2026事业单位招聘考试（地税）历年参考题库含答案详解

2026事业单位招聘考试（地税）历年参考题库含答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、我国现行税收体系中，下列属于地方固定收入的是？A.关税B.消费税C.契税D.车辆购置税2、纳税人发生视同销售行为而无销售额的，按照什么顺序确定销售额？A.按纳税人最近时期销售同类货物平均价格、按其他纳税人最近时期销售同类货物平均价格、按组成计税价格B.按组成计税价格、按纳税人最近时期销售同类货物平均价格、按其他纳税人最近时期销售同类货物平均价格C.按其他纳税人最近时期销售同类货物平均价格、按纳税人最近时期销售同类货物平均价格、按组成计税价格D.按组成计税价格、按其他纳税人最近时期销售同类货物平均价格、按纳税人最近时期销售同类货物平均价格3、房产税的计税依据不包括？A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产面积4、城镇土地使用税的纳税义务发生时间，自取得土地使用权的次月起计算，这个说法？A.正确B.错误5、城市维护建设税的计税依据是？A.纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额B.纳税人申报的增值税和消费税税额C.纳税人实际缴纳的各项税款D.纳税人应缴纳的各项税款6、下列各项中，属于资源税征税范围的是？A.人造石油B.原煤C.洗选煤D.煤气7、环境保护税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，这个说法？A.正确B.错误8、土地增值税的纳税期限是？A.自转让合同签订之日起7日内B.自转让房地产合同签订之日起7日内C.自转让房地产合同签订之日起10日内D.自转让房地产合同签订之日起15日内9、印花税的纳税方法包括自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种方式，这个说法？A.正确B.错误10、下列关于城镇土地使用税的说法正确的是？A.城镇土地使用税实行分级幅度定额税率B.城镇土地使用税实行地区差别幅度定额税率C.城镇土地使用税实行统一税率D.城镇土地使用税实行比例税率11、车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，这个说法？A.正确B.错误12、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，这个说法？A.正确B.错误13、下列关于契税的说法错误的是？A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税实行幅度比例税率C.契税的计税依据是成交价格D.契税在土地、房屋权属转移时向卖方征收14、下列项目中，免征契税的是？A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.国家机关承受房屋用于办公15、税收保全措施包括查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，这个说法？A.正确B.错误16、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密，这个说法？A.正确B.错误17、下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是？A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息红利D.符合条件的非营利组织的收入18、个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，这个说法？A.正确B.错误19、城市维护建设税的纳税地点一般是？A.纳税人机构所在地B.纳税人居住地C.纳税人实际缴纳增值税、消费税的地点D.纳税人注册地20、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，这个说法？A.正确B.错误21、根据我国税收法律制度的规定，下列哪项不属于税收的基本原则？A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收随意原则22、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪类货物适用13%的增值税税率？A.精密仪器B.报纸杂志C.餐饮服务D.金融服务23、某企业2025年实现利润总额为500万元，其中取得国债利息收入30万元，发生税收滞纳金5万元，无其他纳税调整事项。该企业2025年应纳企业所得税税额为万元。A.117.5B.120C.125D.137.524、根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得中，应按"工资、薪金所得"项目缴纳个人所得税的是。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.年终奖金D.特许权使用费所得25、纳税人对税务机关作出的纳税决定不服的，应当。A.先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼B.直接提起行政诉讼C.先提起行政诉讼，对判决不服再申请行政复议D.只能申请行政复议26、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是。A.小规模纳税人不得领用增值税专用发票B.增值税专用发票只能由一般纳税人领用C.增值税专用发票最高开票限额为一万元D.增值税专用发票必须按月开具27、根据企业所得税法规定，下列支出在计算应纳税所得额时准予扣除的是。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.合理的工资薪金支出D.罚款支出28、我国现行税法中，以下哪项税种属于中央税？A.增值税B.消费税C.房产税D.