审计相关试题及答案17

审计相关试题及答案17考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各题，只有一个选项符合题意，请将正确选项的代表字母填在题后的括号内。每小题1分，共20分）1.注册会计师执行审计程序的目标是获取（）。A.完整的经营数据B.足够、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见C.对被审计单位未来盈利能力的预测D.被审计单位内部控制设计的完整性2.根据审计风险模型，在可接受的审计风险水平不变的情况下，如果评估的固有风险增加，为了将审计风险维持在可接受的水平，注册会计师通常需要（）。A.增加控制测试的范围B.减少实质性程序的性质、范围或时间安排C.增加实质性程序的性质、范围或时间安排D.直接执行更多的细节测试3.下列关于审计重要性的说法中，正确的是（）。A.重要性水平越高，审计风险越高B.重要性水平是判断错报是否重大的唯一标准C.在审计过程中，仅需在计划阶段考虑重要性D.被审计单位管理层的判断不应影响注册会计师对重要性的确定4.注册会计师在审计过程中发现的错报，如果单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该错报被称为（）。A.控制缺陷B.审计发现C.重大错报D.审计风险5.了解被审计单位的内部控制，主要是为了（）。A.评估内部控制设计的合理性B.确定内部控制是否得到有效执行C.避免执行所有实质性程序D.获得关于内部控制有效性的绝对保证6.下列审计程序中，通常用于获取关于内部控制设计和执行情况的审计证据的是（）。A.函证银行存款余额B.审查销售交易记录C.重新执行控制程序D.分析销售费用与销售收入的关系7.在进行风险评估时，注册会计师了解被审计单位的行业状况和经营风险主要目的是（）。A.评估行业监管政策对被审计单位财务状况的影响B.识别与被审计单位经营相关的重大错报风险C.获得关于被审计单位行业地位的详细市场分析报告D.确定被审计单位在行业中的竞争优势8.下列关于控制测试的说法中，正确的是（）。A.控制测试只能在本期内部控制发生变更时执行B.如果控制测试的结果不可靠，注册会计师必须增加实质性程序的范围C.控制测试是为了获取控制运行有效的审计证据D.控制测试与实质性程序是相互替代的9.注册会计师计划执行实质性分析程序时，预期结果通常来源于（）。A.被审计单位的预算数据B.注册会计师的专家意见C.财务报表上已列报的金额D.以前审计中确定的关系10.当存在特别风险且评估相关控制风险为高水平时，注册会计师通常应当（）。A.忽略该特别风险B.依赖实质性程序来应对该风险C.降低进一步审计程序的性质、范围或时间安排D.不再执行任何审计程序11.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）。A.审计工作底稿是注册会计师出具审计报告的唯一依据B.审计工作底稿只需在审计报告日归档保存C.审计工作底稿应能够反映审计程序的执行情况、审计证据的获取过程以及审计结论的得出过程D.审计工作底稿的编制主要为了满足外部投资者的需求12.下列关于审计报告要素的说法中，错误的是（）。A.审计报告的标题通常为“审计报告”B.审计报告的收件人是被审计单位的董事会或类似机构C.审计报告的引言段应当说明财务报表已经过审计D.审计报告的审计意见段应当说明注册会计师是否认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告框架编制13.如果注册会计师发现财务报表存在重大错报，但未按照适用的财务报告框架编制，且管理层拒绝更正，注册会计师应当发表（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见14.下列关于函证的说法中，正确的是（）。A.函证是获取审计证据的唯一程序B.函证通常用于获取银行存款、应收账款等项目的审计证据C.函证不能提供可靠程度的保证D.函证程序不需要计划，可以直接执行15.信息技术在审计中的应用，主要目的是（）。A.完全自动化所有审计工作B.提高审计效率和效果，尤其是在处理大量数据时C.替代注册会计师的专业判断D.减少审计工作底稿的数量16.评估持续经营能力时，注册会计师需要考虑的因素不包括（）。A.被审计单位的经营历史B.被审计单位的财务状况和经营成果C.被审计单位的资本结构D.被审计单位管理层的诚信度17.下列关于审计质量控制要素的说法中，错误的是（）。A.职业道德规范是审计质量控制的基本要求B.审计业务约定书的签订不属于审计质量控制的内容C.继续教育是确保审计人员保持专业胜任能力和职业道德的关键措施D.审计firms应当建立有效的系统，以合理保证其执行的所有审计业务均按照适用的质量标准执行18.当被审计单位处于异常经济环境或遭遇重大困难时，注册会计师需要特别关注（）。A.被审计单位的经营策略调整B.被审计单位的财务报表弹性C.被审计单位面临的重大错报风险D.被审计单位管理层的薪酬结构19.注册会计师执行风险评估程序的主要目的是（）。A.获取对被审计单位治理结构的了解B.确定审计的关键审计领域C.评估与财务报表相关的重大错报风险D.验证被审计单位提供的财务数据的准确性20.在审计过程中，如果注册会计师发现原先计划的审计程序不足以获取所需审计证据，注册会计师应当（）。A.放弃该审计程序B.执行替代程序C.按照原计划执行程序，但降低对审计证据可靠性的要求D.向被审计单位管理层报告该情况，由管理层决定是否需要执行额外程序二、多项选择题（下列各题，每小题有多个选项符合题意，请将正确选项的代表字母填在题后的括号内。每小题2分，共20分）1.下列关于审计风险的说法中，正确的有（）。A.审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的风险B.