财会岗经济法试卷

财会岗经济法试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出）1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票外，收购农产品用于生产13%税率货物的，其进项税额的扣除率为（）。A.9%B.10%C.11%D.13%2.根据《公司法》的规定，下列关于公司法定代表人任职资格的表述中，不符合法律规定的是（）。A.无民事行为能力人不得担任公司法定代表人B.因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，不得担任公司法定代表人C.个人所负数额较大的债务到期未清偿，不得担任公司法定代表人D.担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年，不得担任公司法定代表人3.根据《票据法》的规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.出票人可以在汇票上记载“不得转让”字样用于限制背书B.票据背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力C.部分转让背书的，背书人应当将全部金额分别背书D.汇票金额记载中文大写与数字不一致的，以中文大写为准4.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定违约金为合同总价的5%。后甲公司违约，给乙公司造成损失3万元，而合同总价为60万元。根据合同法律制度的规定，甲公司应向乙公司支付的违约金数额为（）。A.3万元B.4.5万元C.3万元D.6万元5.根据《劳动合同法》的规定，下列关于试用期的说法中，错误的是（）。A.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期C.三年以上固定期限劳动合同，试用期不得超过六个月D.试用期包含在劳动合同期限内，劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.2000元以上5万元以下D.1万元以上5万元以下7.根据《会计法》的规定，单位会计档案管理责任人应当是（）。A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人D.会计档案保管员8.根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。A.商品交易的款项B.因商品交易而产生的劳务供应的款项C.因赊销商品产生的款项D.代销商品的款项9.根据《公司法》的规定，股份有限公司股东大会作出发行新股的决议时，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。该决议属于（）。A.特别决议B.普通决议C.股东会决议D.董事会决议10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.木制一次性筷子C.电子游戏机D.实木地板11.甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月从农业生产者处购进免税农产品，用于生产14%税率货物，收购凭证上注明的买价为120000元。甲公司该笔业务准予抵扣的进项税额为（）。A.12000元B.9600元C.10200元D.10800元12.根据《劳动合同法》的规定，劳动者非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以解除劳动合同，但应当提前（）以书面形式通知劳动者本人。A.15日B.30日C.60日D.90日13.根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3日B.10日C.1个月D.6个月14.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.湿拌水泥B.装配式建筑构件C.自产水泥混凝土管桩D.自产刨花板15.根据《公司法》的规定，下列关于公司董事会的表述中，错误的是（）。A.董事会会议由董事长召集和主持B.董事会决议的表决，实行一人一票C.股份有限公司董事会成员为3人以上D.董事会决议必须经全体董事的过半数通过16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的是（）。A.销售货物所得，按照购买方所在地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定17.根据《会计基础工作规范》的规定，原始凭证金额有错误的，应当（）。A.由出具单位重开B.由出具单位更正并在更正处加盖出具单位印章C.由接收单位更正D.由经办人员更正18.根据《票据法》的规定，下列关于票据追索权的行使顺序的表述中，正确的是（）。A.持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权B.持票人行使追索权时，必须按照汇票债务人的先后顺序进行C.持票人为出票人的，对其前手无追索权D.持票人为背书人的，对其后手无追索权19.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系，应当自用工之日起（）内订立书面劳动合同。A.15日B.1个月C.2个月D.3个月20.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的是（）。A.财产转让所得B.利息、股息、红利所得C.工资、薪金所得D.偶然所得二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的备选项中，有两项或两项以上符合题目要求，请将其选出）1.根据《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司监事会职权的有（）。A.检查公司财务B.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督C.当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正D.提议召开临时股东会会议，在董事会不履行召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.居民日常服务D.娱乐服务3.根据《票据法》的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的有（）。A.票据权利包括票据上的付款请求权和追索权B.持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利C.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩D.持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据的，不得享有票据权利4.根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的有（）。A.股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资B.全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%C.股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额D.股东以知识产权出资的，其评估作价金额不得超过注册资本的20%5.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取预收货款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天B.纳税人进口应税消费品，为取得海关进口增值税专用缴款书的当天C.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天6.