2026年行政事业单位内控从业人员业务考试题库及参考答案

2026年行政事业单位内控从业人员业务考试题库及参考答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，行政事业单位内部控制的核心目标是（）。A.提升单位员工福利水平B.合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整C.实现单位利润最大化D.扩大单位预算收支规模答案B2.行政事业单位内部控制的建立与实施应当遵循全面性原则。关于全面性原则，下列表述最准确的是（）。A.内部控制应当涵盖单位所有业务和事项B.内部控制应当重点关注重要业务和高风险领域C.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配等方面相互制约D.内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况答案A3.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责的是（）。A.单位财务部门负责人B.单位审计部门负责人C.单位主要负责人D.单位纪检监察部门负责人答案C4.单位应当建立经济活动风险定期评估机制。一般情况下，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估的频率应当是（）。A.至少每半年一次B.至少每年一次C.至少每两年一次D.至少每季度一次答案B5.在预算业务控制中，下列不属于预算管理不相容岗位的是（）。A.预算编制与预算审批B.预算审批与预算执行C.预算执行与预算考核D.预算编制与预算分析答案D6.关于行政事业单位收入内部控制，下列做法正确的是（）。A.各业务部门自行设立银行账户收取各项收入B.所有收入由财务部门统一归口收取，或由财务部门委托各业务部门收取后及时上交财务C.为方便工作，将部分非税收入暂存于出纳个人账户D.下属单位可根据实际情况决定是否将收入上缴上级单位答案B7.在政府采购内部控制中，下列属于不相容岗位的是（）。A.政府采购需求制定与内部审核B.政府采购文件编制与复核C.合同签订与验收D.以上都是答案D8.关于行政事业单位资产日常管理控制，下列表述错误的是（）。A.对资产实行归口管理，明确资产使用人和管理人的责任B.贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产须指定专人保管C.为提高资产使用效率，重要资产变更可由使用部门直接决定D.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符答案C9.建设项目内部控制要求单位应当建立建设项目议事决策机制。下列关于建设项目控制的说法，错误的是（）。A.严禁将一个项目化整为零规避招标B.重大项目变更应当经集体决策并按相关规定履行审批手续C.为加快工程进度，可由项目单位自行决定变更设计并追加投资D.建设项目竣工后，应当及时编报项目竣工财务决算答案C10.在合同控制中，单位应当对合同实行归口管理。关于合同管理，下列做法正确的是（）。A.合同履行过程中，因客观因素需变更或解除合同的，应当按规定履行审批手续B.合同纠纷由业务部门自行处理，无需告知归口管理部门C.为提高效率，合同专用章可由业务经办人员自行保管D.合同履行完成后，业务部门可直接将合同文本销毁答案A11.根据《行政事业单位内部控制报告管理制度》，各单位应当在规定时间内向上级主管部门报送内部控制报告。内部控制报告的报送主体是（）。A.行政事业单位B.财政部门C.审计机关D.会计师事务所答案A12.下列关于内部授权审批控制的说法，错误的是（）。A.明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任B.建立重大事项集体决策和会签制度C.任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见D.为提高审批效率，出纳人员可代为审批部分日常报销单据答案D13.行政事业单位内部控制评价报告应当反映本单位内部控制建立与执行的真实情况。内部控制评价的主体是（）。A.财政部门B.审计部门C.单位自行组织或委托第三方专业机构D.上级主管部门答案C14.单位应当加强货币资金支出审批控制。下列关于货币资金内部控制要求，正确的是（）。A.出纳人员可以兼任会计档案保管工作B.出纳人员可以兼任收入、支出、债权债务账目的登记工作C.严禁一人保管支付款项所需的全部空白支票及预留银行印鉴D.财务专用章和个人名章可由出纳一人保管以方便工作答案C15.