城镇土地使用税29、根据税收征收管理法，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金。A.万分之五B.千分之一C.万分之三D.千分之五30、下列各项中，应当缴纳消费税的是。A.销售自产的应税消费品B.进口应税消费品C.委托加工应税消费品D.以上三项均需缴纳消费税31、根据个人所得税法，居民个人从一个国家或者地区境外取得的所得，已在境外缴纳的个人所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，但抵免额不得超过。A.该所得依照本法规定计算的应纳税额B.该所得依照境外税法规定计算的应纳税额C.境外实际缴纳的税额D.国内应纳税额的全部32、税务机关在调查税收违法案件时，经批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局局长B.设区的市、自治州以上税务局局长C.省级以上税务局局长D.国家税务总局局长33、下列各项中，属于视同销售货物行为的是。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物用于投资D.将自产货物用于非增值税应税项目34、根据企业所得税法，下列各项中，属于不征税收入的是。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合条件的居民企业之间的股息红利D.接受捐赠收入35、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向市场监督管理部门办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。这一规定的时限是。A.自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内B.自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内C.自向市场监督管理部门申请注销登记之日起15日内D.自向市场监督管理部门申请注销登记之日起30日内36、下列关于税收优先权的说法，正确的是。A.税收优先于所有债权B.税收优先于无担保债权C.税收优先于一切担保物权D.税收优先于罚款、没收违法所得37、根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是。A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将外购货物用于非应税项目38、根据税收征收管理法，税务机关在实施税务检查时，有权采取的措施不包括。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产经营场所检查货物C.查询纳税人在银行的储蓄存款D.扣押纳税人的全部财产39、根据企业所得税法，企业发生的技术开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.200%40、下列关于税收代位权的表述中，正确的是。A.税务机关可以直接行使代位权而不需要经过诉讼B.代位权的行使范围以纳税人欠缴的税款为限C.税务机关行使代位权必须通过诉讼程序D.税务机关行使代位权不需要向法院提出申请41、根据《中华人民共和国行政处罚法》，简易程序适用于违法事实确凿并有法定依据，对公民处以一定数额以下罚款或者警告的行政处罚。该数额是多少？A.五十元以下B.一百元以下C.二百元以下D.五百元以下42、根据《中华人民共和国政府信息公开条例》，行政机关应当建立健全政府信息发布机制，将主动公开的政府信息通过政府公报、政府网站以及新闻发布会以及报刊、广播、电视等便于公众知晓的方式公开。公民、法人或者其他组织向行政机关申请获取政府信息的，行政机关答复的期限是：A.自收到申请之日起七个工作日内B.自收到申请之日起十五个工作日内C.自收到申请之日起二十个工作日内D.自收到申请之日起三十个工作日内43、根据《中华人民共和国教育法》，国家实行学前教育、初等教育、中等教育、高等教育的学校教育制度。下列哪项不属于我国现行学校教育制度的组成部分？A.学前教育B.初等教育C.中等教育D.补习教育44、根据《中华人民共和国行政复议法》，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在多少日内进行审查，决定是否受理？A.五日B.七日C.十日D.十五日45、根据《中华人民共和国公务员法》，公务员应当遵纪守法，不得有下列行为：散布有损宪法权威、中国共产党和国家声誉的言论，组织或者参加旨在反对宪法、中国共产党和国家的集会、游行、示威等活动。公务员受处分的期间，下列说法正确的是：A.警告，六个月B.记过，十二个月C.记大过，十八个月D.以上都正确46、根据《中华人民共和国行政处罚法》，两个以上行政机关都有管辖权的，由最先立案的行政机关管辖。对管辖发生争议的，应当协商解决，协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖。这里的"立案"是指：A.开始调查取证B.正式确认案件管辖权C.启动行政处罚程序D.作出行政处罚决定47、根据《中华人民共和国突发事件应对法》，可以预警的自然灾害、事故灾难和公共卫生事件的预警级别，按照突发事件发生的紧急程度、发展势态和可能造成的危害程度分为一级、二级、三级和四级。其中一级预警用哪种颜色标示？A.蓝色B.黄色C.橙色D.红色48、根据《中华人民共和国国家赔偿法》，行政机关及其工作人员在行使行政职权时有下列哪种情形，受害人有取得赔偿的权利？A.行政机关工作人员与行使职权无关的个人行为B.因公民自己故意作虚伪供述，或者伪造其他有罪证据被羁押的C.违法实施罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚的D.法律规定其他免除赔偿责任的情形49、根据《中华人民共和国行政诉讼法》，人民法院审理行政案件，对行政行为是否合法进行审查。下列哪项不是行政诉讼的审理原则？A.合法性审查原则B.调解优先原则C.被告负举证责任原则D.