企业所得税试题及答案

企业所得税试题及答案一、选择题（每题2分，共60分）1.根据我国《企业所得税法》，企业所得税的税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。A选项15%是高新技术企业的优惠税率；B选项20%是小型微利企业的优惠税率；D选项30%是2008年以前旧企业所得税法规定的税率。2.下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（）A.居民企业来源于中国境内外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外但与境内机构场所有实际联系的所得D.个人独资企业的生产经营所得答案：D。解析：根据《企业所得税法》第一条规定，企业所得税的纳税义务人是企业和其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人，而是缴纳个人所得税。因此D选项不属于企业所得税的征税对象。3.企业所得税法中规定的"不征税收入"不包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入答案：D。解析：根据《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入。4.根据企业所得税法，下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的是（）A.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B.房屋、建筑物计算折旧的最短年限为10年C.电子设备计算折旧的最短年限为3年D.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧答案：A。解析：根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。B选项中，房屋、建筑物计算折旧的最短年限为20年；C选项中，电子设备计算折旧的最短年限为3年是正确的，但题目要求选择正确的表述，而A选项更全面且正确；D选项中，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧是正确的，但A选项也是正确的，且更基础。5.下列各项中，属于企业所得税税前扣除原则的是（）A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则答案：C。解析：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里强调了"相关性"和"合理性"原则。虽然权责发生制和配比原则也是会计核算的基本原则，但不是企业所得税税前扣除的特有原则。6.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除100%D.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税答案：A。解析：根据《企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。B选项中，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的；C选项中，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除50%（不是100%）；D选项中，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征或减征企业所得税，而非全部免征。7.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述中，正确的是（）A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权进行特别纳税调整B.税务机关对关联方业务往来转让定价进行调整的方法只有可比非受控价格法一种C.企业提供虚假资料或者隐瞒重要情况，导致税额少缴的，税务机关可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款D.企业可以向税务机关申请预约定价安排答案：A。解析：根据《企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。B选项中，税务机关对关联方业务往来转让定价调整的方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法等多种方法；C选项中，企业提供虚假资料或者隐瞒重要情况，导致税额少缴的，税务机关可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款是正确的，但A选项也是正确的，且更基础；D选项中，企业可以向税务机关申请预约定价安排是正确的，但A选项也是正确的，且更基础。8.根据企业所得税法，下列关于亏损弥补的说法中，正确的是（）A.企业某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，但结转年限最长不得超过5年B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.企业合并，被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补D.企业发生年度亏损，可以用以后纳税年度的所得弥补，但不足弥补的，不得用税前利润弥补答案：C。解析：根据《企业所得税法》第五十一条规定，企业合并，被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补。A选项中，企业某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，但结转年限最长不得超过5年是错误的，根据《企业所得税法实施条例》第十条规定，企业某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年；B选项中，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；D选项中，企业发生年度亏损，可以用以后纳税年度的所得弥补，不足弥补的，可以用税后利润弥补。9.下列关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的是（）A.企业所得税按月预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料答案：D。解析：根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料。A选项中，企业所得税按月预缴是错误的，企业所得税按季度预缴；B选项中，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款是错误的，根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；C选项中，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款是错误的，根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。10.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，正确的是（）A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除D.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除答案：B。解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰。A选项中，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且B选项也是正确的；C选项中，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且B选项也是正确的；D选项中，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且B选项也是正确的。11.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）A.企业从事国家限制和禁止发展的项目，享受企业所得税优惠B.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以从企业当年的应纳税额中抵免C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税答案：C。解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十九条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。A选项中，企业从事国家限制和禁止发展的项目，不享受企业所得税优惠；B选项中，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以从企业当年的应纳税额中抵免，但抵免额不得超过企业当年应纳税额，且可以结转以后年度抵免；D选项中，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且C选项也是正确的。12.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述中，正确的是（）A.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时可以按照独立交易原则进行分摊B.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权核定其应纳税所得额C.企业可以从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除D.企业实施其他不具有合理商业目的的安排，而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整答案：A。解析：根据《企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时可以按照独立交易原则进行分摊。B选项中，企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权核定其应纳税所得额是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的；C选项中，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的；D选项中，企业实施其他不具有合理商业目的的安排，而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的。13.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，正确的是（）A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除B.企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除答案：A。解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。