2026年费用报销审核岗位试题（附答案）

2026年费用报销审核岗位试题（附答案）一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《中华人民共和国发票管理办法》，下列哪项是增值税专用发票与普通发票在报销审核中的关键区别？A.专用发票必须盖章，普通发票可不盖章B.专用发票可抵扣进项税额，普通发票一般不可抵扣C.专用发票只能用于采购设备，普通发票只能用于日常费用D.专用发票不需要填写纳税人识别号答案B解析增值税专用发票的核心用途是进项税额抵扣，报销审核时应关注发票类型与费用性质是否匹配。2.下列哪种费用报销凭证为合规凭证？A.发票抬头为“个人”的餐饮发票，用于报销公司业务招待费B.发票货物或应税劳务名称栏注明“办公用品”，但未附具体清单C.发票备注栏注明住宿时间、入住人及事由的住宿发票D.发票联与抵扣联金额不一致的增值税专用发票答案C解析根据国家税务总局公告2017年第16号及各地执行口径，发票内容应与实际业务一致；品名笼统未附清单的不得报销；发票联与抵扣联金额必须一致。3.审核差旅费报销单时，发现员工报销市内交通费发票日期为周六且无加班或出差记录，审核岗位最恰当的做法是：A.直接通过，市内交通费无需与出差记录挂钩B.退回并要求经办人补充说明或提供加班证明C.将发票日期修改为工作日后再通过D.要求经办人改为餐饮费报销答案B解析非工作日的市内交通费与差旅行程不符，属于审核疑点。应退回让经办人补充说明，或提供加班、出勤等相关证明材料后方可报销。4.员工报销业务招待费5,000元，实际消费3,800元并要求商家虚开发票，审核中发现的正确处理是：A.要求商家重开发票后按5,000元报销B.拒绝报销并报告财务负责人，同时提醒虚开发票属违法行为C.按3,800元入账，剩余1,200元计入其他费用D.按5,000元入账，但不提供商家优惠信息答案B解析虚开发票属严重违法行为。报销审核人员发现此类问题应当拒绝受理，并及时向上级报告，必要时按公司制度移交内控或审计部门处理。5.根据《企业所得税法》及其实施条例，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的：A.0.5%B.1%C.5%D.10%答案A解析业务招待费的税前扣除限额取其小者：发生额×60%与销售收入×0.5%。报销审核时应关注年度累计业务招待费用，防止超限额列支。6.某员工报销交通费，其中一张发票开具日期在本年度，但费用实际发生在上年度，且企业已做年度结账。该费用的正确处理方式是：A.直接计入本年度费用B.计入“以前年度损益调整”科目C.退回员工自行处理D.将发票日期修改为当年后报销答案B解析上年度费用在本年度报销的，应通过“以前年度损益调整”科目核算，并在企业所得税汇算清缴时按规定调整，不能直接计入当年损益。7.报销审核中，下列哪项属于“白条”凭证，不能作为报销依据？A.加盖公章的收据B.手写收条且无任何发票章C.银行转账回单连同增值税普通发票D.电子发票打印件及查验结果答案B解析不以发票或财政票据为依据、仅以手写收条等自制凭证报销的，属不合规的“白条”，不能作为企业所得税税前扣除凭证。8.员工报销中，电子发票重复报销风险较高，审核岗位应重点核验的要素是：A.发票格式是否美观B.发票号码和代码是否在税务系统中已存在且未被重复使用C.发票打印是否清晰D.发票颜色是否正确答案B解析电子发票可重复打印，审核时需通过电子发票查验平台或企业内部台账核验发票是否被重复报销。9.依据《会计法》，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权：A.自行改正后受理B.不予受理，并向单位负责人报告C.退回经办人销毁D.