单位内部控制的建立与实施应当运用现代信息技术手段，将内部控制要求嵌入到信息系统中。这体现了内部控制原则中的（）。A.制衡性原则B.成本效益原则C.适应性原则D.全面性原则答案C16.预算执行中，因政策变化、突发事件等客观原因导致预算需要调整的，应当（）。A.由财务部门自行调整B.严格按照规定程序履行审批手续C.由单位主要负责人直接决定调整D.暂缓执行直到下一年度答案B17.根据政府采购相关规定，采购人或者采购代理机构应当妥善保存政府采购文件。政府采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少（）。A.5年B.10年C.15年D.20年答案C18.关于行政事业单位资产配置，下列说法正确的是（）。A.各部门可根据自身需要随时购置资产B.资产配置应当与部门预算编制相结合，资产存量是配置依据C.未达报废标准的资产若有闲置，可直接出售处理D.资产对外投资可以由单位领导直接拍板决定答案B19.下列关于合同控制的重点环节，表述错误的是（）。A.加强合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件B.合同订立前应当进行合法性审查C.对合同履行情况实施动态监控D.为保证业务连续性，合同到期后自动顺延无需审批答案D20.内部控制评价与监督的方式包括日常监督和专项监督。下列属于日常监督的是（）。A.针对某基建项目开展的内控专项审计B.财务部门在报销时对原始凭证真实性的审核C.审计部门开展的年度内部控制全面评价D.纪检部门针对信访举报开展的专项检查答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案ABCD2.行政事业单位单位层面的内部控制主要包括（）。A.内部环境建设B.风险评估C.控制方法D.业务层面控制答案ABC3.行政事业单位进行风险评估时，应当关注的内部风险因素包括（）。A.内部控制机构的健全情况B.财务管理制度的完善情况C.经济活动管理人员的专业胜任能力D.国家经济政策的变化情况答案ABC解析D选项属于外部风险因素。内部风险因素主要包括内部控制组织、机制建设、制度完善、关键岗位人员管理等内部环境状况。4.下列各项中，属于预算业务控制措施的有（）。A.建立完善预算编制的内部协调机制B.严格按照批复的预算安排各项收支C.建立预算执行分析机制D.建立预算调整机制并严格履行审批程序答案ABCD5.在收支业务控制中，单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限。下列属于不相容岗位的有（）。A.收款与会计核算B.支出申请与内部审批C.票据保管与票据填写D.支出审批与单据审核答案ABC解析D选项中支出审批与单据审核在实际操作中往往由审批人先审批，审核人后审核付款，属于流程上下游关系，规范未将其明确列为绝对不相容岗位，而支出申请与内部审批、付款审批与付款执行等必须分离。A、B、C均属于必须分离的不相容岗位。6.关于行政事业单位政府采购业务，下列控制要求正确的有（）。A.政府采购应当严格遵循先有预算、后采购的原则B.建立政府采购业务岗位责任制，明确相关岗位的职责权限C.建立政府采购申请与审批机制D.采购验收应当由指定人员或专设机构负责答案ABCD7.行政事业单位资产处置应当严格履行审批手续，未经批准不得处置。下列属于资产处置方式的有（）。A.无偿调拨B.出售C.置换D.报废答案ABCD8.在建设项目内部控制中，单位应当加强建设项目竣工决算控制。具体措施包括（）。A.建立竣工决算环节的控制制度B.及时编制竣工决算C.及时组织建设项目竣工验收D.建设项目竣工后，可直接投入使用，无需办理资产移交答案ABC解析D选项错误。建设项目竣工后，应当在交付使用前及时办理资产移交手续，纳入单位资产管理，不能直接投入使用而不办理手续。9.单位在合同控制中，应当明确合同订立的范围和条件。下列情形中，应当签订书面合同的有（）。A.签订金额在1万元以上的采购合同B.签订金额在5万元以上的服务合同C.涉及单位重大经济利益的战略合作协议D.日常零星购买几百元的办公用品答案ABC解析根据一般行政事业单位内控制度要求，对于大额采购或服务、涉及重大经济利益的事项必须签订书面合同。几百元的零星办公用品一般无需订立正式书面合同，可通过发票及验收单据直接报销。具体金额标准各单内控制度略有不同，但A、B、C显然属于必须签订书面合同的情形。10.下列各项中，属于内部控制评价与监督方式的有（）。A.日常监督B.专项监督C.年度全面评价D.外部审计监督答案ABC解析根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，内部控制的评价与监督主要包括日常监督、专项监督和年度全面评价三种方式。