2025年现金管理岗位测试考试题及答案解析

2025年现金管理岗位测试考试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共30分）1.现金管理的基本目标是（）。A.最大限度地保留现金以备支付B.在保证正常现金需求的前提下，降低现金持有成本和风险C.将现金全部用于投资以获取收益D.不考虑流动性，只追求盈利性答案B2.我国人民币的发行机关是（）。A.财政部B.中国人民银行C.中国银行D.国家金库答案B解析人民币由中国人民银行统一发行，其他任何单位和个人无权发行货币。3.“日清月结”是现金出纳工作的基本要求，其含义是（）。A.每日登记现金日记账，每月汇总一次B.当日现金收支业务当日入账，每日账款核对相符；每月与会计账簿核对相符C.每月末集中盘点一次库存现金D.每日只清点收入现金，月末结账答案B4.开户单位库存现金限额，一般按照不超过（）天日常零星开支的需要核定。A.3至5B.5至7C.15D.30答案A解析边远地区和交通不便地区的开户单位，库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天日常零星开支。5.开户单位当日现金收入应当（）。A.当日送存开户银行B.次日送存开户银行C.月末汇总送存D.由单位自行保存答案A6.下列各项中，不属于开户单位可以使用现金支付范围的是（）。A.职工工资、津贴B.向个人收购农副产品和其他物资的价款C.结算起点以下的零星支出D.向企业购买办公用品的货款（金额超过结算起点）答案D解析开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。超过结算起点的办公用品货款不得使用现金支付。7.现金结算起点为人民币（）。A.100元B.500元C.1000元D.10000元答案C8.开户单位支取现金，应当通过（）办理。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案B9.所谓“坐支”现金，是指（）。A.从本单位现金收入中直接支付现金支出B.将现金收入先存入银行再支付C.将现金借给其他单位D.用现金支票支付货款答案A解析未经开户银行批准，开户单位不得从本单位的现金收入中直接支付现金。10.“白条抵库”是指（）。A.将现金借给个人B.以不符合财务制度的单据、凭证顶抵库存现金C.用银行存款支付现金支出D.将收到的现金暂不记账答案B11.出纳人员每日终了核对库存现金，发现实际库存与现金日记账余额不符时，应当（）。A.以现金日记账余额为准B.以实际库存为准C.及时查明原因，按规定处理D.暂不处理，待月末调整答案C12.登记现金日记账的依据是（）。A.原始凭证B.银行对账单C.经审核无误的收付款记账凭证D.现金盘点表答案C13.库存现金清查通常采用的方法是（）。A.实地盘点B.技术推算C.函证核对D.与银行对账单核对答案A14.企业现金溢余，经查确实无法查明原因的，报经批准后应当计入（）。A.营业外收入B.其他业务收入C.资本公积D.待处理财产损溢答案A15.企业现金短缺，经查确实无法查明原因的，报经批准后应当计入（）。A.营业外支出B.其他业务成本C.管理费用D.财务费用答案C解析现金短缺无法查明原因，通常视为管理不善造成，应计入管理费用。16.企业实行定额备用金管理，拨付备用金时应借记的会计科目是（）。A.库存现金B.管理费用C.其他应收款——备用金D.其他应付款答案C17.采用定额备用金制度的企业，报销日常开支并补足备用金时，应（）。A.借记管理费用等，贷记库存现金B.借记其他应收款，贷记库存现金C.借记库存现金，贷记其他应收款D.借记备用金，贷记库存现金答案A解析定额备用金下，报销补足时直接按报销金额支付现金，不再通过“其他应收款——备用金”科目核算。18.金融机构在办理业务时发现假币，应当（）。A.当场没收并告知持有人B.由两名以上业务人员当面收缴，并向持有人出具《假币收缴凭证》C.退还给持有人自行处理D.交由保安人员处理答案B19.金融机构收缴假人民币纸币，应当面加盖（）戳记。A.“假币”B.“可疑”C.“没收”D.“作废”答案A20.持有人对被收缴货币的真伪有异议的，可以自收缴之日起（）个工作日内提出书面鉴定申请。A.1B.3C.5D.15答案B21.中国人民银行及其授权的鉴定机构应自受理货币真伪鉴定申请之日起（）个工作日内出具《货币真伪鉴定书》。A.3B.5C.15D.30答案C22.