变通处理后入账答案B解析《会计法》第十四条规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，并向单位负责人报告。10.员工报销培训费，发票开具金额为3,000元，但银行转账凭证显示实际支付3,000元，另有一张200元收据为“资料费”，未提供发票。该笔报销应：A.按3,200元全额报销，收据属于合理凭证B.只报销3,000元，200元待补开发票后再报销C.按3,200元报销，但计入办公费D.全部退回不得报销答案B解析200元资料费未取得发票，不能作为合规报销凭证。应要求经办人向开票方索取发票后再报销，金额按实际取得合规票据核算。11.公司员工因公出国考察，回国报销时，境外费用凭证应满足的基本要求是：A.全部为外文票据即可报销B.须附有中文翻译件或摘要说明，并按规定折算人民币C.不需要发票，口头说明即可D.只需经办人签字即可答案B解析境外票据应同时附中文说明（费用内容、日期、币种、金额等），汇率折算应按报销当日或约定汇率计算，便于审核和入账存档。12.差旅费报销中，住宿费发票“备注栏”缺少必要信息（如住宿天数、入住人、事由等，视公司制度要求），审核时应：A.正常通过B.退回补充信息或说明后按公司制度处理C.修改发票内容D.按交通费报销答案B解析住宿发票备注栏信息不全可能影响“真实性、关联性”判断，应退回操作补充材料或说明，再按制度审核。13.按内部控制基本规范，报销审核岗位与出纳岗位的关系应当是：A.由同一人兼任，减少沟通成本B.相互分离、相互制约C.由财务负责人一人完成所有环节D.可以随意互相代理答案B解析不相容职务应当分离。审核与支付属不相容岗位，不得由同一人兼任，这是内部控制的基本要求。14.员工报销办公用品费，发票注明“办公用品一批”，金额850元，未附销货清单。审核时应当：A.通过报销B.退回并要求提供加盖发票专用章的销货清单或明细C.按“其他”科目入账D.自行估计分配金额答案B解析发票品名笼统的，必须附由开票方开具的、加盖发票专用章的销货清单，否则税务稽查时可能面临不得税前扣除的风险。15.关于报销单审批流程，下列做法正确的是：A.经办人填单后直接报销B.经部门负责人、财务审核、分管领导等按规定权限签批后报销C.只需财务一人签字即可D.由经办人代替审批人签字答案B解析报销应按企业授权审批制度逐级签批，任何人不经审批程序不得直接获得报销。16.下列费用中，一般不得在企业所得税税前扣除的是：A.合理的差旅费B.符合条件的广告费C.行政罚款、税收滞纳金D.与生产经营有关的业务招待费（限额内）答案C解析《企业所得税法》第十条规定，罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除；税收滞纳金亦不得扣除。17.员工报销快递费，使用“快递100”等平台开具的电子发票，审核时应特别关注：A.快递单号是否真实可查、金额是否对应B.平台名称是否好听C.发票颜色是否统一D.是否用彩色打印机打印答案A解析物流平台发票易出现“票货分离”风险，应核对快递单号、收寄件人及金额是否与实际业务一致。18.差旅费报销中，公司规定出差伙食补助实行“包干制”。审核下列哪种情形不符合规定？A.按出差自然天数计算补助，不再报销餐饮发票B.已由接待单位提供工作餐，仍全额领取当日伙食补助C.出差期间因公宴请客户，另行报销招待费并按规定扣除当日伙食补助D.出差半天按公司制度减半发放伙食补助答案B解析已由接待单位提供工作餐的，不得重复领取当日伙食补助，否则属重复领取补贴。19.报销审核中，发现发票销售方名称与合同签订方不一致时，正确做法是：A.正常通过，不影响报销B.退回并要求说明原因，补充三方协议或委托付款证明等材料C.将合同方名称改为发票方名称D.直接支付给合同签订方，不核对发票答案B解析合同主体、发票开具方、收款方原则上应一致。不一致的，应核实真实业务关系并补齐证明材料，防范虚开发票及资金流向不明。