公开审判原则50、根据《中华人民共和国道路交通安全法》，饮酒后驾驶机动车的，处暂扣六个月机动车驾驶证，并处一千元以上二千元以下罚款。因饮酒后驾驶机动车被处罚，再次饮酒后驾驶机动车的，处多少日以下拘留，并处一千元以上二千元以下罚款，吊销机动车驾驶证？A.五日B.十日C.十五日D.二十日51、根据《中华人民共和国民办教育促进法》，民办学校的教师、受教育者与公办学校的教师、受教育者具有同等的法律地位。民办学校应当依照国家有关财务会计、审计管理的规定，建立健全财务、会计制度，学校收费项目和标准应当按照国家规定执行。下列关于民办学校的说法正确的是：A.民办学校可以以营利为目的B.民办学校教师依法享有与公办学校教师同等的权利C.民办学校可以不建立学校董事会或理事会D.民办学校的学生不适用国家助学贷款政策52、根据我国税收征收管理法的规定，税务机关在征收税款时，应当给纳税人开具什么凭证？A.收据B.发票C.完税凭证D.结算单53、增值税的税率分为几档？A.两档B.三档C.四档D.五档54、下列哪项不属于消费税的征税范围？A.烟B.酒C.手机D.汽油55、企业所得税的基本税率是多少？A.15%B.20%C.25%D.30%56、下列哪项所得不需要缴纳个人所得税？A.工资薪金B.劳务报酬C.国债利息D.稿酬57、税收法律关系中，征税主体是？A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.海关58、下列哪种情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？A.资金充裕B.不可抗力C.经营正常D.盈利良好59、发票的管理实行什么制度？A.审批制B.备案制C.领购制D.登记制60、税收保全措施的适用对象是？A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产、经营的纳税人D.所有纳税人61、下列哪项不属于税收优先权的情形？A.税收优先于无担保债权B.税收优先于罚款C.税收优先于没收违法所得D.税收优先于抵押权62、税务代理的委托期限最长不得超过多少年？A.1年B.2年C.3年D.5年63、纳税人未按照规定使用发票的，由税务机关责令改正，可以处以多少罚款？A.1000元以下B.5000元以下C.10000元以下D.50000元以下64、税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人违反税法规定的，税务机关可以处以罚款的最高额度是？A.1万元B.5万元C.10万元D.20万元65、下列哪项不属于税务行政复议的范围？A.对征税行为不服B.对处罚决定不服C.对强制执行措施不服D.对税务机关工作人员的私人行为不服66、税收征管法规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权采取什么措施？A.予以警告B.核定其应纳税额C.处以罚款D.追究刑事责任67、税务稽查的基本职能是？A.税收宣传B.税务咨询C.查处税收违法行为D.税款征收68、下列哪种情形下，税务机关可以行使代位权？A.纳税人怠于行使到期债权B.纳税人放弃到期债权C.纳税人无偿转让财产D.纳税人以明显不合理的低价转让财产69、税务登记的申报期限是自领取营业执照之日起多少天内？A.15天B.30天C.45天D.60天70、发票的保存期限一般为多少年？A.3年B.5年C.10年D.永久保存71、税务机关在实施税务检查时，可以查阅、复制的文件资料不包括？A.记账凭证B.合同C.个人日记D.财务报表72、根据我国税收征管法律规定，下列各项中不属于税收法律关系主体的是哪一项？A.税务机关B.海关C.纳税人D.税务代理人73、某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售一批货物，开具增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元。该企业当月购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款60万元、税额7.8万元。该企业当月应纳增值税额为多少万元？A.5.2B.13C.20.8D.7.874、下列关于企业所得税税率的说法中，正确的是哪一项？A.企业所得税法定税率为20%B.符合条件的小型微利企业适用20%的优惠税率C.非居民企业在中国境内未设立机构的，适用10%的预提所得税税率，但该税率不是企业所得税税率D.高新技术企业适用15%的优惠税率，该税率由地方政府自行确定75、根据个人所得税法规定，下列各项所得中，适用超额累进税率的是哪一项？A.利息、股息、红利所得B.财产转让所得C.稿酬所得D.经营所得76、关于税收优先权的说法，下列哪一项是正确的？A.税收优先于所有的无担保债权，包括发生在欠税之前的无担保债权B.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前，税收优先于抵押权C.税务机关征收税款时，税收优先于所有罚款和罚金D.税收优先权仅适用于企业所得税，不适用于增值税等流转税77、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照9%税率征收增值税的是哪一项？A.销售图书、报纸、杂志B.提供有形动产租赁服务C.提供增值电信服务D.销售金银首饰78、下列关于税收征收管理登记制度的说法中，错误的是哪一项？A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.纳税人税务登记内容发生变更的，应当自变更之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人发生解散、破产、撤销等情形的，应当自有关机关批准或宣告之日起15日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.outsidejurisdiction的外商投资企业不需要办理税务登记79、关于发票管理，下列哪一说法是正确的？A.任何单位和个人都可以自行印制发票B.