2026年非税收入收缴管理规范模拟试卷及答案

2026年非税收入收缴管理规范模拟试卷及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.下列各项中，属于政府非税收入的是（）。A.税收收入B.政府性基金收入C.国债发行收入D.单位经营性收入答案B2.政府非税收入收缴管理应当纳入（）管理。A.预算外资金B.单位自收自支C.财政预算D.上级补助收入答案C3.非税收入收缴实行“单位开票、银行代收、财政统管”模式，体现的核心原则是（）。A.收支挂钩B.收缴分离、票款分离C.先支出后征收D.单位自主支配答案B4.执收单位依法收取的非税收入，应当在规定期限内（）。A.暂存本单位实有资金账户B.全额上缴国库或财政专户C.直接抵顶本单位支出D.转入工会账户管理答案B5.下列哪项不属于非税收入收缴方式？（）A.直接缴库B.集中汇缴C.税务部门代征D.坐收坐支答案D6.财政部门设立的非税收入汇缴结算账户，主要用途是（）。A.存放执收单位自有资金B.归集、记录、结算非税收入资金C.发放单位职工工资D.支付单位日常运转经费答案B7.非税收入一般缴款书属于（）。A.税务发票B.财政票据C.商业凭证D.自制收款收据答案B8.执收单位征收非税收入，应当依法使用（）。A.增值税发票B.财政部门统一印制的财政票据C.自制收费收据D.往来结算收据答案B9.非税收入的缓缴、减缴、免缴，应当由（）。A.执收单位负责人自行决定B.业务经办人员根据缴款人申请办理C.法律、法规规定的机关或财政部门按权限依法审批D.执收单位主管部门直接审批答案C10.根据收支两条线管理要求，执收单位的支出应当通过（）。A.非税收入收缴后直接返还安排B.部门预算统筹安排C.收取多少支出多少D.上级部门专项拨付答案B11.罚没收入依法属于（）。A.单位自有资金B.政府非税收入C.税收收入D.社会捐赠资金答案B12.国有土地出让收入、矿产资源专项收入等国有资源有偿使用收入，应当（）。A.全额上缴财政B.由执收单位留作事业发展基金C.由主管部门统一安排使用D.按比例返还执收单位发放福利答案A13.下列缴款方式中，符合非税收入收缴电子化管理要求的是（）。A.缴款人通过网上银行或手机银行缴款B.缴款人将现金直接交给执收单位经办人员C.缴款人将款项转入执收单位个人账户D.缴款人以实物抵顶缴款答案A14.各级财政部门对非税收入收缴管理情况实施（）。A.年度结束后一次性抽查B.日常监督和专项检查C.不需要监督检查D.仅由执收单位自查答案B15.执收单位隐匿、转移、截留非税收入的，应当依法（）。A.只作内部通报批评B.追缴资金并依法处理相关责任人员C.将该资金转为单位其他收入D.不予追究答案B16.财政电子票据与纸质财政票据的法律效力（）。A.电子票据效力低于纸质票据B.二者具有同等法律效力C.纸质票据效力更高D.电子票据仅作备查使用答案B17.政府性基金收入属于（）。A.政府非税收入B.税收收入C.单位经营收入D.预算外收入答案A18.非税收入退付应当按照法定程序，经审核批准后（）。A.由执收单位直接用现金退付B.由财政部门从国库或财政专户依法退付C.用下一期非税收入抵顶D.由代收银行自行决定退付答案B19.下列做法中，符合非税收入管理要求的是（）。A.依法征收、应收尽收B.随意减免应当收取的非税收入C.将非税收入直接用于发放奖金D.私设“小金库”存放非税收入答案A20.非税收入收缴管理中，下列哪项不属于执收单位的职责？（）A.依法向缴款人开具财政票据B.按规定及时足额上缴非税收入C.自行制定非税收入收费项目和标准D.配合财政部门做好收缴核算工作答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于政府非税收入范围的有（）。A.政府性基金收入B.行政事业性收费收入C.罚没收入D.国有资源有偿使用收入答案A、B、C、D解析上述收入均属于除税收以外，依法取得的政府非税收入。2.非税收入收缴管理应当遵循的基本原则包括（）。A.依法征收B.规范透明C.高效便民D.执收单位自主定价答案A、B、C解析非税收入收费项目和标准应当依法设立，执收单位不得自主定价，D项错误。3.下列有关财政票据管理的说法，正确的有（）。A.财政票据是财务收支和会计核算的法定凭证B.财政电子票据与纸质财政票据具有同等法律效力C.任何单位和个人不得转让、出借、代开财政票据D.执收单位可以自行印制财政票据答案A、B、C解析财政票据由财政部门统一管理，执收单位不得自行印制，D项错误。4.