20.按会计档案管理办法，已审核报销的原始凭证应当：A.由经办人自行保存B.作为记账凭证附件，按规定整理归档，保存期限按国家规定执行C.经审核后退回员工销毁D.只保存电子版、不保存纸质件答案B解析原始凭证应作为记账凭证的附件归档保存，保管期限按《会计档案管理办法》执行，不得由个人私自留存或销毁。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.报销审核人员对下列哪些情况有权拒绝受理？A.发票开具内容与实际业务不符B.发票未加盖发票专用章C.审批手续不完整D.报销金额计算无误但领导已签批答案ABC解析D项领导签批不代表可以突破合规要求；A、B、C项属于基本合规问题，审核人员有权拒绝受理。2.下列事项中，属于费用报销审核岗位职责的是：A.审核票据真实性、合法性B.审核报销金额是否在预算及制度范围内C.审核审批手续是否完整D.代替出纳支付款项答案ABC解析审核岗位与付款岗位分离。审核人员不负责付款，D项不符合内部控制要求。3.关于差旅费报销，下列哪些做法合规？A.实际出差日期与审批单一致，票据齐全B.出差期间绕道旅游产生的交通费单独报销C.因工作需要延长出差天数，已按规定补办审批手续D.按实际住宿天数报销住宿费，金额未超限额标准答案ACD解析绕道旅游产生的费用属于个人消费，不得在公司报销。4.审核会议费报销时，应当重点查验的要素包括：A.会议通知、签到表或参会人员名单B.会议服务合同及发票C.会议场所租赁及物料费用明细D.参会人员是否顺便旅游答案ABCD解析会议费重点防止“会而不议”、以会议名义列支招待费或旅游费。审核时资料应闭环，行程安排应体现实际办会内容。5.下列凭证中，属于合规报销依据的有：A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.加盖收款章的事业单位资金往来结算票据D.个人白条收据答案ABC解析个人白条收据不能作为合规报销凭证。6.报销审核中，发现某笔大额咨询费发票开具单位为个体工商户，且无咨询合同、无成果文件，审核人员应：A.直接通过B.检查合同、成果、转账记录是否闭环C.对金额合理性进行职业判断D.发现疑点后上报，防范虚开发票或资金回流答案BCD解析大额咨询费是虚开发票高发领域，应重点核查业务真实性与商业实质。7.审核固定资产维修费报销时，下列哪些情况需要特别关注？A.维修费金额接近或达到固定资产原值，有资本化可能B.同一设备短期内多次发生大额维修C.维修方与设备供应商无关联关系D.维修发票未附维修清单答案ABD解析此类情况可能涉及混淆资本性支出与收益性支出。应结合设备台账、维修记录及发票清单判断费用合理性。8.下列各项中，属于不合规报销行为的有：A.将个人家庭消费发票混入公司费用报销B.把业务招待费伪装为会议费报销C.将超标准住宿费拆分为多笔小额发票分别报销D.出差返程绕道回家产生的交通费在限额内报销答案ABCD解析以上均属违规报销或变通列支。审核人员应结合票据、行程、行为实质综合判断。9.电子发票报销审核时，应关注的要点包括：A.发票真伪查验B.同一发票是否重复打印报销C.查验后是否保留查验结果（如查验截图或记录）D.发票格式是否美观答案ABC解析电子发票易重复打印、篡改，真伪查验与查重是必经步骤，并应留存查验证据。10.关于费用报销的预算控制，下列说法正确的是：A.超预算报销应履行追加预算或专项审批程序B.预算控制是防止费用失控的重要手段C.预算额度可以随意调整，无需审批D.审核人员应关注报销金额是否占用本部门预算答案ABD解析预算调整必须履行审批程序，不得随意变更，否则预算控制流于形式。三、判断题（每题1分，共10分）1.报销审核人员对金额较小的发票可以简化审核，不必查验真伪。答案错误2.员工报销时提供发票即可，无需提供其他证明业务真实性的材料。答案错误3.