薪酬—社保5,60038.保洁用品采购3,000元，进项税390元借：原材料—保洁用品3,000借：应交税费—进项税额390贷：应付账款3,39039.领用保洁用品1,800元借：主营业务成本—保洁1,800贷：原材料—保洁用品1,80040.外包保洁服务15,000元借：主营业务成本—保洁15,000贷：银行存款15,00041.保安员工工资32,000元借：主营业务成本—保安32,000贷：应付职工薪酬32,00042.保安社保费6,400元借：主营业务成本—保安6,400贷：应付职工薪酬—社保6,40043.保安制服购置2,500元借：周转材料—制服2,500贷：银行存款2,50044.制服摊销500元借：主营业务成本—保安500贷：周转材料—摊销50045.保安器材维修800元借：主营业务成本—保安800贷：银行存款80046.外包保安服务20,000元借：主营业务成本—保安20,000贷：银行存款20,00047.绿化员工工资18,000元借：主营业务成本—绿化18,000贷：应付职工薪酬18,00048.绿化社保费3,600元借：主营业务成本—绿化3,600贷：应付职工薪酬—社保3,60049.绿化工具购置1,200元借：固定资产1,200贷：银行存款1,20050.绿化工具折旧20元借：主营业务成本—绿化20贷：累计折旧2051.购买绿植3,000元借：主营业务成本—绿化3,000贷：银行存款3,00052.绿植养护费1,500元借：主营业务成本—绿化1,500贷：银行存款1,50053.外包绿化服务12,000元借：主营业务成本—绿化12,000贷：银行存款12,00054.保洁、保安、绿化培训费1,000元借：管理费用1,000贷：银行存款1,00055.保洁、保安、绿化福利费2,200元借：主营业务成本—保洁800借：主营业务成本—保安1,000借：主营业务成本—绿化400贷：应付职工薪酬—福利费2,200四、工程维修与公共设施（56–75）56.工程维修员工工资25,000元借：主营业务成本—工程25,000贷：应付职工薪酬25,00057.工程社保费5,000元借：主营业务成本—工程5,000贷：应付职工薪酬—社保5,00058.维修材料采购8,000元，进项税1,040元借：原材料—维修材料8,000借：应交税费—进项税额1,040贷：应付账款9,04059.领用维修材料4,500元借：主营业务成本—工程4,500贷：原材料—维修材料4,50060.电梯维保费用10,000元借：主营业务成本—工程10,000贷：银行存款10,00061.消防设备检测费6,000元借：主营业务成本—工程6,000贷：银行存款6,00062.公共照明维修1,200元借：主营业务成本—工程1,200贷：银行存款1,20063.给排水系统维修2,800元借：主营业务成本—工程2,800贷：银行存款2,80064.监控系统维修1,500元借：主营业务成本—工程1,500贷：银行存款1,50065.公共区域地砖更换3,000元借：主营业务成本—工程3,000贷：银行存款3,00066.电梯配件更换5,000元借：主营业务成本—工程5,000贷：银行存款5,00067.发电机保养费2,000元借：主营业务成本—工程2,000贷：银行存款2,00068.公共设施折旧8,000元借：主营业务成本—工程8,000贷：累计折旧8,00069.工程工具折旧300元借：主营业务成本—工程300贷：累计折旧30070.外包工程维修服务18,000元借：主营业务成本—工程18,000贷：银行存款18,00071.小区道路维修4,000元借：主营业务成本—工程4,000贷：银行存款4,00072.公共区域油漆翻新2,500元借：主营业务成本—工程2,500贷：银行存款2,50073.公共区域空调维修1,800元借：主营业务成本—工程1,800贷：银行存款1,80074.工程废料变卖收入300元借：银行存款300贷：其他业务收入30075.工程维修事故赔偿1,000元借：营业外支出1,000贷：银行存款1,000五、管理费用与销售费用（76–95）76.物业经理工资18,000元借：管理费用18,000贷：应付职工薪酬18,00077.管理人员社保费3,600元借：管理费用3,600贷：应付职工薪酬—社保3,60078.办公费1,500元借：管理费用1,500贷：银行存款1,50079.差旅费2,000元借：管理费用2,000贷：银行存款2,00080.