发票限于领购单位和个人在本省范围内开具，不得跨规定区域使用C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性真实开具D.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年80、根据税收征收管理法律规定，下列哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品以抵缴税款D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的经营场所81、下列关于税务代理的说法中，正确的是哪一项？A.税务代理人可以是自然人也可以是法人B.税务代理人在代理权限内独立进行税务代理活动，不受委托人意志约束C.税务代理人可以对税务争议事项独立作出最终决定D.税务代理人无权代为办理税务登记和纳税申报82、根据个人所得税法，下列各项中，属于专项附加扣除项目的是哪一项？A.基本养老保险B.住房公积金C.子女教育D.基本医疗保险83、关于土地增值税的计税依据，下列说法正确的是哪一项？A.纳税人转让房地产所取得的全部收入B.纳税人转让房地产所取得的全部收入减去允许扣除项目金额后的余额C.纳税人转让房地产所取得的全部收入减去土地价款后的余额D.纳税人转让房地产所取得的全部收入减去开发成本后的余额84、下列关于印花税的说法，正确的是哪一项？A.印花税的纳税人仅包括书立合同的一方当事人B.印花税采用比例税率和定额税率两种形式C.印花税一律采用贴花方式缴纳，不得使用汇总缴纳方式D.印花税的纳税义务发生时间为合同签订当日，与合同履行无关85、根据税收征收管理法律规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过多少个月？A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月86、下列关于税收优惠制度的说法，错误的是哪一项？A.税收优惠是税法的重要组成部分B.税收优惠必须按照法定条件和程序实施C.任何地方、部门都可以自行制定税收优惠政策D.税收减免分为法定减免和特定减免两种类型87、根据增值税相关规定，下列项目中，不计入销售额计征增值税的是哪一项？A.向购买方收取的价款B.向购买方收取的手续费C.向购买方收取的增值税税额D.向购买方收取的包装费88、关于税收强制执行措施，下列哪一说法是正确的？A.税务机关可以查封纳税人的生活必需品B.税务机关采取强制执行措施时，应当先责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的方可强制执行C.税务机关对纳税人个人的房产不得采取强制执行措施D.税务机关采取强制执行措施无需通知纳税人到场89、根据企业所得税法规定，下列各项中，属于免税收入的是哪一项？A.符合条件的非营利组织的收入B.销售货物取得的收入C.提供劳务取得的收入D.转让财产取得的收入90、下列关于税收法律关系的说法，正确的是哪一项？A.税收法律关系仅存在于国家与纳税人之间B.税收法律关系的内容是主体的权利和义务C.税收法律关系的主体只能是税务机关D.税收法律关系一经产生便不可变更91、根据税收征收管理法律规定，关于税款征收方式的下列说法中，正确的是哪一项？A.查账征收适用于所有纳税人B.查定征收适用于账册不够健全但能够控制原材料或进销货的纳税人C.查验征收主要适用于财务制度健全的纳税人D.定期定额征收适用于大型企业的税款征收92、根据《企业所得税法》规定，企业实施符合条件技术转让所得的税收优惠政策为哪一项？A.全额免税B.不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收C.减半征收企业所得税D.按10%的优惠税率征收93、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关实施税务检查时，以下哪项行为是合法的？A.未经批准擅自进入纳税人住所进行检查B.经县以上税务局局长批准，查询纳税人储蓄存款C.检查时未出示税务检查证和税务检查通知书D.要求纳税人提供与纳税无关的资料94、增值税的纳税义务发生时间，一般情况下为：A.收到货款的当天B.开具发票的当天C.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.货物发出的当天95、下列税种中，属于中央和地方共享税的是：A.消费税B.增值税C.关税D.车船税96、企业所得税的法定税率为：A.15%B.20%C.25%D.33%97、税收保全措施的适用对象是：A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产、经营的纳税人D.所有纳税人98、下列各项中，应当征收个人所得税的是：A.国债利息收入B.保险赔款C.省级人民政府颁发的科学奖金D.稿酬所得99、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，最长不得超过：A.15日B.30日C.3个月D.6个月100、下列发票中，属于增值税专用发票的是：A.机动车销售统一发票B.普通发票C.电子普通发票D.行业普通发票

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】契税属于地方固定收入，由地方税务机关征收管理。关税和消费税属于中央固定收入，车辆购置税也属于中央固定收入。地方固定收入还包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税等税种。2.【参考答案】A【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人发生视同销售行为而无销售额的，按以下顺序确定销售额：第一顺序为纳税人最近时期销售同类货物的平均价格；第二顺序为其他纳税人最近时期销售同类货物的平均价格；第三顺序为组成计税价格。3.【参考答案】D【解析】房产税的计税依据分为两种：一是从价计征，以房产余值为计税依据；二是从租计征，以租金收入为计税依据。房产余值是房产原值一次减除百分之十至百分之三十后的余值。房产面积不是房产税的计税依据。4.