2026年个税汇算辅导人员试题（附答案）

2026年个税汇算辅导人员试题（附答案）一、单项选择题（每题1.5分，共20题，共30分）1.2025年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理期间为？A.2026年1月1日至3月31日B.2026年3月1日至6月30日C.2026年3月1日至5月31日D.2026年1月1日至6月30日答案B2.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得答案C3.个人所得税综合所得年度汇算时，基本减除费用为每年多少元？A.50000元B.60000元C.80000元D.120000元答案B4.某居民个人2025年取得劳务报酬50000元，其计入综合所得的收入额为？A.50000元B.40000元C.45000元D.35000元答案B解析劳务报酬所得每次收入超过4000元的，减除20%费用后计入收入额，即50000×5.子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月？A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案C6.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月？A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案C7.纳税人为独生子女的，赡养老人专项附加扣除标准为每月？A.2000元B.2500元C.3000元D.3500元答案C8.住房贷款利息专项附加扣除标准为每月？A.800元B.1000元C.1200元D.1500元答案B9.住房租金专项附加扣除在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市的扣除标准为每月？A.800元B.1000元C.1100元D.1500元答案D10.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月扣除标准为？A.300元B.400元C.500元D.600元答案B11.大病医疗专项附加扣除的最高扣除限额为每年？A.50000元B.60000元C.80000元D.100000元答案C12.居民个人取得全年一次性奖金，可以享受单独计税政策的截止时间为？A.2025年12月31日前B.2026年12月31日前C.2027年12月31日前D.2028年12月31日前答案C13.下列情形中，纳税人应当办理2025年度综合所得汇算清缴的是？A.已预缴税额与年度应纳税额一致的B.已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的C.年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的D.年度汇算需补税金额不超过400元的答案B14.下列情形中，纳税人无需办理2025年度综合所得汇算清缴的是？A.已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的B.取得综合所得没有扣缴义务人且需要补税的C.年度汇算需补税金额为300元的D.年度汇算需补税且综合所得收入全年为15万元的答案C解析年度汇算需补税金额不超过400元的，可以免于办理年度汇算。15.居民个人从境外取得所得，已在境外缴纳的所得税额超过抵免限额的部分，可以在以后几个年度内抵补？A.3个B.5个C.7个D.10个答案B16.下列哪项不属于2025年度综合所得汇算的办理渠道？A.个人所得税APPB.自然人电子税务局网页端C.办税服务厅D.银行网点答案D17.关于赡养老人专项附加扣除的分摊，下列说法正确的是？A.约定分摊优先于指定分摊B.指定分摊优先于约定分摊C.平均分摊不同于约定分摊且优先D.独生子女也可以与非独生子女配偶分摊答案B解析非独生子女分摊方式包括平均分摊、约定分摊、指定分摊，其中指定分摊优先于约定分摊。18.某居民个人2025年度已预缴个人所得税2000元，年度汇算应纳税额为1500元，且纳税人申请退税。其应退税额为？A.1500元B.2000元C.500元D.3500元答案C19.下列专项附加扣除中，不能在预扣预缴阶段由扣缴义务人扣除，只能在年度汇算时扣除的是？A.子女教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.赡养老人答案B20.中国居民个人周某2025年取得稿酬收入20000元。其计入综合所得的收入额为？A.20000元B.16000元C.14000元D.11200元答案D解析稿酬所得收入额=20000二、多项选择题（每题2分，共15题，共30分）1.下列所得中，属于个人所得税综合所得的有？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案ABCD解析个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得四项。2.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的有？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案ABCD解析专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护等项目。3.居民个人需要办理2025年度综合所得汇算清缴的情形包括？A.已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的B.综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的C.已预缴税额与年度应纳税额一致的D.符合退税条件但放弃退税的答案AB解析选项C、D属于无需办理年度汇算的情形。4.居民个人无需办理2025年度综合所得汇算清缴的情形包括？A.年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元B.年度汇算需补税金额不超过400元C.已预缴税额与年度应纳税额一致D.符合退税条件但自愿放弃退税答案ABCD5.关于居民个人取得全年一次性奖金单独计税政策，下列说法正确的有？A.在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得B.