事业编税务稽查岗必刷题试卷

事业编税务稽查岗必刷题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在题干后的括号内。每题1分，共20分）1.根据税收征收管理法的规定，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得（）。A.推诿B.阻碍C.措施D.委托2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在规定期限内提供有关证明文件的，经税务机关核准，可以（）。A.不予征收税款B.减半征收税款C.免除罚款D.延期申报3.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.学校销售的自编教材C.医疗机构销售的自产药品D.电力公司销售给家庭的电力4.根据企业所得税法的规定，下列组织可以成为企业所得税的纳税人的是（）。A.外国政府B.国有独资公司C.事业单位D.社会团体5.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，经源泉扣缴义务人扣缴税款的，该个人应在（）内申报纳税。A.每年3月1日至6月30日B.每年5月1日至8月31日C.税务机关通知的期限内D.取得所得的次年6月30日6.下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.轮胎7.税务检查中，税务机关有权向被查对象调取有关资料，查阅账簿、记账凭证、发票、合同、银行账户等资料，这体现了税务检查的（）。A.依法性原则B.公开性原则C.相对性原则D.强制性原则8.税务机关对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、发票等行为，可以处（）以下的罚款。A.2000元B.5000元C.10000元D.20000元9.税务行政复议的被告是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.复议机关D.纳税人或者第三人10.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.暂停办理纳税申报11.下列关于税务检查权限的表述，正确的是（）。A.税务机关可以随时进入被查对象的生产经营场所进行检查B.税务机关检查时，执法人员不得少于两人C.税务机关可以随意搜查被查对象的住所D.税务机关进行检查时，可以不出示证件12.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工福利费，应当（）扣除。A.在计算应纳税所得额时全额扣除B.在计算应纳税所得额时按照规定比例扣除C.不允许扣除D.视情况扣除13.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例税率B.超额累进税率C.比例税率D.累进税率14.根据增值税暂行条例的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.13%D.17%15.下列项目中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.接受捐赠的收入16.税务检查结束后，税务机关应当出具（）。A.税务检查报告B.税务处罚决定书C.纳税通知书D.税务检查结论书17.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起（）内退还税款，并加算银行同期存款利息。A.3个月B.6个月C.1年D.2年18.发票管理办法规定，发票是指（）。A.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的单位和个人，开具和收取的收据B.购销商品、提供或者接受服务的单位和个人，开具和收取的凭证C.税务机关监制的，用来收取款项的凭证D.纳税人自行设计的，用来记录经营活动的单据19.税务机关委托其他部门代征税款，应当与受托部门签订协议，明确双方的权利和义务。受托部门按照协议的规定代征的税款，应当（）。A.上缴当地财政B.上缴中央财政C.纳入国库D.上缴委托税务机关20.下列关于税务强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以随意查封、扣押纳税人的财产B.税务机关强制执行前，无需告知纳税人C.税务机关强制执行时，执法人员可以少于两人D.纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的，强制执行程序中止二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的字母填在题干后的括号内。多选、少选、错选均不得分。每题2分，共20分）1.税收征收管理法规定的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.限制纳税人的人身自由2.增值税纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.批发纳税人D.零售纳税人3.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.股份制企业D.个人独资企业4.下列项目中，属于个人所得税居民个人的特征的是（）。A.在中国境内有住所B.不在中国境内有住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天C.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天D.在中国境内有来源于中国境内的所得5.消费税的应税消费品包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.财产保险6.税务机关进行税务检查时，可以采取的措施有（）。A.调查取证B.询问当事人C.查阅账簿、记账凭证、发票、合同、银行账户等资料D.限制纳税人的生产经营活动7.