汽油发票可以用于报销员工个人上下班通勤费用。答案错误4.增值税普通发票购买方信息中的纳税人识别号可以不填写。答案错误5.报销单上的经办人、审批人、财务审核人可以为同一人。答案错误6.因公出差期间购买的意外伤害保险，凭合规发票可以在规定标准内报销。答案正确7.电子发票打印件可以直接入账，无需查验真伪及查重。答案错误8.员工报销时使用打车软件开具的电子发票，只要抬头为公司名称即可报销。答案错误9.费用报销审核应遵循“实质重于形式”原则，以业务真实性为基础，不能只做票据表面审核。答案正确10.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述费用报销审核的主要步骤。答案(1)审核票据合规性：发票真伪、抬头、税号、品名、金额、印章等；(2)审核业务真实性：核对合同、审批单、行程记录、验收资料等佐证材料；(3)审核金额准确性：核对票据金额与申请金额是否一致、是否超标准超预算；(4)审核审批手续完整性：确认按权限逐级签批，程序闭环。2.列举至少四种不得在企业所得税税前扣除的费用支出类型。答案(1)与生产经营活动无关的支出（如个人消费、股东消费）；(2)违法支出，如行政罚款、税收滞纳金；(3)超标准列支部分，如超限额的业务招待费、超标准的福利费；(4)未取得合规税前扣除凭证的支出，如白条、虚假发票对应金额。3.超预算报销应如何处理？答案(1)财务审核人员核对部门及项目预算执行情况，确认超支金额与事项；(2)原则上退回经办部门，由其说明超支原因；(3)按规定履行预算追加或调整审批程序后，方可受理报销；(4)审批通过后将超支部分纳入预算管理台账，供月度/季度预算执行分析使用。4.发现疑似虚假发票时，审核人员应如何处理？答案(1)暂停报销，暂扣发票原件并在查验平台进行核实；(2)通过国家税务总局全国增值税发票查验平台查验真伪，留存查询结果；(3)与经办人沟通，了解业务背景并要求补充合同、付款记录、收货凭证等佐证材料；(4)确认虚假的，拒绝报销并上报财务负责人，视情况移交风控/内审部门处理。五、案例分析题（每题15分，共30分）案例一某公司员工李某报销一笔业务招待费，发票金额为8,000元，发票开具日期为周六，品名为“餐饮服务”。报销单所附说明为“接待外地客户一行5人”。经审核人员初步核查发现以下疑点：1.该发票开具时间为周六，且当天公司无任何重要接待安排记录；2.李某提交的接待申请单未填写接待对象单位及人数；3.审批签字仅有部门经理一人签字，按制度5,000元以上需分管领导加签；4.财务人员通过查验平台查验，发票为真票，但开票时间集中在当天下午14:00—16:00，且该时段开票方同时开出了多张大额餐饮发票；5.该季度李某累计报销业务招待费已接近其部门全年预算的80%。问题：(1)请逐条分析上述疑点对应的审核重点。(2)作为审核人员，请给出对该笔报销的处理意见及后续改进建议。答案：(1)逐条分析：①周六开票：需核实该接待是否真实发生。周六属非工作日，如无特殊说明，与“接待客户”关联性存疑。②接待申请单信息不全：缺少接待对象单位及人数，无法判断接待的真实性和金额合理性，也不符合公司内控制度要求。③审批权限不符：按制度5,000元以上需分管领导加签，审批程序不完整，不能进入付款环节。④开票方短时间内连续开票：可能存在集中补开、代开等情形，需结合消费小票、转账记录等进一步核实。⑤预算接近年度80%且仅为一个季度：非正常进度，需关注部门预算使用节奏及是否有突击花钱或违规列支的倾向。(2)处理意见：①暂缓报销，退回李某补正材料，要求补齐：完整的接待申请单（含接待对象单位、人数、事由）、消费小票/水单、转账记录或刷卡签购单、分管领导补签；②核实开票方经营信息，必要时联系开票方核对开票明细；③汇总本季度部门招待费使用情况，提示预算管理部门关注超预算风险；④若李某无法提供有效证明材料，应拒