2026年税务稽查应对自查整改培训试题及答案

2026年税务稽查应对自查整改培训试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.根据《税务稽查案件办理程序规定》，税务稽查的基本程序依次为（）。A.选案、检查、审理、执行B.选案、审理、检查、执行C.立案、检查、审理、执行D.选案、检查、执行、审理答案A解析税务稽查工作应当按照确定稽查对象、实施检查、审理、执行等程序分工负责，互相配合，互相制约。2.纳税人接到《税务检查通知书》后，下列做法正确的是（）。A.以负责人出差为由拒绝接受检查B.安排财务人员配合提供账簿、凭证等涉税资料C.将部分敏感资料提前转移D.要求稽查人员必须出具搜查令后方可进入财务室答案B解析纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。3.税务稽查中，纳税人因偷税被税务机关追缴税款、加收滞纳金，并处罚款的，下列说法正确的是（）。A.滞纳金可以超过税款本金B.罚款一律按不缴或者少缴税款2倍处罚C.税收滞纳金不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除D.缴纳罚款后可以不再补缴税款答案C解析税收滞纳金属于行政性质的支出，根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时不得扣除。罚款幅度为不缴或者少缴税款50%以上5倍以下，并非一律2倍。4.纳税人在稽查实施阶段主动补缴税款并缴纳滞纳金，同时主动消除违法行为危害后果的，税务机关在行政处罚时（）。A.一律不予处罚B.可以从轻或者减轻处罚C.必须从重处罚D.只能按最高倍数处罚答案B解析根据《行政处罚法》关于从轻、减轻处罚的规定，主动消除或者减轻违法行为危害后果的，可以从轻或者减轻处罚。5.下列不属于税务稽查范围的是（）。A.纳税人因申报错误少缴税款的行为B.扣缴义务人未按规定代扣代缴个人所得税C.公安机关侦查普通刑事犯罪中的资金流水D.骗取出口退税的行为答案C解析税务稽查的对象是与税收征收管理相关的违法行为。公安机关侦查普通刑事犯罪不属于税务稽查的法定范围。6.税务稽查审理环节的主要任务是（）。A.送达《税务处理决定书》B.对检查认定的事实、证据、程序、法律适用等进行审核C.强制划扣纳税人银行存款D.选择稽查对象答案B解析审理环节是对稽查实施环节收集的证据、认定的事实、适用法律以及办案程序等进行全面审核，提出审理意见。7.纳税人对税务稽查局作出的《税务行政处罚决定书》不服的，可以依法（）。A.直接向上一级税务机关申请行政复议，不得提起行政诉讼B.先缴纳罚款后才可以申请复议C.自知道该行政行为之日起60日内申请行政复议，或者依法提起行政诉讼D.只能通过信访途径反映答案C解析对税务行政处罚不服，纳税人可以选择申请行政复议或提起行政诉讼，两者之间的关系需根据纳税争议和处罚争议的具体性质判断。处罚争议不必须“先缴款后复议”。8.企业开展自查整改时发现以前年度有少计收入的情况，正确的处理方式是（）。A.在当年账面冲减成本补齐即可，不必更正以前年度申报B.依法更正申报，补缴税款并按规定缴纳滞纳金C.只要稽查未发现就不予处理D.直接将少计收入补在当期并自行冲抵亏损答案B解析自查发现问题应依法更正原申报所属期，补缴相应税款并按规定加收滞纳金，不能随意在当期调节。9.下列关于税收滞纳金计算起止时间的说法，正确的是（）。A.自税款法定缴纳期限届满次日起至实际缴纳税款之日止B.自税务机关检查之日起至实际缴纳税款之日止C.自稽查立案之日起至实际缴纳税款之日止D.自纳税人申报之日起至实际缴纳税款之日止答案A解析税收滞纳金从税款缴纳期限届满次日起计算，到实际缴纳或者解缴税款之日止。10.税务机关在稽查中发现企业涉嫌犯罪的，应当（）。A.仅作出行政处罚即可，无需移送B.依法移送司法机关，并按规定处理行政处理与移送的关系C.先对企业负责人采取人身强制措施D.直接吊销企业营业执照答案B解析涉嫌犯罪的，税务机关应当依法移送公安机关，同时依法作出税务处理决定。是否追究刑事责任由司法机关依法认定。11.纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金、接受行政处罚的，对其刑事责任的处理为（）。A.应当追究刑事责任B.一律不追究刑事责任C.除五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的外，不予追究刑事责任D.免予纳税但不能免除罚款答案C解析刑法第201条规定，符合条件并补缴税款、滞纳金、接受行政处罚的，不予追究刑事责任，但前提是五年内没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予两次以上行政处罚。12.税务稽查案件办理过程中，检查人员与纳税人有利害关系可能影响公正执法的，纳税人的合法权利是（）。A.无权要求回避B.可以口头或书面申请该人员回避C.只能事后投诉D.必须由局长亲自转办答案B解析纳税人有权依法申请有利害关系的检查人员、审理人员等回避。13.下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.