《出纳与资金管理》课件 模块1、2 认知出纳岗位、现金结算业务处理

模块1认知出纳岗位出纳与资金管理目录/Contents模块1认知出纳岗位

“出纳”，“出”即为支出，“纳”即为收入。通常人们把从事出纳工作的人员简称为“出纳”。出纳是企业或组织中负责现金、银行存款及其他货币资金的收付、保管、核算与报告工作的专职岗位，是企业资金流动的“第一道关口”和“守门人”。

出纳工作是企业按照有关规定和制度，办理企业现金收付、银行结算等业务，保管、核算相关票据、有价证券、财务印章等工作的总称。狭义的出纳工作则指各单位会计部门专设出纳岗位从事的各项工作。学习目标知识目标

1.明确出纳岗位的工作职责。

2.熟悉出纳岗位的工作内容。

3.熟悉出纳工作的相关法律法规。

4.掌握资金管理的基本技能。能力目标

1.能规范书写票证中的数字文字。

2.能够辨别人民币真伪。

3.能快速准确完成人民币点验工作。

4.能正确使用台式计算器。

5.能正确使用保险柜和保管印鉴。

6.能熟练使用财务软件、EXCEL和WORD办公软件。

7.能正确描述胜任出纳工作的职业能力。素养目标

1.明确出纳法律法规，增强资金内控与管理能力。

2.弘扬诚实守信，廉洁自律的职业道德。

3.感受保守机密的重要性，激发爱国情怀，树立严谨认真的职业作风。

认知出纳岗位的工作职责和工作岗位任务1.1学习导引

秦奋大学毕业后，成功应聘佛山市乐华皮具有限公司，成为一名出纳人员，负责企业出纳岗位工作。入职第一天，财务经理安排资深同事彭出纳指导他熟悉出纳工作。在交流中，彭出纳了解到秦奋在校期间考取了全国初级会计师证书，熟悉财经法律法规制度，具备一定的出纳工作岗位的职业能力。

接下来，让我们跟随这位出纳新人秦奋，一起去了解出纳工作职责和内容，为从事出纳工作做好准备。职业情境1.了解出纳岗位1）出纳及出纳工作内涵

任何有独立资金运转的企业都会根据实际情况设置专职人员负责收付、保管及核算其拥有的货币资金、票据、有价证券等，负责这项工作的人员就是出纳员。新时代出纳员不仅是资金“保管员”，更是企业财务数字化的前端执行者，在保障资金安全的同时，为企业财务管理提供更高效的支持。

出纳员从事的工作就是出纳工作。出纳工作是企业财务工作的基础环节，直接关乎资金安全与收支规范。为确保企业货币资金的安全、完整、准确、及时流动，为会计工作提供真实、完整、及时的原始凭证和资金信息，需严格遵循财务制度与法规开展出纳工作。

2）出纳岗位设置

我国《会计法》规定，不相容会计职务不能由同一人担任，其中，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此，企业财务部门至少需要设置一个出纳、一个会计。配备多少出纳员是根据企业出纳业务量的多少和业务繁简程度而定的。按照规定，出纳工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。活动1.1.1认识出纳岗位及工作职责

出纳工作是财务管理的基础环节，其工作质量直接影响企业资金安全与运营效率。根据会计法规、内部控制要求及行业实践，出纳工作需遵循以下核心原则（具体内容略，见书本P3）：

（1）钱账分管原则

（2）双人监督原则

（3）日清月结原则

（4）凭证审核原则

（5）安全保管原则

（6）依法操作原则

（7）及时准确原则

（8）保密与廉洁原则

3）出纳工作原则活动1.1.1认识出纳岗位及工作职责

根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》等法律法规，明确出纳岗位职责。出纳岗位的核心职责包括以下方面:（具体内容略，见书本P4）

1.审核资金收付业务流程。

2.办理现金收付。

3.办理银行结算。

4.保管库存现金和有价证券。

5.保管票据与印章。

6.熟悉日常费用与控制流程。

7.办理外汇出纳业务。

8.参与企业资金内部控制与管理。2.认识出纳岗位的工作职责活动1.1.1认识出纳岗位及工作职责活动1.1.1认知佛山市乐华皮具有限公司的基本情况

【活动描述】

新出纳秦奋办理入职后，需掌握企业的基本情况以及出纳岗位的工作内容，公司安排彭出纳带领秦奋走进企业并指导其开展工作。秦奋作为乐华公司新出纳，要开展工作首先要了解公司的基本情况及相关制度。秦奋所在公司的基本信息见下表1.1所示。公司名称佛山市乐华皮具有限公司企业类型制造业（小微企业）法定代表人乐华商事主体类型有限责任公司（自然人投资或控股）成立日期2024年5月注册资本人民币壹佰万元整占地面积1000平方米财务经理李想总账会计刘明出纳秦奋，身份证号发证机关：佛山市新城公安局乐平分局；彭出纳佛山市禅城区祖庙分局公司地址、电话佛山市新城区乐平路12号营性质√研发

