2026年社保费征收业务考试真题及答案

2026年社保费征收业务考试真题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.根据《中华人民共和国社会保险法》，用人单位应当自用工之日起多少日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记？A.15日B.30日C.45日D.60日答案B2.自2019年社会保险费征收体制改革后，企业职工基本养老保险费统一由哪个部门负责征收？A.财政部门B.人力资源社会保障部门C.税务部门D.医疗保障部门答案C3.按照阶段性降低社会保险费率相关政策，目前多数地区企业职工基本养老保险单位缴费比例为：A.12%B.14%C.16%D.20%答案C4.用人单位未按时足额缴纳社会保险费，经责令限期缴纳后逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额多少倍的罚款？A.0.5倍以上1倍以下B.1倍以上3倍以下C.2倍以上5倍以下D.3倍以上5倍以下答案B5.个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限应当：A.重新计算B.只计算转入地缴费年限C.累计计算D.由个人选择计算方式答案C6.灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，可以在当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的多少比例之间自主选择缴费基数？A.40%至100%B.50%至200%C.60%至300%D.100%至300%答案C7.用人单位因不可抗力造成生产经营严重困难，经批准可以暂缓缴纳一定期限的社会保险费，暂缓期限一般不超过：A.3个月B.6个月C.9个月D.1年答案D8.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收滞纳金，滞纳金比例为：A.万分之二B.万分之三C.万分之四D.万分之五答案D9.职工本人当年缴费工资基数一般按本人上年度月平均工资确定，若职工上年度月平均工资低于当地缴费基数下限，则其缴费基数应当为：A.本人上年度月平均工资B.当地缴费基数下限C.当地缴费基数上限D.本年度起薪当月工资答案B10.工伤保险费的缴费义务主体是：A.用人单位和职工共同缴纳B.仅用人单位缴纳C.仅职工个人缴纳D.用人单位和财政共同负担答案B11.生育保险和职工基本医疗保险合并实施后，生育保险费的征收方式为：A.单独征收生育保险费B.并入职工基本医疗保险费统一征收C.暂停征收D.由职工个人缴纳答案B12.失业保险费的缴费主体和缴费方式为：A.仅由用人单位缴纳B.仅由职工个人缴纳C.用人单位和职工个人共同缴纳D.由财政全额负担答案C13.用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，征收机构暂按该单位上月缴费额的一定比例确定应缴数额，该比例为：A.100%B.110%C.120%D.150%答案B14.社会保险费征收机构查询用人单位在银行的存款账户，正确的做法是：A.无需任何手续，直接查询B.经本机构负责人批准，书面通知银行查询C.只能经人民法院批准后查询D.由职工个人申请后查询答案B15.用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处：A.200元以上1000元以下罚款B.500元以上3000元以下罚款C.1000元以上5000元以下罚款D.2000元以上10000元以下罚款答案B16.职工基本医疗保险费的个人缴费比例一般为：A.本人工资收入的1%B.本人工资收入的2%C.本人工资收入的3%D.本人工资收入的5%答案B17.职工基本养老保险个人账户的记账利率应当是：A.按照银行活期存款利率执行B.不得低于银行定期存款利率，免征利息税C.按照同期国债利率执行D.由用人单位自行确定答案B18.灵活就业人员可以自愿参加的社会保险险种为：A.基本养老保险和工伤保险B.基本养老保险和基本医疗保险C.基本医疗保险和失业保险D.失业保险和生育保险答案B19.税务机关在征收社会保险费过程中，对缴费单位进行实地检查时，缴费单位应当提供的资料不包括：A.工资发放明细表B.财务报表C.与缴纳社会保险费有关的用人情况D.职工家庭收入证明答案D20.用人单位对社会保险征收机构作出的征收决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，其法律依据主要是：A.《中华人民共和国劳动合同法》B.《中华人民共和国社会保险法》C.《中华人民共和国行政处罚法》D.《中华人民共和国行政强制法》答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.《中华人民共和国社会保险法》规定的社会保险项目包括：A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险E.生育保险答案ABCDE解析社会保险法第二条规定国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。2.用人单位在社会保险征缴中应当履行的义务包括：A.办理社会保险登记B.如实申报缴费人数和缴费基数C.按时足额缴纳社会保险费D.代扣代缴职工个人应当缴纳的社会保险费E.接受社会保险费征收机构的监督检查答案ABCDE解析用人单位负有多项法定义务，包括登记、申报、缴费、代扣代缴以及配合监督检查等。3.社会保险费征收机构对未按时足额缴纳社会保险费的用人单位，可以依法采取的措施包括：A.责令限期缴纳或者补足B.自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金C.书面通知开户银行划拨社会保险费D.要求用人单位提供担保并签订延期缴费协议E.申请人民法院扣押、查封、拍卖财产抵缴答案ABCDE解析根据社会保险法第六十三条，征收机构可责令限期缴纳、加收滞纳金、通知银行划拨、要求提供担保、申请法院强制执行等。4.企业职工基本养老保险缴费基数核定时，正确的处理原则包括：A.一般以职工本人上年度月平均工资作为缴费基数B.职工工资低于缴费基数下限的，按下限执行C.职工工资高于缴费基数上限的，超出部分不计入缴费基数D.新入职职工可以按起薪当月工资申报缴费基数E.缴费基数一经核定，当年内不得调整答案ABCD解析新入职职工按起薪当月工资申报缴费基数是常见做法；缴费基数通常一年核定一次，但并非绝对“当年内不得调整”，如有工资变动一般在下一年度调整，部分地区允许年中调整，故E不准确。5.灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，可以在下列哪些缴费基数档次中选择？A.上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%B.上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的80%C.上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的100%D.