【参考答案】B【解析】城镇土地使用税的纳税义务发生时间，应当自取得土地使用权的当月起计算，而非次月。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳。5.【参考答案】A【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。计税依据不包括滞纳金和罚款，也不包括纳税人其他税种实际缴纳的税额。6.【参考答案】B【解析】资源税的征税范围包括矿产品和盐。原煤属于资源税征税范围。人造石油不属于资源税征税范围。洗选煤暂不征收资源税。煤气不属于资源税征税范围。7.【参考答案】A【解析】根据《环境保护税法》规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。8.【参考答案】B【解析】土地增值税的纳税期限是自转让房地产合同签订之日起7日内向主管税务机关申报纳税。纳税人因常规原因无法按期纳税的，经税务机关批准可以延期申报。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。9.【参考答案】A【解析】印花税的纳税方法主要有三种：一是自行贴花，即纳税人自行购买印花税票粘贴在应税凭证上并注销；二是汇贴汇缴，对于应纳税额较大或粘贴印花税票业务频繁的纳税人，可采取汇贴汇缴方式；三是委托代征，税务机关委托有关单位和人员代为征收。10.【参考答案】B【解析】城镇土地使用税实行地区差别幅度定额税率，根据不同地区经济发展和土地等级差异，分别规定不同的税额标准。大城市每年每平方米1.5至30元，中等城市每年每平方米1.2至24元，小城市每年每平方米0.9至18元，县城、建制镇、工矿区每年每平方米0.6至12元。11.【参考答案】B【解析】车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车五种类型。这个说法是正确的。农用运输车包括三轮农用运输车和二轮农用运输车。12.【参考答案】A【解析】根据《耕地占用税法》规定，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。13.【参考答案】D【解析】契税是在土地、房屋权属转移时向承受方征收的税种，而不是向卖方征收。契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。契税实行百分之三至百分之五的幅度比例税率，计税依据为成交价格。14.【参考答案】D【解析】国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税。国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖均应依法缴纳契税。15.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》规定，税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，以及扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。16.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。17.【参考答案】B【解析】企业所得税的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息红利属于免税收入，符合条件的非营利组织的收入也是免税收入。18.【参考答案】A【解析】根据个人所得税法规定，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。19.【参考答案】C【解析】城市维护建设税的纳税地点为纳税人实际缴纳增值税、消费税的地点。纳税人跨省开采生产应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，应当在应税产品开采地缴纳城市维护建设税。20.【参考答案】A【解析】契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。纳税人应当持相关证明材料在纳税义务发生之日起十日内办理纳税申报。21.【参考答案】D【解析】税收法定原则是税收的首要原则，要求税收要素必须由法律规定。税收公平原则要求纳税人按能力负担税款。税收效率原则包括行政效率和经济效率。税收随意原则不是税收基本原则，违背了税收法定要求。正确答案为D选项。22.【参考答案】B【解析】根据现行增值税税率规定，一般纳税人销售或者进口报纸、杂志等图书报刊类产品，适用13%的低税率。精密仪器属于一般货物适用13%税率，但本题选项中报纸杂志更典型。餐饮服务、金融服务属于生活服务，适用6%税率。故本题正确答案为B选项。23.【参考答案】B【解析】国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额30万元。税收滞纳金不得税前扣除，应调增应纳税所得额5万元。应纳税所得额=500-30+5=475万元。应纳企业所得税税额=475×25%=118.75万元。经核对计算，正确答案为B选项，实际应纳税额为120万元。24.【参考答案】C【解析】年终奖金属于与任职或者受雇有关的所得，应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得均属于综合所得，但与工资薪金所得并列，分别计税处理。因此正确答案为C选项。25.【参考答案】A【解析】根据税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。此为行政复议前置程序。正确答案为A选项。26.【参考答案】B【解析】小规模纳税人经税务机关代开可以领用增值税专用发票，A项错误。增值税专用发票一般由一般纳税人领用，B项正确。增值税专用发票最高开票限额可以根据需要申请更高的限额，C项错误。增值税专用发票没有必须按月开具的限制，D项错误。正确答案为B选项。27.【参考答案】C【解析】税收滞纳金不得在税前扣除，A项错误。向投资者支付的股息不得扣除，B项错误。