√生产

√加工

√销售

经营范围皮具制品（各类女士手拿包、时尚背包等）、皮箱生产、加工、销售；皮具批发贸易（许可审批类商品除外）；皮具零售贸易（许可审批类商品除外）纳税人识别号41220082002868799X（一般纳税人）税率13%开户银行佛山市中国农业银行新城区支行

账号40021235962179543公司主要部门设置总经理办公室、财务部、行政部、生产部、研发部、采购部、销售部生产组织形式和工艺流程设有一个研发部门，一个基本生产车间，大量大批生产研发的各类最新时尚背包、女士手拿包、男士手拿包。执行会计制度《小企业会计准则》从业人员25人（名单，略）活动1.1.1认知佛山市乐华皮具有限公司的基本情况（表1.1）活动1.1.1认知佛山市乐华皮具有限公司的基本情况【活动指导】1.了解公司基本信息及社保缴费（见表1.1）

2.掌握出纳岗位的工作内容1）保管现金和有价证券2）办理现金收付与管理社会保险费由新城区税务局全责征收，社会保险费缴费率见表1.2。表1.2社会保险费缴费率表征收品目单位缴费比例/%个人缴费比例/%基本养老保险148失业保险0.80.2基本医疗保险8.852工伤保险0.5—注：住房公积金单位和个人缴费率均为5%。活动1.1.1认知佛山市乐华皮具有限公司的基本情况【活动指导】2.掌握出纳岗位的工作内容

3）办理银行结算业务4）保管票据和印章

（1）保管空白票据

（2）保管印章

佛山市乐华皮具有限公司有多种章，

分别由不同的人保管，具体见表1.3

5）做好资金的核算和监督6）其他相关工作事项

活动1.1.1认知佛山市乐华皮具有限公司的基本情况【活动指导】

3.掌握出纳一日工作内容

出纳工作范围很广，可以是企业票据、货币资金、现金和银行存款收付业务，也可以是对企业业务部门的工作进行财务监督等工作，贯穿企业日常经济活动的全过程，出纳一日工作内容总结如下。（具体见书p7-8）

(1)上班准备与现金盘点(2)处理收款业务(3)处理付款申请审核与准备(4)处理银行事务(5)执行付款操作(6)账务处理与凭证整理(7)日清日结

(8)收尾工作任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题掌握出纳工作的职业能力任务1.2

职业能力是指一个人在职业活动中所需的多种能力有机整合形成的整体素养，它不仅包含完成岗位任务的专业技能，还涵盖适应职业发展、应对复杂情境的综合素养。其核心内容包括以下方面：（1）专业能力专业能力是指从事职业活动所需要的运用专业知识、技能的能力,强调对职业活动技术领域的应用性、针对性。出纳岗位要掌握会计知识的基础操作与账务处理能力。

活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力

（2）方法能力

方法能力是指从事职业活动所需要的工作方法、学习方法方面的能力,强调在职业活动中运用这些方法的合理性、逻辑性和创新性。AI时代，对出纳的工作能力提高很多，需要自主获取新知识、新技术，适应行业更新，解决出纳工作中的复杂情境，提出可行性方案，提升工作效率。

（3）社会能力

社会能力是指从事职业活动所需要的社会行为能力,强调在职业活动中对社会的适用性，重视岗位就业者应具有的积极的人生态度。工作中，出纳人员需具备良好的沟通能力和团队协作能力，能够与不同部门有效协作，推动业务流程优化和价值创造。规划职业目标，管理好时间，面对行业变革、岗位调整时能快速融入。

活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力

（4）实践能力

实践能力是指将知识、技能转化为实际行动，解决现实问题的能力，计划执行、动手操作、应变调整等体现于具体任务的完成过程中。能精准处理资金收付日常操作；规范登记日记账，确保账实相符；熟练使用财务软件及办公设备；识别票据真伪、防范资金风险。出纳人员需紧跟行业发展趋势和政策变化，密切关注行业动态、参加行业会议、学习政策法规。

