2026年非税收入管理政策考核试题及答案

2026年非税收入管理政策考核试题及答案第一部分单项选择题1.根据2026年非税收入管理最新政策指引，非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。下列哪项不属于非税收入的主要范畴？A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.国有企业所得税收入2.2026年深化预算管理制度改革中，明确要求强化非税收入的预算管理。关于非税收入预算编制的原则，下列说法正确的是？A.综合预算、收支平衡B.以收定支、专款专用C.经常性与专项性相结合，以经常性为主D.仅列入政府性基金预算，不列入一般公共预算3.在2026年推广的“数字财政”非税收入管理系统中，电子票据的法律地位得到了进一步确认。根据《财政票据管理办法》及相关修订，电子财政票据与纸质财政票据具有何种法律效力？A.电子票据仅作为报销参考，法律效力低于纸质票据B.电子票据与纸质票据具有同等法律效力C.电子票据需加盖打印件公章后才具备法律效力D.电子票据法律效力取决于收款单位级别4.关于行政事业性收费项目的设立管理，2026年政策继续严格执行审批制度。下列哪种行政事业性收费项目的设立权限属于中央和省两级？A.高等学校学费B.证书工本费C.所有行政事业性收费项目D.只涉及行政许可的收费5.某行政机关在2026年执收过程中，发现某企业未按时缴纳国有土地使用权出让收入。根据非税收入滞纳金管理的相关规定，每日加收的滞纳金比例为多少？A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之三6.2026年政策强调非税收入资金的“直达机制”。对于中央财政直接下达地方的转移支付资金中涉及的非税收入，其监管重点在于？A.资金是否及时足额拨付至项目单位B.资金是否在地方政府账户沉淀C.资金是否严格按照规定的用途使用，严禁截留挪用D.资金是否主要用于地方政府基建支出7.下列哪项收入属于政府非税收入中的“国有资源有偿使用收入”？A.行政单位出租办公用房取得的收入B.出租汽车经营权有偿出让收入C.罚款收入D.捐赠收入8.根据最新的非税收入收缴电子化管理规范，缴款人通过线上渠道缴纳非税收入时，生成的核心凭证是？A.非税收入一般缴款书B.非税收入专用票据C.资金往来结算票据D.非税收入缴款告知单9.2026年清理规范收费基金的重点工作中，明确要求取消一批不合理收费。下列哪种行为是被政策严格禁止的？A.将取消的行政事业性收费转为经营服务性收费B.降低收费标准C.实行收费目录清单管理D.对小微企业减免收费10.关于彩票公益金的管理，下列说法符合2026年相关政策规定的是？A.彩票公益金全部用于中央级支出B.彩票公益金应专项用于社会福利、体育等社会公益事业，不用于平衡一般公共预算C.彩票公益金可以用于发放公务员津贴补贴D.彩票公益金的管理不需要向社会公开11.在非税收入核算中，国有资本经营预算收入主要来源是？A.行政事业性收费B.国有独资企业按规定上缴国家的利润C.罚没收入D.住房公积金增值收益12.2026年，为进一步优化营商环境，政府在非税收入管理方面推行了“主动服务”模式。这主要体现在？A.增加收费项目B.提高滞纳金比例C.推广“非接触式”办税缴费，实现自动申报、自动缴费D.减少信息公开渠道13.某事业单位收到一笔通过政府非税收入管理系统汇缴的款项，该单位应如何进行账务处理？A.直接计入事业收入B.先计入“应缴财政款”，上缴财政后再根据返还情况确认收入C.计入其他收入D.计入经营收入14.关于非税收入票据的保管，根据规定，保存期满需要销毁的票据，由谁负责销毁？A.用票单位自行销毁B.省级以上财政部门委托单位销毁或由财政部门统一销毁C.税务部门销毁D.