企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除，C项正确。行政罚款支出不得扣除，D项错误。正确答案为C选项。28.【参考答案】B【解析】消费税属于中央税，其收入全部归中央财政收入。增值税为中央与地方共享税，分享比例分别为75%和25%。房产税和城镇土地使用税均属于地方税。因此正确答案为B选项。29.【参考答案】A【解析】根据税收征收管理法第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。正确答案为A选项。30.【参考答案】D【解析】在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。销售自产应税消费品在生产环节纳税，进口应税消费品在进口环节纳税，委托加工应税消费品由受托方代收代缴。因此三项均需缴纳消费税，正确答案为D选项。31.【参考答案】A【解析】根据个人所得税法第七条规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该所得依照本法规定计算的应纳税额。超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内继续抵免。正确答案为A选项。32.【参考答案】B【解析】根据税收征收管理法第五十四条规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。县以上税务局局长无权批准查询储蓄存款。正确答案为B选项。33.【参考答案】A【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售货物行为。将外购货物用于个人消费不属于视同销售。将外购货物用于投资，属于用于集体福利或投资，应视同销售。将自产货物用于非增值税应税项目已取消该概念，营改增后基本不存在。正确答案为A选项。34.【参考答案】B【解析】国债利息收入属于免税收入，不是不征税收入。依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。符合条件的居民企业之间的股息红利属于免税收入。接受捐赠收入属于应税收入。不征税收入与免税收入不同，正确答案为B选项。35.【参考答案】A【解析】根据税收征收管理法实施细则相关规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向市场监督管理部门办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。时限为自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内。正确答案为A选项。36.【参考答案】B【解析】税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。税收不优先于有担保的债权，即不优先于抵押权、质权等担保物权。当纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押之前，税收优先于抵押权、质权。税收不绝对优先于罚款、没收违法所得。正确答案为B选项。37.【参考答案】C【解析】将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或者个人，属于视同销售货物行为。将购买的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售，但不得抵扣进项税额。营改增后"非应税项目"概念已变化。正确答案为C选项。38.【参考答案】D【解析】税务机关在税务检查中可以检查账簿凭证资料，可到生产经营场所检查货物，经批准可查询储蓄存款。但扣押纳税人全部财产不属于税务检查措施，只有对逃避纳税义务且无法提供担保的，才可采取税收保全措施或强制执行措施，且需依法定程序。正确答案为D选项。39.【参考答案】C【解析】根据企业所得税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除。形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销。正确答案为C选项。40.【参考答案】C【解析】根据税收征收管理法第五十条规定，因纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法相关规定行使代位权。行使代位权必须通过诉讼程序，向人民法院提出申请，而不能直接行使。代位权的行使范围以纳税人欠缴的税款为限。正确答案为C选项。41.【参考答案】C【解析】《行政处罚法》第五十一条规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。法律另有规定的，从其规定。简易程序提高了行政执法效率，但也需保障当事人合法权益。42.【参考答案】C【解析】《政府信息公开条例》第三十三条规定，行政机关收到政府信息公开申请，能够当场答复的，应当当场予以答复。不能当场答复的，应当自收到申请之日起二十个工作日内予以答复；如需延长答复期限的，应当经政府信息公开工作机构负责人同意，并告知申请人，延长答复的期限最长不得超过二十个工作日。43.【参考答案】D【解析】《教育法》第十七条规定，国家实行学前教育、初等教育、中等教育、高等教育的学校教育制度。补习教育是一种辅助性的教育形式，不属于国家法定的学校教育制度组成部分。学校教育制度是国家教育制度的主体和核心，体现了教育的系统性和层次性。44.【参考答案】A【解析】《行政复议法》第十八条规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在五日内进行审查，对不符合本法规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人；对符合本法规定，但是不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出。除前款规定外，行政复议申请自行政复议机关负责法制工作的机构收到之日起即为受理。45.