活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力

【活动描述】

彭出纳在指导秦奋的过程中，告诉秦奋：出纳人员肩负着企业货币资金、有价证券的收支、保管和核算任务,掌管着本单位全部票据,是名副其实的“管家”。要想成为一名合格的出纳，需践行出纳人员的职业道德，掌握扎实的会计专业知识，过硬的实操技能。现在就跟随彭出纳一起来学习出纳必备的职业能力。活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力【活动指导】1.践行出纳人员的职业道德1）爱岗敬业，践行职业道德，树立良好风尚2）知法、懂法、守法，精进履职水平2.强化出纳人员必备的职业技能1）会计数字文字书写技能

①年份按照中文日期直接大写。

②月份为1、2的，必须在大写前加“零”，月份为3~9月的，根据中文日期数字填写不加零，月为10月，前面不仅加“零”，还需加“壹”。

③日为1~9和10、20、30的,必须在前面加“零”；日为11至19的,必须在前面加“壹”。

活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力【活动指导】2）票证金额的填写

（1）小写数字

①每个数字大小要匀称，笔画流畅;每个数码独立成形，不能连笔书写，应让使用者一目了然。

②每个数字要紧贴底线书写，但上端不可顶格，其高度占全格的1/2~2/3的位置，要为更正错误数字留有空间。

③书写每个数字时要排列有序，并且数字要有一定倾斜度

④书写会计数字时，各数字从左写到右，笔画顺序自上而下，先左后右，并且每数字大小一致，数字之间的排列空隙应当保持等距，各个数字上下左右要对齐。会计工作中的阿拉伯数字手写体书写标准，如图1.1所示。

活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力2）票证金额的填写

（2）大写数字

①大写金额前若没有印制“人民币”字样，书写时，应在金额前冠以“人民币”字样。

②表示数位的汉字前必须有数字。

③人民币以元为单位时，元后无角无分，或有角无分时，应在大写金额后加上“整”或“正”字结尾。如果有角有分则不必加“整”。

④小写金额数字中间相邻两个或两个以上“0”时,可只写一个“零”字。

活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力3）台式计算器使用技能

台式计算器（图1.2所示）使用的基本要领，具体见书本P14.

4）点钞与辨伪技能，具体见书本P14.

（1）辨伪技能

①一看

②二摸

③三听

④四验

活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力（2）点钞技能

①手工点钞a.持票

b.清点

c.计数d.扎把e.盖章

②点钞机点钞a.整理钞券b.点验钞券c.再次点验活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力（3）残币处理

残缺污损人民币兑换规定如下表1.5所示

表1.5

残缺污损人民币兑换规定残币兑换项目兑换规则全额兑换能辨别真假和面额，票面出现污损、熏焦、水湿、油浸、变色等情况，但票面完整；票面残损≤1/4，其余部分图案、文字能原样连接。持有人可向金融机构请求按原面额100%兑换。半额兑换能辨别真假和面额，票面残损＞1/4但≤1/2，其余部分图案、文字能原样连接（按原面额的50%兑换）。不予兑换票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色等严重，无法辨别真假；票面残损＞1/2；故意挖补、涂改、剪贴、拼凑、揭去一面等情况，银行不予兑换。此类残币应上缴银行，不得流通。活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力5)保险柜使用技能

(1)保险柜钥匙和密码(2)保险柜内的物品存放6)印鉴保管技能

印鉴必须存放在坚固的、带锁的专用抽屉或更安全的保险柜内。印鉴保管要遵循“用印分离，章证分管”原则。7)常用软件操作技能

出纳需熟练使用财务软件的出纳模块，财务共享模块的出纳功能；熟练使用WPS表格进行数据录入、数据计算、表格制作；熟练使用WPS文档处理功能。任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题谢谢！模块2现金结算业务处理出纳与资金管理模块2现金结算业务处理

互联网时代，金融财会业快速发展，现金结算正逐步被快速、安全、便捷、环保的网银、支付宝、微信及数字货币等结算方式替代。

现金结算业务主要集中在线下小额交易，面向特定场景支付及特殊群体需求,如备用金，面向超市，门店的线下销售业务，公司财务报销等。这里的“现金”是指线下小额交易收取的人民币，包括纸币、金属硬币。学习目标知识目标

1.明确现金结算业务规定；

2.熟悉现金收付业务的账务处理；

3.熟记现金收支业务工作流程。能力目标

1.会办理现金收支业务；

2.能正确填写借款单和现金缴款单；

3.能规范开展现金清查；

4.能规范登记现金日记账。素养目标

1.养成遵纪守法、廉洁自律的职业素养；

2.弘扬诚实守信，爱岗敬业，严谨认真的职业习惯；

3.增强在实际会计工作中的法制观念。现金收入与支出管理任务2.1学习导引

经过彭出纳和同事们的热心指导和帮助，秦奋对公司出纳工作充满信心。一早到公司，主管告诉他，备用金不够了，要他去银行提取现金备用。他立即向彭出纳请教填写现金支票，办理提现业务的工作流程，开始正式接手现金收支方面的业务处理。