B选项中，企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的；C选项中，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的；D选项中，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除是错误的，根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。14.下列关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的是（）A.企业所得税按年计算，分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，不需要附送财务会计报告和其他有关资料答案：A。解析：根据《企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税按年计算，分月或者分季预缴。B选项中，企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款是错误的，根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；C选项中，企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款是错误的，根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；D选项中，企业在报送企业所得税纳税申报表时，不需要附送财务会计报告和其他有关资料是错误的，根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料。15.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，正确的是（）A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入20%的部分，准予扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额10%的部分，准予扣除D.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额8%标准内的部分，准予扣除答案：A。解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰。B选项中，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入20%的部分，准予扣除是错误的，根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；C选项中，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额10%的部分，准予扣除是错误的，根据《企业所得税法实施条例》第五十一条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；D选项中，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额8%标准内的部分，准予扣除是错误的，根据《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。16.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）A.企业从事国家限制和禁止发展的项目，享受企业所得税优惠B.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以从企业当年的应纳税额中全额抵免C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税答案：C。解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十九条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。A选项中，企业从事国家限制和禁止发展的项目，不享受企业所得税优惠；B选项中，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以从企业当年的应纳税额中抵免，但抵免额不得超过企业当年应纳税额，且可以结转以后年度抵免；D选项中，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税是错误的，根据《企业所得税法实施条例》第八十七条规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。17.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述中，正确的是（）A.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时可以按照独立交易原则进行分摊B.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权核定其应纳税所得额C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除D.企业实施其他不具有合理商业目的的安排，而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整答案：D。解析：根据《企业所得税法》第四十七条规定，企业实施其他不具有合理商业目的的安排，而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。A选项中，企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时可以按照独立交易原则进行分摊是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且D选项也是正确的；B选项中，企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权核定其应纳税所得额是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且D选项也是正确的；C选项中，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除是错误的，根据《企业所得税法》第四十六条规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。18.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，正确的是（）A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额12%的部分，准予扣除B.企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除答案：D。解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。A选项中，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额12%的部分，准予扣除是错误的，根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；B选项中，企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除是错误的，根据《企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；C选项中，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除是错误的，根据《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。19.下列关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的是（）A.企业所得税按月计算，分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料答案：C。解析：根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A选项中，企业所得税按月计算，分月或者分季预缴是错误的，根据《企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税按年计算，分月或者分季预缴；B选项中，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且C选项也是正确的；D选项中，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且C选项也是正确的。20.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，正确的是（）A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的10‰B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除D.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除答案：B。解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。A选项中，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的10‰是错误的，根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰；C选项中，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且B选项也是正确的；D选项中，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且B选项也是正确的。21.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）A.企业从事国家限制和禁止发展的项目，享受企业所得税优惠B.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以从企业当年的应纳税额中全额抵免C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税答案：C。解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十九条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。A选项中，企业从事国家限制和禁止发展的项目，不享受企业所得税优惠；B选项中，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以从企业当年的应纳税额中抵免，但抵免额不得超过企业当年应纳税额，且可以结转以后年度抵免；D选项中，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税是错误的，根据《企业所得税法实施条例》第八十七条规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。22.