税务行政复议的法定期限为（）。A.纳税人知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.纳税人知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内C.自知道或者应当知道之日起60日内，但是法律规定的申请期限超过60日的除外D.自知道或者应当知道之日起90日内，但是法律规定的申请期限超过90日的除外8.下列关于税务行政赔偿的表述，正确的有（）。A.税务机关及其工作人员在行使职权时，侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，税务机关应当依法予以赔偿B.赔偿请求人应当先向税务机关提出赔偿请求C.税务机关应当自收到赔偿请求之日起2个月内予以赔偿D.赔偿方式以支付赔偿金为主，也可以依法采用恢复原状等赔偿方式9.纳税人可以委托他人办理纳税事宜，但下列情况不得委托（）。A.代为签订纳税申报表B.代为申请减免税C.代为办理税务登记D.代为设置账簿10.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票B.任何单位和个人不得买卖发票C.任何单位和个人不得私自印制发票D.发票的开具必须按照规定的时限、内容和要求进行三、简答题（请简要回答下列问题。每题5分，共10分）1.简述税务稽查的基本程序。2.简述增值税小规模纳税人的税收优惠。四、论述题（请结合实际，论述税务稽查人员在工作中应如何坚持依法行政原则。每题10分，共10分）五、案例分析题（请根据案例，分析税务机关的处理是否正确，并说明理由。每题10分，共20分）1.某个体工商户某月取得营业收入50000元，发生营业成本30000元，已知当地规定的个体工商户的营业税金及附加费率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率。该个体工商户当月未缴纳任何税费。请计算该个体工商户当月应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。（不考虑其他因素）2.税务机关在对某企业进行税务检查时，发现该企业某年度将一笔与生产经营无关的支出列入了成本费用，金额为100万元。税务机关责令该企业补缴税款，并按《税收征收管理法》的规定加收了滞纳金，并处以50万元的罚款。该企业不服，申请了税务行政复议。请问：税务机关的处理是否正确？该企业申请税务行政复议是否属于合法的救济途径？为什么？试卷答案一、单项选择题1.B解析：税收征收管理法第八条明确规定：“任何单位和个人不得干扰、阻挠税务机关依法执行职务。”2.D解析：税收征收管理法第三十二条规定：“纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，经税务机关审核，可以延期申报。”3.D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。电力公司销售给家庭的电力属于销售货物行为。选项A、B、C属于免征增值税项目。4.B解析：企业所得税法第一条规定：“在中华人民共和国境内，企业但是本法另有规定的除外。”国有独资公司属于企业范畴，是企业所得税的纳税人。选项A、C、D不属于企业所得税的纳税人。5.A解析：个人所得税法第九条规定：“居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税所得额中扣除已经在境外缴纳的个人所得税税额，但应当在每年3月1日至6月30日内，办理纳税申报。”6.D解析：消费税的应税消费品包括烟、酒、化妆品等，轮胎不属于消费税的应税消费品。7.D解析：税务检查具有强制性，税务机关有权依法采取调取资料、查阅账簿等措施。依法性原则是指税务检查必须依据法律、法规进行。公开性原则是指税务检查的程序、方法等应当公开。相对性原则不属于税务检查的原则。8.B解析：税收征收管理法第六十二条规定：“纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、发票等凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。”9.A解析：税务行政复议法第十条规定：“公民、法人或者其他组织对税务机关的具体行政行为不服的，可以依照本法向作出该具体行政行为的税务机关的上一级行政机关申请行政复议。”因此，作出具体行政行为的税务机关是被告。10.D解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税等。暂停办理纳税申报不属于税务行政处罚的种类。11.B解析：税收征收管理法第五十七条规定：“税务机关进行税务检查时，执法人员不得少于两人，并应当出示税务检查证件。”12.B解析：企业所得税法第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不得随意扣除，但是按照国务院财政、税务主管部门关于企业资产损失税前扣除的规定扣除的除外。”职工福利费属于与企业生产经营活动有关的合理支出，应当按照规定比例扣除。13.B解析：个人所得税法第六条第二款规定：“个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率。”14.A解析：增值税暂行条例第十二条规定：“小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。”15.A解析：个人所得税法第六条第一款第四项规定：“下列收入为免税收入：（四）国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。”根据财政部、国家税务总局的规定，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。选项B、C、D均属于应税收入。16.A解析：税务检查报告是税务检查结束后，税务机关应当出具的法律文书，用于总结检查情况、认定税务违法行为、提出处理意见等。