审计部门监督销毁15.2026年政策明确提出，要建立非税收入征管绩效考核评价体系。考核的核心指标不包括？A.征收率B.入库及时率C.票据使用合规率D.征收人员数量16.罚没收入属于国家所有的收入，其支配权属于？A.执罚单位B.各级人民政府C.财政部门D.国家，由财政部门统筹安排17.下列关于政府性基金管理的说法，错误的是？A.政府性基金实行审批管理B.政府性基金应当纳入政府性基金预算管理C.政府性基金可以附加在税收上一并征收D.政府性基金实行“以收定支、专款专用”18.在2026年的非税收入稽查工作中，重点关注“乱收费”现象。下列哪种情况属于典型的“乱收费”？A.按照省级物价部门批准的标准收取考试费B.强制企业接受指定服务并收费C.对纳入目录清单的收费项目进行公示D.依法没收非法所得19.关于国有资产出租、出借收入的管理，2026年重申的要求是？A.全部留归单位使用，不上缴财政B.扣除相关税费后，全额上缴国库，纳入一般公共预算管理C.按收入总额的50%上缴财政D.纳入单位往来账户核算20.非税收入汇缴专户是财政部门为执收单位设立的，用于？A.储存单位自有资金B.临时归集、记录、核算非税收入款项，并定期划解国库或财政专户的专用账户C.直接办理单位支出业务D.储备预算资金第二部分多项选择题1.2026年非税收入管理政策进一步明确了“收支两条线”管理的深刻内涵，下列哪些内容符合“收支两条线”的要求？A.执收单位征收的非税收入直接或通过汇缴专户定期上缴国库或财政专户B.执收单位的支出由财政部门根据预算和统筹安排的资金拨付C.执收单位可以截留、坐支非税收入D.非税收入与执收单位的支出脱钩，不得挂钩2.根据非税收入的性质和特点，可以将其分为哪些主要类别？A.行政事业性收费收入B.政府性基金收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.国有资本经营收入E.罚没收入F.主管部门集中收入及以政府名义接受的捐赠收入3.2026年，为加强财政票据管理，财政部门大力推广财政电子票据。电子票据的优势包括？A.降低纸张消耗，绿色环保B.提高开票效率，减少排队等待C.便于查询和长期保存，不易丢失D.有效防范假票，加强财务监管E.无需任何系统支持即可使用4.下列哪些情形下，财政部门可以暂停或取消执收单位的执收资格？A.擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准的B.未按规定实行“收支两条线”管理，截留、挪用非税收入的C.违反票据管理规定，丢失、损毁票据造成严重后果的D.依法依规正常履职，但因客观原因导致收入下降的E.拒绝接受财政部门监督检查的5.非税收入的收缴方式主要有哪几种？A.直接缴款B.集中汇缴C.税务部门代征D.单位自行坐支6.关于国有土地使用权出让收入的管理，下列说法正确的有？A.属于政府性基金收入B.全部缴入国库，纳入政府性基金预算管理C.可以用于弥补一般公共预算赤字D.使用范围包括征地和拆迁补偿支出、土地开发支出、支农支出等E.可以由国土资源部门直接留用部分资金7.2026年政策强调非税收入信息的公开透明。需要向社会公开的非税收入信息包括？A.非税收入项目目录B.收费标准和依据C.收取主体和程序D.具体缴款人的账户信息（涉及国家秘密的除外）E.非税收入的使用情况8.执收单位在征收非税收入时，应当遵守的行为规范有？A.向缴款人开具合法的财政票据B.公示收费项目、标准和依据C.不得擅自减免或者缓征非税收入D.不得对缴款人提出与缴费无关的要求E.可以委托无资质的个人代收9.下列关于罚没财物管理的说法，正确的有？A.罚没收入必须全部上缴国库B.执法部门不得截留、私分或者变相私分罚没收入C.罚没财物的处置应当遵循公开、公正、公平的原则D.执法部门可以按比例提取罚没收入作为办案经费E.罚没收入可以用于改善执法人员福利待遇10.