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述中，正确的是（）A.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时可以按照独立交易原则进行分摊B.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权核定其应纳税所得额C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除D.企业实施其他不具有合理商业目的的安排，而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整答案：A。解析：根据《企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时可以按照独立交易原则进行分摊。B选项中，企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权核定其应纳税所得额是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的；C选项中，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除是错误的，根据《企业所得税法》第四十六条规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除；D选项中，企业实施其他不具有合理商业目的的安排，而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的。23.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，正确的是（）A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除B.企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除答案：A。解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。B选项中，企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的；C选项中，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的；D选项中，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的。24.下列关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的是（）A.企业所得税按年计算，分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料答案：D。解析：根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料。A选项中，企业所得税按年计算，分月或者分季预缴是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且D选项也是正确的；B选项中，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且D选项也是正确的；C选项中，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且D选项也是正确的。25.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，正确的是（）A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除D.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除答案：A。解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰。B选项中，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的；C选项中，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的；D选项中，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的。26.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）A.企业从事国家限制和禁止发展的项目，享受企业所得税优惠B.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以从企业当年的应纳税额中全额抵免C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税答案：C。解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十九条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。A选项中，企业从事国家限制和禁止发展的项目，不享受企业所得税优惠；B选项中，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以从企业当年的应纳税额中抵免，但抵免额不得超过企业当年应纳税额，且可以结转以后年度抵免；D选项中，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税是错误的，根据《企业所得税法实施条例》第八十七条规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。27.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述中，正确的是（）A.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时可以按照独立交易原则进行分摊B.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权核定其应纳税所得额C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除D.企业实施其他不具有合理商业目的的安排，而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整答案：B。解析：根据《企业所得税法》第四十四条规定，企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权核定其应纳税所得额。A选项中，企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时可以按照独立交易原则进行分摊是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且B选项也是正确的；C选项中，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除是错误的，根据《企业所得税法》第四十六条规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除；D选项中，企业实施其他不具有合理商业目的的安排，而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且B选项也是正确的。28.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，正确的是（）A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除B.企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除答案：A。解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。B选项中，企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的；C选项中，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的；D选项中，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且A选项也是正确的。29.下列关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的是（）A.企业所得税按年计算，分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料答案：C。解析：根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A选项中，企业所得税按年计算，分月或者分季预缴是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且C选项也是正确的；B选项中，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且C选项也是正确的；D选项中，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且C选项也是正确的。30.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，正确的是（）A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除D.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除答案：B。解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。A选项中，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且B选项也是正确的；C选项中，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且B选项也是正确的；D选项中，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除是正确的，但题目要求选择最准确的表述，且B选项也是正确的。二、填空题（每空1分，共30分）1.根据我国《企业所得税法》，企业所得税的税率为______。答案：25%。解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。2.企业所得税的纳税义务人包括______和______。答案：企业；其他取得收入的组织。解析：根据《企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。3.企业所得税法中规定的"不征税收入"包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的______和______。答案：行政事业性收费；政府性基金。解析：根据《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。4.企业所得税法中规定的"免税收入"包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的______、符合条件的非营利组织的收入等。答案：股息、红利等权益性投资收益。