17.B解析：税收征收管理法第五十一条规定：“纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起10日内退还税款，并加算银行同期存款利息；纳税人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内申请退还，并加算银行同期存款利息。”18.B解析：发票管理办法第二条规定：“发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的单位和个人，开具和收取的收款凭证。”19.C解析：税收征收管理法第五十九条规定：“税务机关根据税收法律、行政法规的规定，可以委托其他行政机关或者单位征收某些税种。受托征收的单位按照协议的规定征收的税款，应当缴入国库。”20.D解析：税收征收管理法第五十条规定：“有下列情形之一的，强制执行程序中止：（一）纳税人自行缴纳税款、滞纳金的；（二）纳税人、扣缴义务人申请行政复议或者提起行政诉讼的；（三）其他依法中止强制执行程序的情形。”选项A、B、C的表述均不符合法律规定。二、多项选择题1.ABCE解析：税收征收管理法第四十条明确规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；（三）依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。”因此，选项A、B、C属于税收强制执行措施。选项D不属于税收强制执行措施。2.AB解析：根据增值税暂行条例及相关规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。选项C、D不是增值税纳税人的分类。3.ABC解析：企业所得税法第一条规定：“在中华人民共和国境内，企业但是本法另有规定的除外。”国有企业、集体企业、股份制企业都属于企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业适用个人所得税法。4.ACD解析：个人所得税法第一条第二款规定：“居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。”因此，选项A、C、D属于个人所得税居民个人的特征。选项B错误，因为在中国境内居住累计满90天不满183天的个人属于非居民个人。5.ABC解析：消费税暂行条例规定，消费税的应税消费品包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。财产保险不属于消费税的应税范围。6.ABC解析：税收征收管理法第五十四条的规定：“税务机关有权进行下列税务检查：（一）检查纳税人的账簿、记账凭证、发票、合同、银行账户等资料；（二）询问纳税人有关纳税事项的情况；（三）调查取证。”因此，选项A、B、C属于税务机关进行税务检查时可以采取的措施。选项D错误，税务机关不得限制纳税人的生产经营活动。7.ABCD解析：税务行政复议法第九条规定：“公民、法人或者其他组织对税务机关的具体行政行为不服的，可以依照本法向作出该具体行政行为的税务机关的上一级行政机关申请行政复议。复议机关应当自受理行政复议申请之日起六十日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。情况复杂的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但是延长期限不得超过三十日。”因此，选项A、B、C、D的表述均符合法律规定。8.ABD解析：国家赔偿法第四条规定：“行政机关及其工作人员在行使行政职权时，侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，该行政机关为赔偿义务机关。”因此，选项A正确。税务行政复议法第十九条规定：“赔偿请求人认为税务机关及其工作人员有本法第七条所列情形之一的，应当先向赔偿义务机关提出赔偿请求。”因此，选项B正确。国家赔偿法第十三条规定：“赔偿义务机关应当自收到赔偿申请之日起二个月内予以赔偿；逾期不予赔偿的，赔偿请求人可以自期间届满之日起三个月内向人民法院提起诉讼。”因此，选项C正确。国家赔偿法第三十二条规定：“赔偿方式以支付赔偿金为主，也可以依法采用恢复原状等赔偿方式。”因此，选项D正确。9.BCD解析：税收征收管理法第六十四条规定：“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。但是，下列事项不得委托税务代理人办理：（一）按照法律、行政法规规定，应当由纳税人、扣缴义务人自行办理的涉税事项。”代为申请减免税属于按照法律、行政法规规定，应当由纳税人、扣缴义务人自行办理的涉税事项。代为办理税务登记、代为设置账簿也属于不得委托的事项。10.ABCD解析：发票管理办法第二十二条规定：“任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。”第二十三条规定：“任何单位和个人不得买卖发票。”第二十四条规定：“任何单位和个人不得私自印制发票。”第二十九条规定：“开具发票应当符合下列要求：（一）按照规定的时限、内容和要求开具发票……”因此，选项A、B、C、D的表述均符合发票管理办法的规定。三、简答题1.税务稽查的基本程序包括：（1）选案：税务机关根据税收法律、法规、政策的规定，以及纳税人的生产经营情况和税务管理需要，确定稽查对象和稽查计划。（2）检查：税务机关对选定的稽查对象进行实地检查，核实纳税人的纳税情况，发现税务违法行为。（3）审理：税务机关对检查中发现的税务违法行为进行审理，提出处理意见。（4）执行：税务机关根据审理结果，对纳税人进行处罚，并督促其缴纳税款、滞纳金、罚款。2.增值税小规模纳税人的税收优惠包括：（1）免税：小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物，按照3%的征收率计算应纳税额，免征增值税。（2）简易计税方法：小规模纳税人可以采用简易计税方法计算应纳税额，即按照销售额和3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。四、论述题税务稽查人员在工作中坚持依法行政原则，主要体