一张残缺人民币，票面剩余面积为1/2以上不足3/4，且图案、文字能按原样连接，应兑换（）。A.全额B.半额C.不予兑换D.四分之三面额答案B23.对于残缺、污损人民币，下列说法正确的是（）。A.残缺、污损人民币仍可在市场上继续流通B.残缺、污损人民币可以交存中国人民银行，不再流通C.残缺、污损人民币由单位自行销毁即可D.残缺、污损人民币只能在银行机构之间互相支付答案B24.银行办理现金付款业务时，应坚持（）。A.先付款、后记账B.先记账、后付款C.记账付款同时进行D.按客户要求确定顺序答案B解析银行现金收款应坚持“先收款、后记账”，现金付款应坚持“先记账、后付款”，以防止差错和透支。25.单位支取大额现金实行预约制度，其主要目的是（）。A.减少银行库存现金B.防范大额现金交易风险C.收取预约手续费D.限制公民合法现金使用答案B26.大额现金管理试点地区对公账户的大额现金管理起点金额为人民币（）。A.10万元B.20万元C.50万元D.100万元答案C27.根据大额交易报告制度，金融机构对客户单笔或当日累计人民币（）万元以上的现金收支，应当报送大额交易报告。A.1B.5C.10D.20答案B解析大额现金交易报告标准为单笔或者当日累计人民币5万元以上，或者外币等值1万美元以上。28.开户单位确因特殊情况需要坐支现金的，应当（）。A.事先报经开户银行审查批准B.事后向开户银行说明情况C.经本单位负责人批准即可D.不需要办理任何手续答案A29.企业库存现金盘点发生溢余，报批前应当通过（）科目核算。A.待处理财产损溢B.营业外收入C.其他应收款D.管理费用答案A30.商业银行分支机构业务库现金不足时，正确的做法是（）。A.直接对外宣称现金不足，暂停营业B.向上级行申请调拨，或从中国人民银行发行库支取现金C.自行印制现金D.从其他商业银行业务库直接调拨现金答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据《现金管理暂行条例》，开户单位可以在下列哪些范围内使用现金？（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.结算起点以下的零星支出D.向企业购买大型设备的货款答案ABC2.现金收支业务中，应坚持的基本原则包括（）。A.钱账分管B.收付分开C.双人临柜D.日清月结答案ABCD3.下列各项中，关于库存现金管理正确的有（）。A.库存现金不得超过核定限额B.不得坐支现金，特殊情况除外C.不得白条抵库D.不得私设“小金库”答案ABCD4.现金出纳工作中，“双人”制度包括（）。A.双人临柜B.双人管库C.双人押运D.双人记账答案ABC5.金融机构收缴假币时，应当履行的程序包括（）。A.由两名以上业务人员当面收缴B.单独保管，及时登记C.向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》D.告知持有人如对被收缴货币真伪有异议，可以依法申请鉴定答案ABCD6.关于残缺、污损人民币的兑换标准，下列说法正确的有（）。A.票面剩余四分之三以上，能按原样连接的，全额兑换B.票面剩余四分之三以上，能按原样连接的，半额兑换C.票面剩余二分之一以上不足四分之三，能按原样连接的，半额兑换D.票面剩余不足二分之一，不予兑换答案ACD7.现金清查中发现的现金短缺，报经批准后可能借记的科目有（）。A.营业外支出B.其他应收款C.管理费用D.待处理财产损溢答案BC解析现金短缺属于责任人或保险公司赔偿的，计入其他应收款；无法查明原因的，计入管理费用。待处理财产损溢是报批前使用的科目。8.关于备用金管理，下列说法正确的有（）。A.实行定额备用金制度的部门报销时，应补足备用金定额B.备用金属于其他应收款性质C.备用金可以长期不清理、不盘点D.备用金应指定专人管理，明确使用范围和报销手续答案ABD9.商业银行现金调拨中，下列做法正确的有（）。A.调拨前做好现金需求预测B.调拨时严格核验调拨凭证C.运送现金使用专用运钞车辆和武装押运D.发现调拨差错可以先挂账，月末再查答案ABC10.下列属于金融机构大额现金交易报告标准的有（）。A.单笔或者当日累计人民币5万元以上现金收支B.单笔或者当日累计外币等值1万美元以上现金收支C.单笔或者当日累计人民币20万元以上转账D.单笔或者当日累计外币等值20万美元以上转账答案AB三、判断题（每题1分，共20分）1.现金是企业流动性最强的资产，但其收益性通常低于其他资产。答案正确2.