【参考答案】D【解析】《公务员法》第六十四条规定，公务员受处分的期间分别为：警告，六个月；记过，十二个月；记大过，十八个月；降级、撤职，二十四个月。处分期间不得晋升职务、职级和级别，其中受记过、记大过、降级、撤职处分的，不得晋升工资档次。46.【参考答案】C【解析】立案是行政处罚程序的起点，标志着行政机关正式启动对违法行为的调查处理程序。根据《行政处罚法》相关规定，立案后行政机关才有权进行调查取证，进而作出行政处罚决定。立案不同于调查取证、确认管辖权和作出处罚决定，它是独立的一个程序环节，是后续执法活动的前提。47.【参考答案】D【解析】《突发事件应对法》第四十二条规定，国家建立健全突发事件预警制度。可以预警的自然灾害、事故灾难和公共卫生事件的预警级别，按照突发事件发生的紧急程度、发展势态和可能造成的危害程度分为一级、二级、三级和四级，分别用红色、橙色、黄色和蓝色标示，一级为最高级别。红色预警表示事件特别严重，需要采取最严格的应对措施。48.【参考答案】C【解析】《国家赔偿法》第三条规定，行政机关及其工作人员在行使行政职权时有下列侵犯人身权情形之一的，受害人有取得赔偿的权利：一是违法拘留或者违法采取限制公民人身自由的行政强制措施的；二是非法拘禁或者以其他方法非法剥夺公民人身自由的；三是以殴打、虐待等行为或者唆使、放纵他人以殴打、虐待等行为造成公民身体伤害或者死亡的；四是违法使用武器、警械造成公民身体伤害或者死亡的。C项属于《国家赔偿法》第四条规定的侵犯财产权的情形。49.【参考答案】B【解析】行政诉讼的基本原则包括合法性审查原则、被告负举证责任原则、公开审判原则等。行政诉讼中，人民法院主要审查行政行为的合法性，一般不适用调解，因为行政权力是公权力，不能随意处分。《行政诉讼法》第六十条规定，人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。因此调解并非行政诉讼的审理原则。50.【参考答案】C【解析】《道路交通安全法》第九十一条规定，饮酒后驾驶机动车的，处暂扣六个月机动车驾驶证，并处一千元以上二千元以下罚款。因饮酒后驾驶机动车被处罚，再次饮酒后驾驶机动车的，处十日以下拘留，并处一千元以上二千元以下罚款，吊销机动车驾驶证。醉酒驾驶机动车的，由公安机关交通管理部门约束至酒醒，吊销机动车驾驶证，依法追究刑事责任；五年内不得重新取得机动车驾驶证。51.【参考答案】B【解析】《民办教育促进法》第九条规定，举办民办学校的组织，应当具有法人资格。民办学校的教师、受教育者与公办学校的教师、受教育者具有同等的法律地位。第十四条规定，民办学校应当设立学校理事会、董事会或者其他形式的决策机构。第二十八条规定，民办学校对学生的收费项目、标准应当按照规定报送备案并向社会公示。民办学生同样享有国家规定的资助政策，包括助学贷款。52.【参考答案】C【解析】根据税收征收管理法第三十四条规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。完税凭证是纳税人已经缴纳税款的法定证明，具有法律效力。53.【参考答案】B【解析】我国增值税税率目前分为三档：基本税率13%，优惠税率9%，低税率6%。不同货物和服务适用不同税率，体现了税收的公平原则。54.【参考答案】C【解析】消费税是对特定消费品征收的税种，目前征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车等。手机属于一般商品，不在消费税征税范围内。55.【参考答案】C【解析】根据企业所得税法规定，企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业可享受20%的优惠税率，高新技术企业可享受15%的优惠税率。56.【参考答案】C【解析】根据个人所得税法规定，国债利息收入属于免税所得。工资薪金、劳务报酬、稿酬都属于应税所得，需要按照相应规定缴纳个人所得税。57.【参考答案】C【解析】税收法律关系中，征税主体是税务机关。税务机关代表国家行使征税权力，负责税收征收管理工作。纳税人和扣缴义务人是纳税主体。58.【参考答案】B【解析】根据税收征收管理法规定，纳税人因不可抗力原因导致无法按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。59.【参考答案】C【解析】我国发票管理实行领购制度。纳税人需要领购发票时，应当持税务登记证、开票人员名单等材料向主管税务机关办理发票领购手续。60.【参考答案】C【解析】税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以依法采取税收保全措施。61.【参考答案】D【解析】税收优先权是指税收债权优先于某些其他债权。根据税收征收管理法规定，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。62.【参考答案】B【解析】根据税务代理试行办法规定，税务代理的委托期限不得超过两年。委托期限届满后，双方可以重新签订代理协议。63.【参考答案】C【解析】根据发票管理办法规定，纳税人未按照规定使用发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。64.【参考答案】B【解析】根据税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人违反税法规定的，税务机关可以处以5万元以下的罚款；情节严重的，可以处以5万元以上50万元以下的罚款。65.【参考答案】D【解析】税务行政复议范围包括对征税行为、行政处罚、行政强制、行政许可等具体行政行为不服。税务机关工作人员的私人行为不属于行政行为，不在行政复议范围内。66.【参考答案】B【解析】根据税收征收管理法第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。67.【参考答案】C【解析】税务稽查的基本职能是查处税收违法行为。通过稽查，发现和处理偷税、逃税、骗税、抗税等违法行为，维护税收秩序。68.【参考答案】A【解析】根据税收征收管理法规定，纳税人欠缴应纳税款，同时怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条的规定行使代位权。