下列行为中，违反非税收入收缴管理规定的有（）。A.截留应当上缴国库的非税收入B.未经批准擅自减免非税收入C.将非税收入坐支用于单位日常支出D.按照规定及时足额上缴非税收入答案A、B、C解析截留、擅自减免、坐支非税收入均属违规行为，D项为合规做法。5.直接缴库方式的特点包括（）。A.缴款人直接将款项缴入国库或财政专户B.减少资金在执收单位停留C.有利于提高缴库效率D.完全不需要财政部门监督管理答案A、B、C解析直接缴库仍需财政部门监督管理，D项错误。6.根据规定，政府非税收入的征收方式主要包括（）。A.法定征收B.委托征收C.执行单位自行决定征收D.随意收取答案A、B解析非税收入征收应当依法确定征收方式，执收单位不得自行决定或随意收取。7.财政专户管理的要求包括（）。A.严格执行国库集中收缴制度B.不得违规设立财政专户C.定期核对账目，确保资金安全D.将非税收入长期滞留专户不缴库答案A、B、C解析非税收入应当及时足额缴库，不得长期滞留财政专户，D项错误。8.下列情形中，可以依法办理非税收入退付的有（）。A.误征误缴B.政策调整需要退还C.缴款人依法提出申请且符合规定D.执收单位负责人自行决定退还答案A、B、C解析退付应当依法定程序和权限办理，执收单位负责人不得自行决定退还。9.财政部门对非税收入收缴情况实施监督检查的内容包括（）。A.财政票据使用管理情况B.非税收入入库情况C.执收单位是否存在违规减免、截留行为D.执收单位内部人事任免事项答案A、B、C解析人事任免不属于非税收入监督检查范围。10.下列各项中，属于“收支两条线”管理要求的有（）。A.非税收入全额上缴财政B.支出通过部门预算统筹安排C.不得将非税收入与执收单位支出直接挂钩D.允许执收单位从收缴款中坐支答案A、B、C解析“收支两条线”要求收入全额上缴、支出预算安排，严格禁止坐支。三、判断题（每题1分，共10分）1.非税收入可以由执收单位自行安排使用，不必上缴财政。答案错误2.财政电子票据与纸质财政票据具有同等法律效力。答案正确3.执收单位可以自行印制非税收入财政票据。答案错误4.非税收入的缓缴、减缴、免缴必须依法审批，不得由执收单位自行决定。答案正确5.政府性基金收入属于政府非税收入。答案正确6.任何单位和个人有权向财政部门举报非税收入收缴管理中的违法行为。答案正确7.集中汇缴是指执收单位先收取款项，再按规定期限汇总缴入国库或财政专户。答案正确8.土地出让收入不属于政府非税收入。答案错误9.财政部门可以在非税收入收缴后直接将收入返还执收单位用于人员经费。答案错误10.执收单位不得将非税收入用于平衡本单位经费预算。答案正确四、简答题（每题10分，共20分）1.简述非税收入收缴管理应当遵循的主要原则。答案非税收入收缴管理应当遵循以下主要原则：一是依法征收，取得非税收入必须有法定依据；二是应收尽收，不得随意减免或者缓收；三是纳入预算管理，非税收入按规定及时足额缴入国库或财政专户；四是收缴分离、票款分离，执收单位不得直接坐支；五是收支两条线，执收单位支出通过部门预算统筹安排；六是规范、透明、高效，确保征收和入缴全过程公开可监督。2.简述财政电子票据在非税收入收缴管理中的主要作用。答案财政电子票据在非税收入收缴管理中的作用主要有：一是实现财政票据从开具、缴款到核销的全流程电子化，提高征收和缴库效率；二是降低纸质票据印制、保管、运输等征收成本；三是强化财政部门对非税收入收缴全过程的实时监控，防范截留、坐支、伪造票据等违规行为；四是方便缴款人缴款、获取和保存票据，提升政务服务便利化水平；五是有助于缴款信息与入库信息的自动比对，保障非税收入及时足额缴库。五、案例分析题（每题20分，共20分）某市自然资源部门在征收采矿权出让收益时，将收取的300万元款项存入本单位实有资金账户，未按规定上缴国库，并将其中40万元用于弥补本单位办公经费不足。财政部门在监督检查中发现该问题。问题：（1）该单位收取的采矿权出让收益属于什么性质的收入？应当如何管理？（8分）（2）该单位的做法违反了哪些规定？财政部门应当如何处理？（12分）答案：（1）采矿权出让收益属于政府非税收入中的国有资源有偿使用收入。对这类收入，应当按照规定通过非税收入收缴系统全额上缴国库，纳入财政预算管理，不得存入单位实有资金账户，不得截留、坐支或者挪用。（2）该单位的做法违反了非税收入收缴管理和收支两条线管理的规定，属于截留、坐支政府非税收入的违法行为。具体表现为：未按规定上缴国库，擅自存入单位实有资金账户，并将部分收入直接用于本单位支出。财政部门应当依法责令该单位限期改正，追缴300万元