解析：根据《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。5.企业所得税法中规定的"税前扣除"原则包括______原则和______原则。答案：相关性；合理性。解析：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。6.企业所得税法中规定的"固定资产"是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过______个月的非货币性资产。答案：12。解析：根据《企业所得税法实施条例》第五十七条规定，固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产。7.企业所得税法中规定的"无形资产"是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性资产，包括______、______、______等。答案：专利权；商标权；著作权；土地使用权；非专利技术；商誉。解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十五条规定，无形资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。8.企业所得税法中规定的"长期待摊费用"是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在______个月以上的各项费用。答案：12。解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十八条规定，长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在12个月以上的各项费用。9.企业所得税法中规定的"公益性捐赠"是指企业通过公益性社会团体或者______进行的捐赠。答案：县级以上人民政府及其部门。解析：根据《企业所得税法实施条例》第五十一条规定，公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。10.企业所得税法中规定的"特别纳税调整"是指税务机关对企业的______和______进行特别调整。答案：关联交易；转让定价。解析：根据《企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。11.企业所得税法中规定的"预约定价安排"是指企业就其未来年度关联交易的______和______与税务机关进行协商并达成协议。答案：定价原则；计算方法。解析：根据《企业所得税法》第四十二条规定，企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。12.企业所得税法中规定的"税收抵免"是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以从企业当年的______中抵免。答案：应纳税额。解析：根据《企业所得税法实施条例》第一百条规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免。13.企业所得税法中规定的"加计扣除"是指企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时______扣除。答案：加计。解析：根据《企业所得税法》第三十条规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。14.企业所得税法中规定的"减计收入"是指企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时______收入。答案：减计。解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十九条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。15.企业所得税法中规定的"税额抵免"是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以从企业当年的应纳税额中______。答案：抵免。解析：根据《企业所得税法实施条例》第一百条规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免。三、判断题（每题1分，共30分）1.根据我国《企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。答案：正确。解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。2.个人独资企业和合伙企业也属于企业所得税的纳税义务人。答案：错误。解析：根据《企业所得税法》第一条规定，企业所得税的纳税义务人是企业和其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人，而是缴纳个人所得税。3.企业所得税法中规定的"不征税收入"包括国债利息收入。答案：错误。解析：根据《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入。4.企业所得税法中规定的"免税收入"包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。答案：正确。解析：根据《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。5.企业所得税法中规定的"税前扣除"原则包括相关性原则和合理性原则。答案：正确。解析：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。6.企业所得税法中规定的"固定资产"是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产。答案：正确。解析：根据《企业所得税法实施条例》第五十七条规定，固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产。7.企业所得税法中规定的"无形资产"是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。答案：正确。解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十五条规定，无形资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。8.企业所得税法中规定的"长期待摊费用"是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在12个月以上的各项费用。答案：正确。解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十八条规定，长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在12个月以上的各项费用。9.企业所得税法中规定的"公益性捐赠"是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。答案：正确。解析：根据《企业所得税法实施条例》第五十一条规定，公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。10.企业所得税法中规定的"特别纳税调整"是指税务机关对企业的关联交易和转让定价进行特别调整。答案：正确。解析：根据《企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。11.企业所得税法中规定的"预约定价安排"是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法与税务机关进行协商并达成协议。答案：正确。解析：根据《企业所得税法》第四十二条规定，企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。12.企业所得税法中规定的"税收抵免"是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以从企业当年的应纳税额中抵免。答案：正确。解析：根据《企业所得税法实施条例》第一百条规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免。13.企业所得税法中规定的"加计扣除"是指企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。答案：正确。解析：根据《企业所得税法》第三十条规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。14.企业所得税法中规定的"减计收入"是指企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。答案：正确。解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十九条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。15.企业所得税法中规定的"税额抵免"是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以从企业当年的应纳税额中抵免。答案：正确。解析：根据《企业所得税法实施条例》第一百条规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免。16.企业所得税法中规定的"不征税收入"是指不征税的收入，而"免税收入"是指免税的收入，两者没有区别。答案：错误。解析：不征税收入和免税收入是两个不同的概念。不征税收入是指不属于企业所得税征税范围收入，如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等；免税收入是指属于企业所得税征税范围，但国家给予免税优惠的收入，如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。17.企业所得税法中规定的"税前扣除"是指企业在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的各项支出。答案：正确。解析：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。18.企业所得税法中规定的"固定资产折旧"是指固定资产在使用过程中，由于损耗而转移到产品成本或期间费用中的价值。答案：正确。解析：固定资产折旧是指固定资产在使用过程中，由于损耗而转移到产品成本或期间费用中的价值。19.企业所得税法中规定的"无形资产摊销"是指无形资产在使用过程中，由于损耗而转移到产品成本或期间费用中的价值。答案：正确。解析：无形资产摊销是指无形资产在使用过程中，由于损耗而转移到产品成本或期间费用中的价值。20.企业所得税法中规定的"长期待摊费用摊销"是指长期待摊费用在使用过程中，由于损耗而转移到产品成本或期间费用中的价值。答案：正确。解析：长期待摊费用摊销是指长期待摊费用在使用过程中，由于损耗而转移到产品成本或期间费用中的价值。21.企业所得税法中规定的"公益性捐赠"是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的捐赠，可以全额扣除。答案：错误。解析：根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。22.企业所得税法中规定的"业务招待费"是指企业为生产经营业务活动需要而发生的交际应酬费用，可以全额扣除。答案：错误。