在2026年的政策框架下，非税收入退付的审批权限是如何规定的？A.一般由同级财政部门审批B.涉及中央收入的退付需报财政部批准C.因政策性原因需要退付的，必须提供政策依据D.执收单位可以直接办理退付，无需财政审批E.退付资金应当通过原缴款渠道退还11.政府非税收入的设立依据包括？A.法律B.行政法规C.地方性法规D.财政部或省级财政部门制定的规章E.单位内部管理制度12.2026年，针对行业协会商会的收费管理，重点整治的问题包括？A.强制企业入会并收取会费B.利用行政权力搭车收费C.违规开展各类评比达标表彰活动并收费D.只收费不服务E.依据章程合理收取的会费13.下列哪些收入属于国有资源有偿使用收入？A.海域使用金B.探矿权采矿权价款收入C.场地和矿区使用费收入D.出租汽车经营权拍卖收入E.行政单位固定资产处置收入14.非税收入预算执行中，遇到特殊情况需要调整预算的，应当？A.报经本级政府财政部门批准B.报经本级政府批准C.必须在年终进行统一调整D.未经批准不得擅自调整E.可以先调整后报备15.财政部门对非税收入进行监督检查的内容主要包括？A.非税收入政策的执行情况B.非税收入票据的使用和管理情况C.非税收入资金的收纳、划解、核算情况D.非税收入账户的开设和管理情况E.单位内部福利发放情况第三部分填空题1.非税收入是政府财政收入的重要组成部分，其管理应当遵循__________、公开透明、讲求绩效的原则。2.2026年政策明确，除另有规定外，非税收入实行__________管理，由财政部门设立统一的非税收入汇缴专户。3.行政事业性收费必须经过__________和__________两级审批，重要的收费项目需报国务院批准。4.财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，包括__________和__________。5.根据2026年最新的国库集中支付制度改革要求，非税收入应直接缴入__________。6.政府非税收入项目中，__________主要是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。7.罚没收入的执收主体必须是__________。8.对于实行“收支两条线”管理的单位，其所需支出由财政部门通过__________予以安排。9.2026年全面推行的非税收入收缴电子化系统，核心架构包括__________、执收单位端、代理银行端和财政部门端。10.任何单位和个人不得擅自__________非税收入项目、__________收费范围、__________收费标准。11.国有资产收益包括__________有偿使用收入和__________有偿使用收入。12.非税收入票据使用完毕后，填票人员应当按顺序清理票据存根、发票作废联等，经__________复核后，缴回发放票据的财政部门。13.政府性基金预算应当根据__________情况和__________需要编制，做到以收定支。14.缴款人未按照规定期限缴纳非税收入的，执收单位应当责令其限期缴纳，并从滞纳之日起按日加收__________的滞纳金。15.2026年，为进一步规范非税收入征管，建立了__________机制，对重大项目资金进行全程监控。第四部分简答题1.简述2026年非税收入管理政策中关于“全面实施预算绩效管理”的具体要求及其意义。2.结合最新政策，阐述非税收入票据管理中“以票控费、以票管收”的核心理念及实施路径。3.2026年政策对“国有资源（资产）有偿使用收入”的管理重点进行了哪些强化？请列举至少三点。4.请简述非税收入收缴流程中“直接缴款”与“集中汇缴”的区别及适用场景。第五部分计算与分析题1.案例背景：某市属事业单位A（全额拨款）在2026年度发生以下经济业务：(1)收到行政事业性收费收入50万元，已全额上缴财政国库。