2026年春招：出纳题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

答案：B

2.现金日记账应（）结出发生额和余额，并与库存现金核对。

A.每月

B.每十五天

C.每隔三至五天

D.每日

答案：D

3.下列不属于银行结算方式的是（）。

A.支票

B.商业汇票

C.托收承付

D.委托收款

E.现金

答案：E

4.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。

A.上级主管部门

B.工商行政管理部门

C.税务部门

D.开户银行

答案：D

5.银行存款日记账由（）登记。

A.会计负责人

B.会计人员

C.出纳人员

D.业务经办人员

答案：C

6.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）日常零星开支所需要的现金核定。

A.1-2天

B.3-5天

C.5-7天

D.1周

答案：B

7.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

答案：C

8.出纳工作的基本原则是（）。

A.内部牵制原则

B.权责发生制原则

C.配比原则

D.实质重于形式原则

答案：A

9.下列各项中，不属于有价证券的是（）。

A.国库券

B.股票

C.信用卡存款

D.企业债券

答案：C

10.企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后应借记（）科目。

A.应收票据

B.银行存款

C.现金

D.其他货币资金

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员的职责包括（）。

A.办理现金收付

B.登记现金和银行存款日记账

C.保管库存现金和各种有价证券

D.保管有关印章、空白收据和空白支票

答案：ABCD

2.下列属于现金使用范围的有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.各种劳保、福利费用

D.向个人收购农副产品和其他物资的价款

答案：ABCD

3.银行结算账户按用途不同可分为（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

答案：ABCD

4.支票分为（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

答案：ABC

5.出纳工作交接的内容主要有（）。

A.现金

B.有价证券

C.支票

D.发票

E.印章

F.账簿

答案：ABCDEF

6.下列属于其他货币资金的有（）。

A.外埠存款

B.银行汇票存款

C.银行本票存款

D.信用卡存款

答案：ABCD

7.现金保管的要求有（）。

A.限额管理

B.保险柜存放

C.定期盘点

D.严禁白条抵库

答案：ABCD

8.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）。

A.企业记账错误

B.银行记账错误

C.存在未达账项

D.双方记账时间不一致

答案：ABCD

9.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）。

A.现金日记账

B.银行存款日记账

C.总分类账

D.明细分类账

答案：AB

10.下列关于商业汇票的说法正确的有（）。

A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月

B.商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日

C.商业汇票按其承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票

D.商业汇票可以背书转让

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

答案：错误

2.企业可以用现金收入直接支付现金支出。（）

答案：错误

3.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）

答案：正确

4.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。（）

答案：正确

5.出纳工作交接时，移交人员在办理交接时，应填列移交清册。（）

答案：正确

6.有价证券的保管与出纳岗位可以由一人担任。（）

答案：错误

7.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（）

答案：正确

8.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）

答案：错误

9.办理现金收付业务只需考虑现金的收付，无需考虑原始凭证的审核。（）

答案：错误

10.商业汇票的付款人就是承兑人。（）

答案：正确

简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答：先获取并审核原始凭证，再据此办理现金、银行收支业务。之后登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。最后定期进行现金盘点和银行对账，确保账实相符。

2.现金管理的基本原则有哪些？

答：一是钱账分管，出纳管钱、会计管账；二是遵守规定的现金使用范围；三是实行限额管理；四是不得坐支现金；五是严格现金收支手续。

3.简述支票结算的注意事项。

答：要确保支票填写规范，内容准确，包括日期、金额、收款人等。注意提示付款期限为10天，不能签发空头支票，且支票妥善保管，防止丢失被盗。

4.银行存款日记账与银行对账单不一致时应如何处理？

答：首先核对是否存在未达账项，编制银行存款余额调节表。若调节后仍不符，可能是记账错误，需检查企业和银行的账目，找出错误并更正。

论述题（每题5分，共4题）

1.论述出纳在企业财务管理中的重要作用。

答：出纳在企业财务管理中至关重要。其负责现金和银行存款收支，保障资金安全与准确流动。及时登记日记账提供资金信息，利于企业合理安排资金。严格审核原始凭证，能防范财务风险，确保企业财务活动合法合规。

2.谈谈如何做好现金的保管工作。

答：做好现金保管，要遵守限额管理，超限额及时存银行。现金放保险柜，专人专管。建立严格的出入库制度，定期盘点，做到账实相符。严禁白条抵库和挪用现金，以保障资金安全。

3.论述银行账户管理的重要性及要求。

答：银行账户管理很关键。能保障资金安全，合理安排资金收支。其要求准确开户，按用