外部审计监督属于外部监督，不属于单位内部评价与监督方式。三、判断题（每题1分，共10分）1.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，因此单位内部控制的主体仅是单位负责人。（）答案错误2.内部控制能够合理保证单位目标的实现，但并不能杜绝所有风险和舞弊行为。（）答案正确3.为提高工作效率，行政事业单位的出纳人员在办理资金收付的同时，可以兼任会计档案保管和收入账目登记工作。（）答案错误4.行政事业单位开展政府采购活动，可以根据实际需要，将采购项目化整为零以规避公开招标。（）答案错误5.单位应当根据批准的建设项目概（预）算，严格控制建设项目投资，严禁擅自扩大建设规模、提高建设标准。（）答案正确6.合同纠纷发生时，业务部门可以直接与对方达成和解协议，无需经过法律审查和单位内部审批程序。（）答案错误7.行政事业单位的预算一经财政部门批复，即成为单位预算执行的依据，任何情况下均不得调整。（）答案错误8.单位应当建立资产信息管理系统，对资产实行信息化动态管理，确保账实、账账、账表相符。（）答案正确9.内部控制评价报告应当作为单位完善内部管理制度、加强人员考核的重要依据。（）答案正确10.行政事业单位在开展内部控制风险评估时，应当重点关注高发风险领域和重要业务环节，这体现了内部控制的重要性原则。（）答案正确四、案例分析题（每题20分，共40分）1.2025年，某市属事业单位在内部控制建设与执行过程中发生以下事项：（1）为提高审批效率，1月起，经单位负责人同意，将所有经费报销审批权限下放至各业务部门负责人，财务部门不再进行事前审批，仅审核票据金额准确性后即予以付款。（2）3月，单位拟采购一批专用科研设备，预算金额为250万元。因项目负责人称项目时间紧迫，单位直接委托一家长期合作的供应商进行单一来源采购，未组织专家论证，也未履行单一来源采购审批公示程序。（3）6月，单位出纳张某休病假2个月。在此期间，会计李某为不影响工作，由自己代为开具支票、保管网银U盾及密码，并负责银行对账工作。（4）9月，单位新建办公楼竣工，为尽快投入使用，经领导同意，在未办理竣工财务决算和资产移交手续的情况下，直接将工程成本列入当期支出。要求：请根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》及相关规定，逐项分析该单位上述事项是否存在内部控制缺陷，并说明理由。答案：（1）存在内部控制缺陷。理由：单位应当建立健全支出内部审批机制。将所有报销审批权限下放至业务部门且财务部门不进行事前审批，违背了不相容岗位分离和授权审批控制原则，容易导致预算超支和违规报销。财务部门应对报销业务的合规性、合理性及预算匹配情况进行严格审核。（2）存在内部控制缺陷。理由：单位应当加强政府采购内部控制。达到公开招标数额标准的货物，需要采用公开招标以外采购方式的，应当在采购活动开始前获得设区的市、自治州以上人民政府采购监督管理部门的批准。且单一来源采购需严格履行专家论证和公示程序。该单位以时间紧迫为由直接单一来源采购，违背了政府采购程序控制要求，存在舞弊风险。（3）存在内部控制缺陷。理由：货币资金业务应当严格遵循不相容岗位分离原则。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作。同时，严禁一人保管支付款项所需的全部印章和网银U盾。会计李某代管网银U盾及密码并负责银行对账，违背了制衡性原则，极易导致资金被挪用且难以发现。（4）存在内部控制缺陷。理由：单位应当加强建设项目竣工决算控制。建设项目竣工后，单位应当及时编制竣工财务决算，并在交付使用前办理资产移交手续，将资产纳入单位账簿和资产信息系统管理。该单位未办理决算和资产移交直接列支，违背了资产管理与建设项目控制要求，会导致资产账实不符和国有资产流失风险。2.2025年，某行政单位在预算与合同管理方面发生以下事项：（1）2月，业务科室提出一项未纳入年度预算的专项会议费支出申请，金额为15万元。为保证业务工作顺利开展，分管领导直接签字同意，财务部门从日常公用经费中列支了该笔费用。（2）5月，单位与某咨询公司签订一份金额为30万元的咨询服务合同。合同签订前未经过法律顾问审查，也未经过财务部门对资金来源和预算情况进行审核，由业务部门直接起草并加盖合同专用章后执行。（3）在上述合同履行过程中，由于对方未按期交付咨询报告，业务部门自行决定暂停支付后续款项。但财务部门未获知该情况，在次月按合同约定支付了第二期进度款10万元。（4）年底，单位在进行内部控制评价时，将评价工作全部委托给外部会计师事务所实施。