开户单位可以根据自身需要自行确定库存现金限额。答案错误3.开户单位现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。答案正确4.单位之间的一般经济往来，应当通过银行转账结算，不得使用现金结算。答案正确5.出差人员必须随身携带的差旅费，可以使用现金支付。答案正确6.现金日记账必须采用订本式账簿。答案正确7.为了实现“钱账分管”，出纳人员不得兼管现金总账的登记。答案正确8.每日终了，出纳人员应当结出库存现金余额，并与实际库存现金核对相符。答案正确9.企业现金短缺中，属于责任人或保险公司赔偿的部分，应计入营业外支出。答案错误10.备用金应专门用于日常零星开支和零星采购，不得挪作他用。答案正确11.定额备用金制度下，报销时可直接按报销金额以现金补足备用金，不需要再通过“其他应收款”核算。答案正确12.金融机构收缴假币时，可由一名业务人员当面收缴并出具凭证。答案错误13.被收缴货币的持有人对被收缴货币真伪有异议的，可以申请中国人民银行或其授权机构进行鉴定。答案正确14.金融机构收缴假币时，对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”戳记。答案正确15.凡残缺人民币，银行均应予以兑换。答案错误16.已退出流通的人民币，不得再作为现金对外支付。答案正确17.银行业金融机构可以应客户申请，通过人民币冠字号码查询解决涉假纠纷。答案正确18.银行业金融机构库存现金过多，会增加资金占用成本，但通常不会带来风险。答案错误19.商业银行业务库的现金属于营业用现金，由本单位负责保管和经营。答案正确20.大额现金管理的主要目的是防范大额现金被用于洗钱、偷逃税等违法犯罪活动。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述开户单位可以使用现金支付的范围。答案根据《现金管理暂行条例》，开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点（1000元）以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.简述金融机构收缴假币的主要程序。答案(1)由两名以上业务人员当面收缴，并告知持有人相关权利；(2)对假人民币纸币，当面加盖“假币”戳记；对假外币纸币及各种假硬币，当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项；(3)向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》；(4)收缴的假币应单独保管，并及时登记《假币收缴代保管登记簿》；(5)告知持有人如对被收缴货币真伪有异议，可自收缴之日起3个工作日内向中国人民银行当地分支机构或其授权机构申请鉴定。3.简述库存现金清查中发现长款和短款的会计处理原则。答案(1)盘点中发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经批准后处理，不得以白条抵补，不得长期挂账。(2)现金溢余：报批前通过“待处理财产损溢”科目核算；查明应支付给有关人员或单位的，经批准计入“其他应付款”；无法查明原因的，经批准计入“营业外收入”。(3)现金短缺：报批前通过“待处理财产损溢”科目核算；属于责任人或保险公司赔偿的，经批准计入“其他应收款”；无法查明原因的，经批准计入“管理费用”。4.简述商业银行现金调拨应遵循的主要要求。答案(1)合理匡算现金需求，做好库存现金限额管理和余缺调剂；(2)严格调拨审批制度，凭真实、合规的调拨凭证办理；(3)调拨现金的运送应使用专用运钞车辆，实行双人押运，确保安全；(4)调拨时应当面点验，坚持双人复核，发现长、短款及时报告并按规定账务处理；(5)业务库现金不足时，应及时向上级行申请调入或从中国人民银行发行库支取；现金超库存限额时，应及时调出或交存发行库。五、案例分析题（每题10分，共10分）某企业财务部门2025年1月末开展现金清查，发现以下事项：（1）1月15日，出纳将当日收到的货款现金80,000元未送存银行，其中15,000元直接用于支付厂部办公用品购置款，其余65,000元留存于保险柜备用；（2）会计以一张未经财务负责人审核、未办理入账手续的个人借款单，抵顶库存现金20,000元；（3）该单位开户银行核定的库存现金限额为10,000元，但出纳经常保