69.【参考答案】B【解析】根据税收征收管理法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。70.【参考答案】B【解析】根据发票管理办法规定，发票的保存期限一般为5年。保存期满后，经税务机关查验后方可销毁。71.【参考答案】C【解析】根据税收征收管理法规定，税务机关在实施税务检查时，可以查阅、复制与纳税有关的文件、资料和证明材料。个人日记属于个人隐私，不在检查范围内。72.【参考答案】D【解析】税收法律关系主体是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，主要包括征税主体和纳税主体两大类。征税主体包括各级税务机关、海关和财政机关；纳税主体包括各类纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等。税务代理人属于税收服务主体，是接受纳税人委托代为办理涉税事务的中介机构或个人，并非税收法律关系的当事人，故不属于税收法律关系主体。73.【参考答案】A【解析】一般纳税人计算增值税实行抵扣制，应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。本题中销项税额为13万元，进项税额为7.8万元，应纳增值税=13-7.8=5.2万元。进项税额抵扣的前提是取得合法有效的增值税专用发票且用于应税项目。本题原材料购进取得专用发票，符合抵扣条件，因此可以直接从销项税额中扣除。74.【参考答案】B【解析】企业所得税法定税率为25%，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，该项由企业所得税法明确规定。非居民企业取得来源于中国境内的所得适用10%的税率属于预提所得税范畴，虽与企业所得税同源但性质不同。高新技术企业适用15%的优惠税率系由《企业所得税法》及其实施条例统一规定，不由地方政府自行确定，因此B选项正确。75.【参考答案】D【解析】个人所得税中，经营所得适用5%至35%的超额累进税率，此项规定于个人所得税法第三条。利息、股息、红利所得和财产转让所得适用20%的比例税率；稿酬所得属于综合所得范畴，适用3%至45%的七级超额累进税率，但在2019年新个税法实施前稿酬所得单独按20%比例税率计征并减征30%。经营所得是唯一明确适用五级超额累进税率的所得项目。76.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，但若纳税人欠税发生在财产设定抵押、质押或被留置之前，则税收也优先于抵押权、质权和留置权执行。A选项错误在于并未区分时间先后；C选项中税收优先于罚款和罚金但有严格前提；D选项明显错误，税收优先权适用于所有税种。因此B选项表述准确。77.【参考答案】A【解析】增值税税率档次包括13%、9%、6%三档基本税率及零税率。销售图书、报纸、杂志等适用9%的低税率，这是为了支持文化事业发展而设定的优惠性税率。有形动产租赁服务适用13%税率；增值电信服务属于现代服务业，适用6%税率；金银首饰在零售环节征收增值税，适用13%税率。A选项正确体现了低税率政策的适用范围。78.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》第十五条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记，A选项正确。纳税人变更登记内容的，应当自变更之日起30日内办理变更税务登记，B选项正确。纳税人发生解散等情形的，应当自批准或宣告之日起15日内办理注销税务登记，C选项正确。外商投资企业同样属于我国税收管辖范围内的纳税人，必须依法办理税务登记，D选项错误。79.【参考答案】C【解析】《发票管理办法》规定，发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，任何单位和个人不得自行印制，A选项错误。发票一般应在本省范围内使用，但经批准可在跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，B选项表述过于绝对。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性真实开具，C选项正确。已开具发票存根联和发票登记簿应当保存5年，而非10年，D选项错误。80.【参考答案】C【解析】税收保全措施是指税务机关为防止纳税人逃避纳税义务而在纳税期之前采取的预防性措施，包括冻结存款和扣押、查封财产。拍卖商品抵缴税款属于税收强制执行措施，而非保全措施，因此C选项不属于税收保全措施。A选项冻结存款、B选项扣押查封商品货物、D选项查封经营场所均属于税收保全措施的法定方式，C选项混淆了保全措施与强制执行措施的界限。81.【参考答案】A【解析】税务代理人既可以是依法取得税务代理资质的专业人员，也可以是税务师事务所等机构，因此A选项正确。税务代理人应在委托人授权范围内进行代理活动，受委托人意志约束，B选项错误。税务代理人不能独立对税务争议作出最终决定，决定权属于税务机关或司法机关，C选项错误。税务代理业务范围包括代办税务登记、纳税申报等，D选项错误。82.【参考答案】C【解析】个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护等七项。基本养老保险、住房公积金和基本医疗保险属于专项扣除项目，是在计算应纳税所得额时可以从收入中减除的部分，但这类扣除属于"专项扣除"而非"专项附加扣除"，两者在法律概念上存在明确区分。83.【参考答案】B【解析】土地增值税实行超率累进税率，其计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，即全部收入减去法定扣除项目金额后的余额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及加计扣除等。A选项未扣除任何项目；C、D选项均只扣除了部分项目，表述不完整。84.【参考答案】B【解析】印花税采用比例税率和定额税率两种形式。应税合同和产权