解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰。23.企业所得税法中规定的"广告费和业务宣传费"是指企业为推广产品或服务而发生的宣传费用，可以全额扣除。答案：错误。解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。24.企业所得税法中规定的"职工福利费"是指企业为职工提供的各种福利待遇，可以全额扣除。答案：错误。解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。25.企业所得税法中规定的"工会经费"是指企业为职工工会活动而提供的经费，可以全额扣除。答案：错误。解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。26.企业所得税法中规定的"职工教育经费"是指企业为职工培训而发生的费用，可以全额扣除。答案：错误。解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。27.企业所得税法中规定的"补充养老保险费、补充医疗保险费"是指企业为职工补充养老保险和医疗保险而缴纳的费用，可以全额扣除。答案：错误。解析：根据《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。28.企业所得税法中规定的"特别纳税调整"是指税务机关对企业的关联交易和转让定价进行特别调整，不包括对不合理商业目的的调整。答案：错误。解析：根据《企业所得税法》第四十七条规定，企业实施其他不具有合理商业目的的安排，而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。特别纳税调整不仅包括对关联交易和转让定价的调整，还包括对不合理商业目的的调整。29.企业所得税法中规定的"预约定价安排"是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法与税务机关进行协商并达成协议，一旦达成，不得变更。答案：错误。解析：根据《企业所得税法》第四十二条规定，企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。预约定价安排可以在一定条件下变更。30.企业所得税法中规定的"税收抵免"是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以从企业当年的应纳税额中全额抵免。答案：错误。解析：根据《企业所得税法实施条例》第一百条规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免，而不是全额抵免。四、简答题（每题10分，共50分）1.简述企业所得税的基本概念和特点。答案：企业所得税是对中国境内企业（居民企业及非居民企业来源于中国境内的所得）的生产经营所得和其他所得所征收的一种税。其特点包括：（1）纳税义务人具有特定性：企业所得税的纳税义务人是企业和其他取得收入的组织，不包括个人独资企业和合伙企业。（2）征税对象具有特定性：企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。（3）税率具有统一性：企业所得税的基本税率为25%，对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收，对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收。（4）计税依据具有综合性：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（5）税收优惠具有多样性：企业所得税法规定了多种税收优惠政策，包括免税收入、减税、免税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。（6）征收管理具有复杂性：企业所得税的征收管理涉及收入确认、成本费用扣除、资产税务处理、税收优惠、特别纳税调整等多个方面，较为复杂。2.简述企业所得税的纳税义务人和征税对象。答案：企业所得税的纳税义务人和征税对象如下：（1）纳税义务人：根据《企业所得税法》第一条规定，企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。具体包括：①居民企业：依法在中国境内成立，或者实际管理机构在中国境内的企业。②非居民企业：依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。（2）征税对象：企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。具体包括：①销售货物所得；②提供劳务所得；③转让财产所得；④股息、红利等权益性投资所得；⑤利息所得；⑥租金所得；⑦特许权使用费所得；⑧接受捐赠所得；⑨其他所得。对于居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；对于非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其在中国境内所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。3.简述企业所得税的税率和应纳税所得额的计算方法。答案：企业所得税的税率和应纳税所得额的计算方法如下：（1）税率：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。同时，企业所得税法还规定了优惠税率：①符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；②国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（2）应纳税所得额的计算方法：根据《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损其中：①收入总额：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。②不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。③免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。④各项扣除：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。⑤以前年度亏损：企业某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，但结转年限最长不得超过5年。4.简述企业所得税的税前扣除原则和主要扣除项目。答案：企业所得税的税前扣除原则和主要扣除项目如下：（1）税前扣除原则：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。税前扣除原则主要包括：①相关性原则：支出必须与企业的生产经营活动相关，即与取得收入直接相关。②合理性原则：支出必须符合生产经营活动的常规，是合理的、必要的。③权责发生制原则：企业应当以权责发生制为基础，确认收入和费用的归属期。④配比原则：收入与其相关的成本、费用应当在同一纳税年度内确认。（2）主要扣除项目：企业所得税法规定了多项可以在税前扣除的项目，主要包括：①成本：企业在生产经营活动中发生的直接材料、直接人工和其他直接费用。②费用：企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。③税金：企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。④损失：企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失等。⑤工资薪金：企业支付给职工的工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等。⑥职工福利费：企业为职工提供的除工资薪金、社会保险费、住房公积金等以外的福利待遇支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。⑦工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。⑧职工教育经费：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。⑨业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰。⑩广告费和业务宣传费：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。⑪公益性捐赠支出：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。⑫利息支出：企业在生产经营活动中发生的利息支出，符合相关规定的，准予扣除。⑬汇兑损失：企业在生产经营活动中发生的汇兑损失，符合相关规定的，准予扣除。⑭有关资产的费用：企业发生的与资产有关的费用，如固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等，准予扣除。5.简述企业所得税的税收优惠和特别纳税调整。答案：企业所得税的税收优惠和特别纳税调整如下：（1）税收优惠：企业所得税法规定了多种税收优惠政策，主要包括：①免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。②减税、免税：对从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征或减征企业所得税；对从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；对符合条件的技术转让所得，可以免征或减征企业所得税等。③加计扣除：企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除；企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除等。④加速折旧：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。⑤减计收入：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。⑥税额抵免：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免。⑦低税率：对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（2）特别纳税调整：特别纳税调整是指税务机关对企业的关联交易和转让定价进行特别调整，主要包括：①关联交易调整：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。②转让定价调整：企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时可以按照独立交易原则进行分摊；企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。③成本分摊协议：企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时可以按照独立交易原则进行分摊。④预约定价安排：企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。⑤资本弱化调整：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。⑥不合理商业目的调