税务稽查罚款B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.符合规定的职工教育经费答案D解析职工教育经费在规定的扣除比例内可以税前扣除，税务罚款、滞纳金、未经核定的准备金不得税前扣除。14.纳税人对税务机关作出的征税行为不服申请行政复议的，提出申请前应当（）。A.先缴足税款及滞纳金或者提供相应担保B.先缴纳罚款C.先签署认错承诺书D.直接向法院起诉答案A解析对征税行为提起税务行政复议，必须先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在60日内申请复议。15.“首违不罚”原则在税务行政处罚中的适用前提不包括（）。A.首次发生B.危害后果轻微C.在税务机关发现前主动改正或者在责令限期内改正D.涉及偷税、逃税等较严重违法行为答案D解析首违不罚一般适用于违法情节轻微、尚未造成危害后果且符合清单列举的轻微违法行为。偷税、逃税等严重违法情形一般不适用。二、多项选择题（每题4分，共20分）1.税务稽查人员实施检查时，可以依法采取的措施包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料C.经法定程序批准，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户D.询问纳税人与纳税有关的问题和情况答案ABCD解析上述均属于法律赋予税务机关的税务检查职权，但不同措施适用不同程序条件，如查询账户需按规定批准。2.企业进行税务自查整改时，下列做法正确的有（）。A.对照稽查重点科目逐项排查收入、成本、费用及发票风险B.发现少缴税款后主动更正申报并补缴税款、滞纳金C.对不能准确把握的政策问题，向主管税务机关咨询并形成书面记录D.为免被追责，直接销毁存在瑕疵的原始凭证答案ABC解析销毁会计凭证可能构成隐匿、故意销毁会计凭证账簿罪或导致更为严重的法律后果，属高风险行为。3.下列属于税务稽查中常见涉税风险点的有（）。A.隐匿销售收入、账外经营B.取得虚开增值税专用发票C.不应作进项税额转出而作转出D.利用关联交易不合理转让定价答案ABD解析A、B、D属于常见高风险点。C选项中“不应作而作”属于多缴税款方向，并非典型少缴税款风险，但实践中如果为税负调节目的操作可能引发其他风险，需实事求是判断。4.企业在接受税务稽查时的合法权利义务包括（）。A.依法配合检查，提供真实、完整资料B.对检查发现的违法事实有权陈述、申辩C.对拟作出的行政处罚有权要求听证（符合条件时）D.可以拒绝在《税务稽查工作底稿》等文书上签字答案ABC解析纳税人可在底稿上签署意见，但不能以拒绝签名为由对抗法定程序。拒绝签字的，稽查人员可以注明情况并由见证人签字。5.关于税务稽查中证据的取得与固定，下列说法正确的有（）。A.电子证据应当符合法律规定的取证程序B.账簿、凭证等书证应当取得与原件核对无误的复印件C.证人证言应当由证人核对无误后签字或盖章D.通过严重违反法定程序收集的物证不得作为定案依据答案ABCD解析证据的合法性、真实性、关联性是定案的基础，违反法定程序取得的证据不得作为认定案件事实的根据。三、判断题（每题1分，共15分）1.税务稽查只能针对纳税人，不能针对扣缴义务人。答案错误2.对于稽查中发现的少缴税款行为，只要补缴税款和滞纳金，一律不再处以罚款。答案错误3.纳税人自行发现少缴税款并主动补缴的，依法仍可能加收滞纳金。答案正确4.纳税人在收到税务稽查通知后，可以委托税务师事务所等专业机构协助开展自查整改。答案正确5.稽查人员调取账簿资料时，可以不经任何手续直接带走原件。答案错误6.企业对税务机关作出的行政处罚不服的，可以直接提起行政诉讼。答案正确7.税收违法“黑名单”制度只针对达到重大税收违法失信案件标准的纳税人。答案正确8.稽查期间纳税人主动补缴税款并消除违法行为危害后果的，属于法定的从轻、减轻处罚情节。答案正确9.税务稽查处罚决定作出后，纳税人即使申请行政复议或提起诉讼，行政处罚决定也一律停止执行。答案错误10.对偷税行为追征税款、滞纳金，不受追征期限制。答案正确11.企业因计算失误少缴税款的，属于偷税，必须处以罚款。答案错误12.纳税人拒绝配合税务稽查、隐瞒真实情况的，税务机关有权依法处以罚款，影响纳税信用评价。答案正确13.税收自查指导中的非主观故意、积极整改等情节，可以作为处罚裁量的考量因素。答案正确14.税务机关依法进行税务检查时，有关部门和单位应当支持、协助。答案正确15.稽查案件审理人员可以直接参与本案件的处理决定与罚款数额确定。答案错误四、简答题（每题10分，共20分）1.企业如何系统开展税务稽查应对前的自查整改？请简述至少五个环节。答案（1）成立由财务负责人、税务主管及外部顾问组成的自查工作小组，明确责任分工。（2）结合行业特点与以往预警信息，筛选收入确认、成本费用、发票、关联交易、优惠政策适用等重点科目。（3）对照税法规定复核账簿、凭证、申报表和合同等资料的完整性、一致性。（4）对发现的疑点进行分类：能直接判断的少缴税款事项，及时更正申报并补缴税款及滞纳金；政策理解不一的，与主管税务机关沟通确认。（5）规范留存自查底稿、计算过程、沟通记录等证据，作为后续应对的材料依据。（6）整改完毕后建立长效税务合规机制，完善内控流程并组织人员培训。2.简述纳税人对税务稽查处理决定不服时的