(2)收到国有资产出租收入20万元，该单位未及时上缴，直接用于单位职工福利支出。(3)代政府收取一项政府性基金100万元，按规定应上缴国库，实际已上缴80万元，剩余20万元留在单位账户。(4)在开展业务活动中，领用财政票据50本，其中2本因保管不善遗失。要求：(1)请根据非税收入管理政策，分析事业单位A在上述业务中存在的违规行为。(2)计算该单位应补缴财政的非税收入金额。(3)假设该单位违规使用的资金需追回，并处以违规金额10%的罚款，请计算应追回资金及罚款总额（列示计算过程）。(4)针对票据遗失问题，该单位应采取何种补救措施？2.案例背景：某企业2026年3月应缴城市基础设施配套费（政府性基金）200万元。由于资金周转困难，该企业于4月10日才缴纳该笔款项。根据相关规定，该项费用的缴纳期限为3月31日之前，逾期按日加收万分之五的滞纳金。要求：(1)请列出滞纳金计算的标准公式。(2)计算该企业应缴纳的滞纳金金额。（假设2026年4月1日至4月10日均需计算滞纳金，共计10天）(3)若该企业对滞纳金征收有异议，提出行政复议或诉讼的时限是如何规定的？3.综合分析题：2026年，国家发改委、财政部联合发文，要求进一步规范行业协会商会收费管理。某行业协会B在检查中被发现存在以下情况：(1)强制会员企业缴纳“赞助费”50万元，用于协会办公楼装修。(2)将本应由协会承担的税费转嫁给会员企业。(3)举办评比活动，向获奖企业收取“奖牌制作费”10万元，且未在收费目录中列示。要求：(1)请结合非税收入及社会组织管理政策，分析协会B上述三种行为的性质。(2)针对上述违规行为，相关部门应采取哪些监管措施？(3)从“放管服”改革和优化营商环境的角度，分析规范行业协会收费的重要性。第六部分论述题1.结合2026年深化预算管理制度改革的背景，论述如何通过加强非税收入管理，提升国家财政治理能力和现代化水平。要求内容涵盖：法治化建设、数字化管理、监督体系构建三个方面。2.2026年，全球及国内经济形势依然复杂多变。在此背景下，政府非税收入政策如何发挥逆周期调节作用，同时确保不增加市场主体负担？请结合具体政策措施进行论述。第七部分参考答案与详细解析第一部分单项选择题1.D解析：国有企业所得税属于税收范畴，不属非税收入。2.A解析：非税收入作为财政收入的重要组成部分，必须纳入预算管理，遵循综合预算、收支平衡的原则。3.B解析：《财政票据管理办法》明确规定，电子财政票据和纸质财政票据具有同等法律效力。4.C解析：行政事业性收费项目实行中央和省两级审批管理制度。5.B解析：根据《非税收入管理条例》等相关规定，滞纳金通常按日加收万分之五。6.C解析：直达机制的核心是资金直达基层，重点在于资金使用的规范性和效率，严禁截留挪用。7.B解析：出租汽车经营权有偿出让属于利用国有资源（特许经营权）取得的收入，属于国有资源有偿使用收入。A项属于国有资产有偿使用收入。8.A解析：非税收入一般缴款书是非税收入收缴的核心凭证。9.A解析：严禁将取消的行政事业性收费转为经营服务性收费，这是清理规范收费的红线。10.B解析：彩票公益金属于专项资金，专款专用，不得用于平衡一般财政预算或发放津贴补贴。11.B解析：国有资本经营预算收入主要来源于国有企业上缴的利润、股利股息等。12.C解析：“非接触式”服务、自动申报缴费是2026年优化营商环境的典型措施。13.B解析：事业单位收到非税收入，应先上缴财政，待财政核拨后确认事业收入或其他收入。14.B解析：票据保存期满销毁需经省级以上财政部门批准或委托，不得自行销毁。15.D解析：考核指标侧重于效率和质量，而非人员数量。16.D解析：罚没收入归国家所有，由财政部门统筹安排。17.C解析：政府性基金不得附加在税收上征收，具有独立性。18.B解析：强制服务并收费是典型的乱收费行为。19.B解析：国有资产出租收入实行“收支两条线”，扣除税费后全额上缴。