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位可以解除劳动合同，但应当提前三十日以书面形式通知劳动者本人的有（）。A.劳动者患病，医疗期满后不能从事原工作也不能从事由用人单位另行安排的工作的B.劳动者被依法追究刑事责任的C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D.劳动者严重违反用人单位的规章制度的7.根据《会计法》的规定，下列行为中，属于违反会计制度的行为有（）。A.随意变更会计处理方法B.擅自设立会计账簿C.私自保存会计档案D.以虚假的经济业务事项为前提进行会计核算8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税起征点的表述中，正确的有（）。A.个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税B.销售货物，月销售额未达到10万元的，免征增值税C.销售劳务，月销售额未达到10万元的，免征增值税D.按月纳税的月销售额不超过10万元（季度纳税季度销售额不超过30万元）的，免征增值税9.根据《公司法》的规定，下列关于公司利润分配的表述中，正确的有（）。A.公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配B.公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配C.公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司D.公司持有的本公司股份不得分配利润10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（）。A.转让股权收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.逾期未返还的包装物押金D.国债利息收入三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.票据出票人在票据上记载“不得转让”字样的，票据不得转让，但该记载不影响票据的其他效力。（）2.某有限责任公司股东会作出增加注册资本的决议时，必须经出席会议的全体股东所持表决权的二分之一以上通过。（）3.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。（）4.纳税人进口货物，应当向报关地海关申报纳税。（）5.劳动者与用人单位建立劳动关系，未订立书面劳动合同，但劳动者已经付出劳动的，用人单位与劳动者应当认定存在劳动关系。（）6.股份有限公司的监事会成员不得少于3人，其中职工代表的比例不得低于三分之一。（）7.票据的伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（）8.在中华人民共和国境内销售或者进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。（）9.劳动者违反用人单位的规章制度，给用人单位造成经济损失的，用人单位可以要求劳动者赔偿经济损失，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。（）10.财政部门对各单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性实行监督检查，财政部门进行监督检查时，可以在被检查单位的财务会计资料以及其他有关资料上查阅复制有关资料。（）四、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。凡要求计算的项目，除特别说明外，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位数字。）1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售业务。2023年6月发生如下经济业务：(1)购进汽车配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。支付运费，取得增值税专用发票上注明的运费金额为5万元，增值税税额为0.45万元。(2)销售汽车10辆，每辆不含税售价为20万元，开具增值税专用发票；另收取运输费1.12万元（价税合计）。(3)将自产的一辆汽车作为福利发放给本公司职工，该汽车同类产品不含税售价为20万元，生产成本为15万元。(4)购进生产用钢材一批，取得增值税普通发票注明价款20万元，未取得增值税专用发票。根据上述资料，回答下列问题：(1)业务(1)中，甲公司准予抵扣的进项税额是多少？(2)业务(2)中，甲公司销项税额是多少？(3)业务(3)中，甲公司应计入当期销项税额的金额是多少？(4)业务(4)中，甲公司准予抵扣的进项税额是多少？(5)甲公司当月应纳增值税税额是多少？2.甲公司为一家有限责任公司，2023年发生以下事项：(1)2023年1月，甲公司注册资本为1000万元。股东A认缴出资400万元，股东B认缴出资300万元，股东C认缴出资300万元。公司章程规定，股东A、B、C的出资分别于2023年12月31日前缴足。(2)2023年3月，甲公司召开股东会，作出决议：将公司注册资本增加至1500万元，新增注册资本由股东D以货币资金形式出资。股东会决议经代表三分之二以上表决权的股东通过。股东D按时缴纳了出资。(3)2023年5月，股东A拟将其持有的甲公司全部股权转让给股东E。股东A、E与股东B、C签订股权转让协议，协议约定转让价格为200万元。股东B、C对该转让表示反对，但股东会仍通过了股权转让决议。(4)2023年7月，股东C因个人债务纠纷被法院强制执行其在甲公司的股权，甲公司其他股东对此不知情。根据上述资料，回答下列问题：(1)根据事项(1)，甲公司股东A、B、C的出资期限是否符合法律规定？简要说明理由。(2)根据事项(2)，甲公司增加注册资本的股东会表决方式是否正确？简要说明理由。(3)根据事项(3)，股东A将其股权转让给股东E是否需要经过股东B、C同意？简要说明理由。(4)根据事项(4)，股东C的股权转让是否生效？简要说明理由。试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据《增值税暂行条例》规定，纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。选项B正确。2.C解析：根据《公司法》规定，担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。但个人所负数额较大的债务到期未清偿，属于不得担任公司董事、监事、高级管理人员的普遍情形，并非仅限于公司法人资格丧失时的情形，因此选项C表述不正确（或者C选项本身表述正确，但题目问的是“不符合法律规定”的，C是符合法律规定的限制情形）。*注：通常此题意在考察个人债务限制，若选C则表示C符合法律规定；若考察否定项，通常选C。*更正：根据题目“不符合法律规定”的表述，选项C本身是法律限制的情形，所以选C。3.B解析：根据《票据法》规定，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力（即不影响背书行为本身的有效性），但条件所涉及的汇票债务在条件成就时履行。选项A正确，但B是关于条件效力的核心考点；选项D是金额记载规则。在多选正确的情况下，B是关于“条件无效、票据有效”的最典型表述。4.B解析：违约金高于实际损失时，可以请求法院予以减少。但题目中违约金为60万*5%=3万，正好等于实际损失3万，没有过高，因此不需要减少，应按约定支付3万元。选项B正确。5.D解析：试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。选项D说法错误。6.A解析：纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。选项A正确。7.C解析：会计机构负责人（会计主管人员）是单位会计档案管理责任人。选项C正确。8.A解析：办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。选项A正确。