也可以选择并入当年综合所得计算纳税C.单独计税时，用全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额确定适用税率和速算扣除数D.一个纳税年度内，同一纳税人只能选择一次单独计税办法答案ABCD6.关于住房租金专项附加扣除，下列说法正确的有？A.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以扣除B.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除C.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除D.扣除标准与租房所在城市有关答案ABCD7.关于子女教育专项附加扣除，下列说法正确的有？A.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除B.也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除C.具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更D.年满3周岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女可以享受答案ABCD8.关于大病医疗专项附加扣除，下列说法正确的有？A.扣除主体可以是纳税人本人，也可以是其配偶或未成年子女B.扣除金额为医保目录范围内自付部分超过15000元至80000元限额内的部分C.纳税人配偶、未成年子女发生的医药费用支出可以分别计算扣除标准D.该扣除可以在预扣预缴税款时直接享受答案ABC解析选项D错误，大病医疗专项附加扣除只能在年度汇算时扣除，不能在预扣预缴阶段扣除。9.下列各项中，属于综合所得收入额计算规则的有？A.工资、薪金所得以收入全额为收入额B.劳务报酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额C.稿酬所得以收入减除20%费用后的余额再减按70%计算收入额D.特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额答案ABCD10.个人所得税综合所得年度汇算的“专项扣除”包括？A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.住房公积金答案ABCD11.居民个人取得境外所得申请抵免境外已纳税额时，可能需要提供的资料包括？A.境外完税凭证B.境外税收缴款书C.境外纳税申报表D.境外银行流水答案ABC解析银行流水不是境外所得抵免所必需的资料。12.下列专项附加扣除中，属于定额扣除的项目有？A.子女教育B.住房贷款利息C.大病医疗D.3岁以下婴幼儿照护答案ABD解析大病医疗专项附加扣除按限额据实扣除，不属于定额扣除。13.关于赡养老人专项附加扣除，下列说法正确的有？A.纳税人为独生子女的，按照每月3000元的标准定额扣除B.纳税人为非独生子女的，可以与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度C.非独生子女每人分摊的额度不得超过每月1500元D.分摊方式包括平均分摊、约定分摊、指定分摊，其中指定分摊优先于约定分摊答案ABCD14.关于2025年度综合所得汇算补税，下列说法正确的有？A.应当补税的纳税人，可以通过网上银行、POS机等多种方式缴纳B.纳税人需要补税但综合所得收入全年不超过12万元的，无需办理汇算C.纳税人需要补税但补税金额不超过400元的，无需办理汇算D.补税金额超过400元且年收入超过12万元的，应当依法办理汇算并补缴税款答案ABCD15.下列各项中，属于个人所得税综合所得汇算清缴申报渠道的有？A.个人所得税APPB.自然人电子税务局网页端C.办税服务厅D.邮寄申报答案ABCD三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1.2025年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理截止日为2026年6月30日。答案正确2.个人所得税综合所得包括经营所得。答案错误解析经营所得不属于个人所得税综合所得。3.子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元。答案正确4.纳税人赡养两位及以上老人的，赡养老人专项附加扣除标准可以在每月3000元基础上按老人人数翻倍。答案错误解析赡养老人专项附加扣除为定额扣除，不按老人人数翻倍。5.非独生子女赡养老人，每人分摊的扣除额最多不得超过每月1500元。答案正确6.纳税人及其配偶在同一年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。答案错误解析住房贷款利息和住房租金专项附加扣除不得在同一年度同时享受。7.符合退税条件但不申请退税的纳税人，仍需办理年度汇算。答案错误解析符合退税条件但自愿放弃退税的，无需办理年度汇算。8.大病医疗专项附加扣除可以在预扣预缴税款时由扣缴义务人扣除。答案错误解析大病医疗专项附加扣除只能在年度汇算时扣除。9.居民个人取得全年一次性奖金选择单独计税的，在一个纳税年度内只能使用一次。答案正确10.综合所得收入额计算公式中，稿酬所得在减除20%费用后，还按70%计算。答案正确四、计算题（每题10分，共2题，共20分）1.中国居民个人张某2025年取得工资、薪金收入200000元，全年“三险一金”专项扣除合计30000元，全年专项附加扣除：子女教育24000元、住房贷款利息12000元，无其他扣除项目。2025年度已预缴个人所得税11500元。请计算张某2025年度综合所得汇算应退或应补税额。答案应退税额6620元。解析张某综合所得收入额=200000元。专项附加扣除合计=24000+12000=36000元。应纳税所得额2.中国居民个人李某2025年取得工资、薪金收入150000元，全年“三险一金”专项扣除24000元，专项附加扣除为独生子女赡养老人全年36000元，无其他扣除。李某全年工资部分已预缴个人所得税3200元。另李某取得全年一次性奖金40000元，选择单独计税，且已按单独计税办法预缴税款。请计算李某2025年度综合所得汇算应退或应补税额。答案应退税额2300元。解析李某工资、薪金综合所得收入额=150000元。应纳税所得额=150000−60000−五、简答题（每题5分，共2题，共10分）1.简述居民个人无需办理2025年度个