20.B解析：汇缴专户主要用于归集、记录和划解资金。第二部分多项选择题1.ABD解析：C项截留坐支违反“收支两条线”规定。2.ABCDEF解析：全选项均为非税收入的合法分类。3.ABCD解析：E项错误，电子票据需要系统支持。4.ABCE解析：D项属正常情况，不应处罚。5.ABC解析：直接缴款、集中汇缴、税务代征是主要方式。坐支是违规行为。6.ABD解析：C项错误，专款专用；E项错误，全部缴入国库。7.ABCE解析：D项涉及商业秘密和个人隐私，不应公开具体账户信息。8.ABCD解析：E项错误，不得委托无资质个人。9.ABC解析：D、E项违反罚没收入“收支脱钩”原则。10.ABC解析：D项错误，非税收入退付通常需财政部门审批。11.ABCD解析：E项单位内部制度不能作为设立非税收入的法律依据。12.ABCD解析：E项合规，不属于整治范围。13.ABCD解析：E项属于国有资产处置收入，不完全是国有资源有偿使用收入（虽然有交叉，但在分类上处置属于资产处置）。14.ABD解析：C项错误，特殊情况可调整。15.ABCD解析：E项福利发放不属于非税收入直接监管范畴，但可能涉及资金用途检查。第三部分填空题1.依法征收2.收支两条线3.国务院；省级政府4.非税收入一般缴款书；非税收入专用票据5.国库单一账户6.行政事业性收费7.具有行政执法权的国家机关8.预算9.缴款人端10.设立；扩大；提高11.国有资源；国有资产12.财务机构或票据专管员13.收入；支出14.万分之五15.阳光运行/全过程监控第四部分简答题1.答案要点：(1)要求：将非税收入全面纳入绩效管理范围，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的全过程管理链条；设定关键绩效指标（KPI），关注征收效率、政策效应和资金使用效益。(2)意义：提高财政资源配置效率和使用效益；增强政府公信力和执行力；推动非税收入从“重征收”向“重管理、重绩效”转变。2.答案要点：(1)理念：通过票据的发放、使用、核销环节来控制和监督非税收入的收取过程，确保“以票控费、以票管收、票款同行”。(2)路径：严格票据领用核销制度，实行限量发放、验旧领新；推广电子票据，实现开票、收款、入账、查验全流程电子化监控；建立票据与资金的自动核对机制，杜绝大头小尾、阴阳票据。3.答案要点：(1)建立健全国有资源有偿使用制度，推进市场化配置，杜绝随意减免。(2)完善国有资产出租、出借、处置的公开竞价机制，确保收入应收尽收。(3)加强收益监管，明确国有资源（资产）有偿使用收入必须全额上缴国库，纳入预算管理，严禁隐瞒、截留。4.答案要点：(1)区别：直接缴款：缴款人直接将款项缴入财政专户或国库，执收单位只开票不经手现金。集中汇缴：缴款人将款项缴给执收单位，由执收单位汇总后定期缴入财政专户或国库。(2)适用场景：直接缴款：适用于大额、零星分散且具备线上支付条件的非税收入。集中汇缴：适用于现场执收、不便由缴款人直接缴纳或发生频率极高、单笔金额极小的零星收入。第五部分计算与分析题1.解析与答案：(1)违规行为：国有资产出租收入20万元未上缴财政，直接用于福利支出（违反收支两条线）。政府性基金截留20万元（违反收入全额上缴规定）。财政票据保管不善遗失（违反票据管理规定）。(2)应补缴金额：20万(3)追回及罚款：追回资金：20万罚款计算依据：通常针对违规使用的资金或截留资金进行处罚。假设对截留挪用的40万元全额处以10%罚款（具体视地方裁量权，此处按违规资金总额算）。罚款金额：40万总计：20+(注：实务中可能仅对挪用部分罚款，此处按典型处理逻辑)(4)补救措施：立即向财政部门报告票据遗失情况并登报声明作废。查明原因，追究相关人员责任。接受财政部门的处罚。2.解析与答案：(1)滞纳金计算公式：滞(2)计算：应缴费额：200万元比例：0.05%（万分