上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的200%E.上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的300%答案ABCDE解析灵活就业人员可在当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间自主选择缴费基数，上述各档次均在该区间内。6.下列各项中，属于社会保险费征收机构可以行使的职权或措施的有：A.受理单位和个人社会保险费申报B.核定用人单位应缴纳的社会保险费数额C.依法征收社会保险费D.对欠费单位加收滞纳金E.依法实施强制执行答案ACDE解析缴费基数核定在改革后部分地区由税务部门负责，但并非所有地区均由税务核定，多数地区由社保经办机构核定后推送税务征收，故B不宜作为通用正确选项。A、C、D、E均为社会保险费征收机构的基本职权。7.用人单位未按时足额缴纳社会保险费，可能承担的法律责任包括：A.责令限期缴纳或者补足B.加收滞纳金C.处以罚款D.存款被划拨E.财产被查封、拍卖答案ABCDE解析用人单位欠缴社保费的，征收机构可责令限期缴纳并加收滞纳金；逾期不缴纳的，可处欠缴数额1倍以上3倍以下罚款，并可采取划拨存款、查封拍卖财产等强制措施。8.关于职工基本养老保险个人账户，下列说法正确的有：A.个人账户不得提前支取B.个人缴费部分全部计入个人账户C.个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率D.个人账户领取完毕后不再支付养老金E.个人死亡的，个人账户余额可以继承答案ABCE解析基本养老保险个人账户不得提前支取，个人缴纳的基本养老保险费全部计入个人账户；记账利率不得低于银行定期存款利率；个人死亡的，个人账户余额可以继承。个人账户领完后，基础养老金仍由统筹基金继续支付，故D错误。9.失业保险基金主要用于下列哪些支出？A.失业保险金B.领取失业保险金期间的医疗补助金C.领取失业保险金期间死亡的丧葬补助金和抚恤金D.职业培训补贴E.职业技能鉴定补贴答案ABCDE解析失业保险基金用于失业保险金、医疗补助金、丧葬补助金和抚恤金、职业培训和职业技能鉴定补贴等支出。10.下列关于社保费缴费基数上下限的说法，正确的有：A.上限一般为上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的300%B.下限一般为上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%C.职工工资超过上限的部分不计入缴费基数D.职工工资低于下限的，按职工本人实际工资作为缴费基数E.缴费基数上下限由统筹地区人民政府规定答案ABC解析缴费基数下限为当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%，低于下限的按下限执行，故D错误；上下限的具体标准由省级或统筹地区政策规定，但并非仅由统筹地区人民政府随意规定，E表述不严谨。三、判断题（每题1分，共10分）1.用人单位可以以现金形式将社会保险费直接发放给职工，由职工自行办理参保手续。答案错误解析用人单位必须依法为职工办理社会保险登记并代扣代缴社会保险费，不得以现金形式替代参保。2.职工基本养老保险个人账户不得提前支取。答案正确3.用人单位和职工个人均应当缴纳工伤保险费。答案错误解析工伤保险费由用人单位缴纳，职工个人不缴纳。4.社会保险费征收机构依法对用人单位缴费情况进行检查时，被检查单位应当提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表等资料。答案正确5.灵活就业人员只能参加基本养老保险和基本医疗保险，不能参加失业保险。答案正确6.用人单位因不可抗力造成生产经营严重困难，经批准可以缓缴社会保险费，缓缴期间免收滞纳金。答案正确解析经批准的缓缴期限内不加收滞纳金，但需履行法定批准程序。7.税务部门统一征收社会保险费后，社会保险经办机构不再负责社会保险登记工作。答案错误解析税务部门负责征收，社保经办机构仍负责社会保险登记、待遇核定和支付等工作。8.缴费单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，征收机构可以暂按该单位上月缴费额的110%确定应缴数额。答案正确9.个人跨统筹地区就业，基本养老保险关系随本人转移，缴费年限不累计计算。答案错误解析个人跨统筹地区就业的，基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。10.生育保险和职工基本医疗保险合并实施后，用人单位不再单独缴纳生育保险费，而是统一缴纳职工基本医疗保险费。答案正确四、简答题（每题10分，共20分）1.简述社会保险费缴费基数上下限确定的一般规则及其制度意义。答案社会保险费缴费基数上下限一般以统筹地区上年度全口径城镇单位就业人员平均工资为基准确定，上限为该平均工资的300%，下限为该平均工资的60%。职工个人以本人上年度月平均工资作为缴费基数，低于下限的按下限执行，高于上限的按上限执行；灵活就业人员可以在上下限之间自主选择缴费基数。制度意义主要有：（1）保障低收入群体参保缴费的可及性，避免因工资过低导致待遇水平过低；（2）调节高收入群体缴费负担，防止因缴费基数过高而加重企业和个人负担；（3）体现社会保险互助共济和社会公平原则；（4）为稳定社会保险基金收入提供基准，便于统一管理和精算平衡。2.根据《社会保险法》规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，社会保险费征收机构可以采取哪些措施？答案根据《社会保险法》第六十三条，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，征收机构可以采取以下措施：（1）责令限期缴纳或者补足；（2）自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金；（3）逾期仍不缴纳的，经县级以上有关行政部门决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费；（4）用人单位账户余额少于应缴社会保险费的，可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议；（5）用人单位未足额缴纳且未提供担保的，可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应缴社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴。此外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以依法给予相应处理。五、案例分析题（20分）某公司2025年1月至6月未按规定申报缴纳企业职工基本养老保险费，涉及应缴金额120万元。税务机关在检查中发现后，于2025年7月5日向该公司送达《社会保险费限期缴纳通知书》，责令其在15日内缴清。该公司逾期仍未缴纳，且未提供任何担保。请回答：（1）税务机关可以对该笔欠费加收什么费用？如何计算？（6分）（2）税务机关可以对该公司采取哪些强