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成C.注册会计师可以控制固有风险D.降低检查风险是降低审计风险的主要途径之一2.下列关于审计证据特征的说法中，正确的有（）。A.审计证据应当是相关的B.审计证据应当是可靠的C.审计证据的充分性取决于其适当性D.审计证据的质量越高，所需证据的数量可能越少3.了解被审计单位的治理结构，有助于注册会计师（）。A.评估治理层对被审计单位财务报告过程的监督程度B.识别与被审计单位治理相关的重大错报风险C.了解被审计单位的股权结构D.确定审计费用4.下列关于控制测试的说法中，正确的有（）。A.控制测试旨在获取控制运行有效的审计证据B.控制测试通常在本期内部控制发生变更时执行C.控制测试的结果直接影响注册会计师对控制风险的评估D.控制测试的性质、范围和时间安排取决于注册会计师对控制风险的评估5.下列关于实质性程序的说法中，正确的有（）。A.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序B.细节测试直接针对特定的认定C.实质性分析程序主要适用于风险评估阶段D.实质性程序是应对重大错报风险的主要手段6.下列关于审计报告类型的说法中，正确的有（）。A.无保留意见表明财务报表按照适用的财务报告框架编制，且不存在重大错报B.保留意见表明财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告框架编制，但存在重大错报C.否定意见表明财务报表在所有重大方面没有按照适用的财务报告框架编制，且存在重大错报D.无法表示意见表明注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以发表审计意见7.下列关于函证的说法中，正确的有（）。A.函证是获取银行存款、应收账款等项目的有效程序B.函证可以提供较高水平的审计证据C.函证程序需要经过周密计划才能有效执行D.函证的结果可能受到被询证者回函延迟或未回函的影响8.信息技术对审计的影响主要体现在（）。A.提供大量可供分析的数据B.改变审计程序的性质、时间安排和范围C.增加审计风险D.降低审计成本9.评估持续经营能力时，注册会计师需要考虑的财务报表因素包括（）。A.资产负债表中的资产结构和质量B.利润表中的盈利能力C.现金流量表中的现金流状况D.股东权益变动表中的资本结构变化10.审计质量控制要素包括（）。A.职业道德规范B.职业继续教育C.审计业务约定书的签订D.质量保证体系三、简答题（每小题5分，共15分）1.简述注册会计师执行风险评估程序的主要目的和内容。2.简述控制测试和实质性程序的区别。3.简述审计工作底稿的编制目的和基本要求。四、论述题（10分）假设你作为注册会计师，正在对XYZ公司进行年度财务报表审计。在审计过程中，你注意到XYZ公司的应收账款余额较大，且部分账龄较长。请说明你将如何运用审计程序来应对与应收账款相关的重大错报风险，并说明你将考虑哪些因素来决定采用细节测试还是实质性分析程序。试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.A4.C5.B6.C7.B8.C9.D10.B11.C12.D13.C14.B15.B16.D17.B18.C19.C20.B二、多项选择题1.A,B,D2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,C,D5.A,B,D6.A,C,D7.A,B,C,D8.A,B9.A,B,C10.A,B,D三、简答题1.目的：识别与财务报表相关的重大错报风险，为计划和实施进一步审计程序提供基础。内容：了解被审计单位及其环境（包括行业状况、法律环境、监管环境、经济环境、行业监管、治理结构、组织结构、权责分配、经营活动、投资活动、筹资活动、财务状况、经营成果、现金流量、内部信息沟通、企业文化等），了解被审计单位的内部控制。2.区别：*目的不同：控制测试旨在获取控制运行有效的审计证据；实质性程序旨在直接识别和评估重大错报风险。*对象不同：控制测试针对内部控制；实质性程序针对财务报表项目或认定。*性质不同：控制测试通常执行控制程序本身；实质性程序通常执行细节测试或实质性分析程序。*执行顺序：控制测试通常在风险评估阶段后、实质性程序前执行；实质性程序通常在控制测试（或评估控制风险后）执行。*结果影响：控制测试结果影响对控制风险的评估，进而影响实质性程序的性质、范围、时间安排和程度；实质性程序结果直接影响审计意见。3.编制目的：记录审计过程中获取的证据、执行的程序、得出的结论，作为审计意见的基础，提供复核和检查的依据，实现质量控制和责任界定。基本要求：完整性、清晰性、准确性、相关性、充分性，能够反映审计轨迹和结论。四、论述题应对应收账款重大错报风险的审计程序：1.风险评估程序：了解XYZ公司及其环境，特别是信用政策、销售流程、客户集中度、坏账准备政策等，以识别与应收账款相关的固有风险和控制风险。评估应收账款账龄结构、坏账准备计提充分性等，识别重大错报风险领域。2.控制测试（如果存在相关控制且风险评估认为必要）：测试信用批准控制的执行情况，检查是否存在适当的信用评估和审批流程；测试应收账款记账和核销控制的执行情况，检查是否存在适当的对账、调账和坏账准备计提流程。3.实质性程序：*细节测试：对应收账款实施细节测试是主要程序。例如：*抽取样本，核对销售合同、发货单、发票、客户签收确认单等原始凭证，追查至客户账簿，检查交易的真实性、完整性。*检查应收账款账龄分析表，分析长期未收回的应收账款，了解原因，检查相应的坏账准备计提是否充分、恰当。*函证重大及异常应收账款，核实客户是否存在该笔欠款，以及金额、账龄等信息。对不符事项进行调查处理。*检查坏账准备计提政策和方法的合规性