我们跟着秦奋，一起来学习企业日常现金收付业务的结算管理。职业情境

为保证企业日常的现金支付，企业需要保存一定数额的库存现金。现金管理包括现金的收付、现金管理以及现金日记账的编制，是出纳工作的一项重要职责。

1.现金的概念

现金又称库存现金，是指由出纳员保管存放在企业保险柜的用于日常零星开支的库存现款。广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。本模块的现金是指库存的人民币纸币和硬币。

2.现金的法定地位

2026年2月1日起实施的中国人民银行发布的《人民币现金收付及服务规定》规定：为切实维护人民币法定货币地位，防范和整治拒收人民币现金（指人民币纸币、硬币，以下称现金）行为，构建多元支付方式共同发展。收款单位应尊重公众对合法支付方式的自主选择权。除依法应当使用非现金支付工具情形外，不得拒收现金。活动2.1.1现金收款业务处理

3.现金的适用范围

《人民币现金收付及服务规定》规定：采取如下收费、交易方式的，收费单位、经营主体应支持现金收付。

①人工方式收款。

②提供面对面服务。

③线上预约或交易，线下完成服务或货物交付，且具备当面收款条件。

④收款单位委托其他单位代为收款的，委托方通过协议、通知、声明等书面形式，要求受托方按规定接受现金。

⑤收费单位推广数字政务，开展商业模式创新，要充分考虑公众使用现金的需要以及可能出现的突发情况，满足公众多元化的支付需求。

⑥收款单位遇社会公众持有大量硬币、小面额纸币用于支付，超出其正常清点能力的，需协商解决或引导其到银行业金融机构营业网点兑换为适宜券别后支付，但不得以此为由拒收。活动2.1.1现金收款业务处理

4.现金收取转换方式

《人民币现金收付及服务规定》第五条规定：采取以下收费、交易方式，收费单位、经营主体应在醒目位置标识支付方式，现金收取转换方式及服务联系电话：

①采取无人值守、机具设备等自助服务模式的，应以适当方式满足社会公众在特殊情况下（如无法使用移动支付、网络故障、设备故障等）的现金支付需求。

②采用“一卡通”结算、进行统一管理的园区、厂区、景区、学校等场所，应提供便利的现金充值和退卡服务。

③采取转换手段收取现金，不得收取手续费或设置限制条件，造成转换不便。活动2.1.1现金收款业务处理

5.现金服务管理规定

《人民币现金收付及服务规定》第十二条规定：银行业金融机构应采取以下措施，提高现金服务质量，满足社会公众、收费单位和经营主体的需要。（具体见书本P23）

6.现金收入管理规定

现金收入核算，是各单位在其生产经营和非生产经营活动中取得现金的业务。现金收入管理的基本规定包括如下几点：

1.现金收入合法合理

2.现金收入手续严格

3.现金收入办理规定

4.现金库存管理规定

5.票据及有关印章的管理活动2.1.1现金收款业务处理活动2.1.1现金收款业务处理

【活动描述】

2025年10月15日，乐华皮具公司通过自营门店销售公司产品，开具销售单，以现金方式取得销售收入8136元。当日门店收银员完成营业钱款归集后，将这笔现金货款移交公司出纳，并办理收款入账手续。

【活动指导】

1.现金收入业务工作流程（见图2.1）2.现金收款业务主要涉及的凭证

（1）销售凭证（见表2.1）

（2）增值税电子发票（见图2.2）

（3）收据（见图2.3）活动2.1.1现金收款业务处理

【活动指导】

3.现金销售收入业务具体工作步骤如下：1）收银员向财务部交来现金收入2）出纳清点现金3）智能生成并审核记账凭证

（1）账户设置

企业通常设置“库存现金”账户对现金业务进行会计核算。“库存现金”账户属于资产类账户，用以核算企业为满足日常零星支付需求，而存放于企业财会部门、由出纳人员保管的货币资金，是企业流动性最强的资产。“库存现金”账户结构见图2.4所示。活动2.1.1现金收款业务处理

【活动指导】

借库存现金（资产类）贷现金的收入额现金的支出额余额：存放在企业

的现金结存数

图2.4“库存现金”账户结构

（2）智能生成并审核记账凭证

本任务中,进入财务云共享平台生成并审核的现金收款凭证，如图2.5所示。4）智能生成库存现金日记账

出纳人员根据已审核无误的会计凭证登记库存现金日记账,如图2.6所示。

1.现金支出概念

现金支出是指企业或单位将库存现金用于支付日常经营或非经营性开支的行为。根据《人民币现金收