9.A解析：股份有限公司股东大会作出发行新股、增加或减少注册资本、公司合并、分立、解散或变更公司形式等决议时，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。这些属于特别决议。选项A正确。10.C解析：电子游戏机不属于消费税征收范围。选项C正确。11.D解析：收购农产品用于生产13%税率货物的，进项税额扣除率为9%。120,000*9%=10,800元。选项D正确。12.B解析：劳动者非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以解除劳动合同，但应当提前30日以书面形式通知劳动者本人。选项B正确。13.C解析：支票的提示付款期限为自出票日起1个月。选项C正确。14.A解析：湿拌水泥属于建筑用砂、石、土、砂石料，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。选项A正确。15.D解析：股份有限公司董事会决议的表决，实行一人一票。董事会决议必须经全体董事的过半数通过。选项D说法正确。16.B解析：提供劳务所得，按照劳务发生地确定。选项B正确。17.A解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。选项A正确。18.C解析：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。这是直接债务人的抗辩权。选项C正确。19.B解析：用人单位与劳动者建立劳动关系，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。选项B正确。20.C解析：工资、薪金所得属于综合所得。选项C正确。二、多项选择题1.ABCD解析：监事会行使下列职权：（一）检查公司财务；（二）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督；（三）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；（四）向股东会会议提出提案；（五）依照《公司法》第一百五十一条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；（六）发现公司经营情况异常，可以进行调查；（七）公司章程规定的其他职权。因此，A、B、C、D均属于监事会职权。2.ABCD解析：下列服务进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）贷款服务；（二）餐饮服务；（三）居民日常服务；（四）娱乐服务。因此，A、B、C、D均正确。3.ABCD解析：选项A：票据权利包括付款请求权和追索权；选项B：丧失票据权利后仍享有民事权利（如损害赔偿请求权）；选项C：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩；选项D：持票人因重大过失取得不符合规定的票据，不得享有票据权利。因此，A、B、C、D均正确。4.ABCD解析：选项A：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；选项B：全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%；选项C：股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额；选项D：股东以知识产权出资的，其评估作价金额不得超过注册资本的20%。因此，A、B、C、D均正确。5.ACD解析：选项B：纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天。因此，A、C、D正确。6.ACD解析：用人单位可以解除劳动合同但应当提前30日书面通知的情形包括：（一）劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作也不能从事由用人单位另行安排的工作的；（二）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；（三）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经协商未能就变更劳动合同内容达成协议的；（四）依照企业破产法规定进行重整的；（五）生产经营发生严重困难的；（六）企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的；（七）其他因劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行。选项B属于“可以立即解除劳动合同，不需提前通知”的情形。因此，A、C、D正确。7.ABCD解析：会计人员有下列行为之一的，属于违反会计制度的行为：（一）不依法设置会计账簿的；（二）私设会计账簿的；（三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；（四）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；（五）随意变更会计处理方法的；（六）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；（七）未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；（八）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝internal监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况；（十）任用会计人员不符合本法规定的。因此，A、B、C、D均属于违反会计制度的行为。8.ABCD解析：增值税起征点的适用范围限于个人（包括个体工商户和其他个人）。起征点为：（一）销售货物的，为月销售额10,000元；（二）销售应税劳务的，为月销售额10,000元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额500元。纳税人销售额达到起征点的，按全额计算应纳税额。因此，A、B、C、D均正确。9.ABCD解析：选项A：有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润；选项B：股份有限公司按照股东持有的股份比例分配利润；选项C：公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司；选项D：公司持有的本公司股份不得分配利润。因此，A、B、C、D均正确。10.ABC解析：选项D：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。因此，A、B、C正确。三、判断题1.√解析：票据出票人在票据上记载“不得转让”字样的，票据不得转让。该记载事项不影响票据上其他权利义务的效力。正确。2.√解析：股份有限公司股东大会作出增加注册资本的决议时，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。正确。3.√解析：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。正确。4.√解析：纳税人进口货物，应当向报关地海关申报纳税。正确。5.√解析：用人单位与劳动者建立劳动关系，未订立书面劳动合同，但劳动者已经付出劳动的，用人单位与劳动者应当认定存在劳动关系。正确。6.√解析：股份有限公司的监事会成员不得少于3人，其中职工代表的比例不得低于三分之一。正确。7.√解析：票据的伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。票据上如有伪造签章，不影响票据上其他真实签章的效力。正确。8.√解析：在中华人民共和国境内销售或者进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。正确。9.√解析：劳动者违反用人单位的规章制度，给用人单位造成经济损失的，用人单位可以要求劳动者赔偿经济损失，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%，且扣除后