业务招待费1,200元借：管理费用1,200贷：银行存款1,20081.电话费600元借：管理费用600贷：银行存款60082.物业费系统服务费800元借：管理费用800贷：银行存款80083.招聘费1,000元借：管理费用1,000贷：银行存款1,00084.员工培训费用900元借：管理费用900贷：银行存款90085.法律咨询费1,500元借：管理费用1,500贷：银行存款1,50086.保险费2,800元借：管理费用2,800贷：银行存款2,80087.物业资质年审费1,000元借：管理费用1,000贷：银行存款1,00088.小区活动费用3,000元借：销售费用3,000贷：银行存款3,00089.物业宣传费2,000元借：销售费用2,000贷：银行存款2,00090.业主满意度调查费用500元借：销售费用500贷：银行存款50091.物业软件升级费1,200元借：管理费用1,200贷：银行存款1,20092.办公用品采购800元借：管理费用800贷：银行存款80093.水电费（管理办公室）1,000元借：管理费用1,000贷：银行存款1,00094.物业用房折旧2,000元借：管理费用2,000贷：累计折旧2,00095.物业车辆折旧1,500元借：管理费用1,500贷：累计折旧1,500六、固定资产、折旧与摊销（96–110）96.购买电脑4,000元借：固定资产4,000贷：银行存款4,00097.电脑折旧67元借：管理费用67贷：累计折旧6798.购买打印机1,500元借：固定资产1,500贷：银行存款1,50099.打印机折旧25元借：管理费用25贷：累计折旧25100.购买工程工具3,000元借：固定资产3,000贷：银行存款3,000101.工程工具折旧50元借：主营业务成本—工程50贷：累计折旧50102.购买保洁设备6,000元借：固定资产6,000贷：银行存款6,000103.保洁设备折旧100元借：主营业务成本—保洁100贷：累计折旧100104.购买保安巡逻车18,000元借：固定资产18,000贷：银行存款18,000105.巡逻车折旧300元借：主营业务成本—保安300贷：累计折旧300106.物业装修支出50,000元借：长期待摊费用50,000贷：银行存款50,000107.装修摊销833元借：管理费用833贷：长期待摊费用833108.物业软件购置费12,000元借：无形资产12,000贷：银行存款12,000109.软件摊销200元借：管理费用200贷：累计摊销200110.固定资产清理收入1,000元借：银行存款1,000贷：营业外收入1,000七、财务费用、税金及附加（111–125）111.支付银行贷款利息4,500元借：财务费用4,500贷：银行存款4,500112.银行手续费200元借：财务费用200贷：银行存款200113.计提增值税35,000元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）35,000贷：应交税费—未交增值税35,000114.缴纳增值税35,000元借：应交税费—未交增值税35,000贷：银行存款35,000115.计提城建税2,450元借：税金及附加2,450贷：应交税费—城建税2,450116.计提教育费附加1,050元借：税金及附加1,050贷：应交税费—教育费附加1,050117.计提地方教育附加700元借：税金及附加700贷：应交税费—地方教育附加700118.缴纳附加税4,200元借：应交税费—城建税2,450借：应交税费—教育费附加1,050借：应交税费—地方教育附加700贷：银行存款4,200119.计提企业所得税18,000元借：所得税费用18,000贷：应交税费—应交所得税18,000120.缴纳企业所得税18,000元借：应交税费—应交所得税18,000贷：银行存款18,000八、收入、成本与利润结转（121–138）121.结转主营业务收入950,000元借：主营业务收入950,000贷：本年利润950,000122.结转其他业务收入6,000元借：其他业务收入6,000贷：本年利润6,000123.结转主营业务成本580,000元借：本年利润580,000贷：主营业务成本580,000124.结转其他业务成本1,200元借：本年利润1,200贷：其他业务成本1,200125.结转销售费用8,500元借：本年利润8,500贷：销售费用8,500126