财政与金融教案

第一章财政导论

［教学目的］:了解财政产生的政治经济条件和发展历史

［教学重点］:熟悉财政和公共财政的概念和特征

［教学难点］:掌握市场经济条件下财政的职能和作用

［教学方法］:讲授法、案例法

［教学步骤与内容］:

第一节财政的概念及其特征

一、现实生活中的财政现象

二、财政的概念和特征

财政是以国家为主体，通过政府收支活动，笑中一部分社会资源，用于履行

政府职能和满足社会公共需要的经济活动。可以从以下几个方面进行理解：

1.财政分配的主体是国家

(1)财政分配以国家为前提

(2)在财政分配中，国家总是处于主动的支配地位

(3)财政分配是以国家制定的法律制度为依据进行的

2.财政分配的对象是社会产品

财政收入中既包含剩余产品价值(M)部分，也包含劳动者个人收入(v)部分。

3.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要

4.财政是一种集中性的、全社会范围内的分配

5.财政分配是一种无偿性的分配

第二节财政的产生与发展

一、财政的产生

财政的产生必须具备两个最基本的条件：一个是经济条件；另一个是政治条

件。

二、财政的发展

1.奴隶制国家财政

2.封建制国家财政

3.资本主义国家财政

4.社会主义国家财政

第三节公共财政

一、公共财政的概念

公共财政是为市场提供公共物品和服务的政府分配行为。它是与市场经济相

对应的特有的财政模式，是国家财政的一种具体存在形态。

它起源于西方市场经济国家，是与市场经济相适应的财政类型。

二、公共财政的基本特征

1.公共财政是弥补市场失效的财政

2.公共财政必须为市场活动提供一视同仁的服务

3.公共财政具有非市场营利的性质

4.公共财政是法治化的财政

三、公共财政的主要职责

公共财政职责以保证社会公共需要为核心。

社会公共需要：

第一层次，完全的社会公共需要。

第二层次，准社会公共需要。

第三层次，视同社会公共需要。

四、我国由建设型财政向公共财政的转变

立足我国国情，中央和地方财政按照“广覆盖、保基本、多层次、可持续”

的原则。

增加对公共服务领域的投入，优先保障和改善民生，向社会主义新农村建设

倾斜，向社会事业发展的薄弱环节倾斜，向困难地区、基层和群众倾斜。

重点加大在“三农”、教育、科技、就业、社会保障、医疗卫生、住房保障、公

益文化、生态环境、节能减排等方面的投入，稳步推进民生保障体系建设。

第四节财政的职能

一、财政的资源配置职能

1.资源配置职能含义

2.财政配置资源存在的必要性

3.财政配置资源的内容

（1）涉及社会总资源的划分比例。

（2）涉及政府部门内部资源配置。

（3）涉及非政府部门内部的资源配置。

4.财政配置资源的手段

财政主要通过支出和税收等手段来决定和影响资源的流量及流向。

另外，财政配置资源的手段还包括补贴、国债、财政规章等手段。

二、财政的公平分配职能

L公平分配职能含义

就是指运用各种财政手段调节收人和财富的分配，使之符合社会公认的公平

或公正分配状态的功能。

2.财政公平分配的准则

（1）保证生存权准则

（2）效率优先，兼顾公平准则

（3）共同富裕准则

3.财政公平分配职能的必要性

（1）人们收入能力的差别很容易导致分配不公。

（2）市场分配并不能照顾无收入能力者。

（3）经济机会不均等导致分配不公。

4.实现公平分配的财政手段

（1）制定公平的财政制度。

（2）合理运用累进的个人所得税。

（3）通过转移支付对低收入者或无收入者进行补贴。

（4）对低收入者或无收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴。

三、财政稳定经济的职能

1.稳定经济职能的含义

（1）充分就业。（2）物价稳定。（3）适度的经济增长。（4）国际收支平衡。

2.财政稳定经济的必要性

3.实现经济稳定的财政手段

（1）通过财政预算收支进行调节。

（2）通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。

（3）财政政策和其他政策配合的调节。

［课后记］:

［作业批改及效果］:

第二章财政支出

［教学目的］:了解财政支出的意义和支出形式。

［教学重点］:熟悉财政支出的原则和分类

［教学难点］:掌握财政支出的概念、规模变动及结构变化。

［教学方法］:讲授法、案例法

I教学步骤与内容］:

第一节财政支出的概念与分类

一、财政支出的概念及形式

1.财政支出的概念

财政支出又称预算支出，是指国家把通过预算收入的资金，按照一定的方式

和渠道，有计划地进行分配的过程，它是整个财政分配活动的第二个阶段，是实

现政府职能的财力保证。

2.财政支出形式

（1）无偿拨款方式

（2）有偿贷款方式

二、财政支出的分类

1.按财政支出功能分类

2.按财政支出经济分类

3.按财政支出的经济性质分类

（1）购买性支出

购买性支出是指政府在商品劳务市场购买商品和劳务的支出，包括购买进行

日常政务活动所需要的政府各部门的或用于进行国家投资所需要的商品和劳务

的支出。

（2）转移性支出

转移性支出是指政府不获得直接的经济利益补偿的单方面支出，这类支出主

要有社会保障支出、各种财政补贴、捐赠支出和债务利息支出等。

（3）购买性支出与转移性支出的区别

①作用不同。

②遵循的原则和市政府的效益约束不同。

③对微观经济主体的效益约束不同。

4.按财政支出与国家职能的关系分类

（1）经济建设支出

（2）社会文教支出

（3）行政管理支出

（4）国防支出

（5）其他支出

第二节财政支出的原则

财政支出的原则:指政府在安排和组织财政支出的过程中应遵循的基本准

则。

一、支出总量与国力相适应的原则

1.坚持量入为出的理财思想

2.以满足社会公共需要为目标

3.以实现经济稳定运行为调控目标

二、优化支出结沟的原则

1.正确处理购买性支出与转移性支出的关系

2.正确处理投资性支出与公共消费性支出的关系

三、讲究支出效益的原则

1.健全预算制度，硬化预算约束

2.完善财经制度，强化财经纪律

3.注意运用提高支出效益的方法

第三节财政支出的规模及其影响因素

一、财政支出规模的变化趋势

财政支出的不断增长，是一种带有规律性的历史趋势。

1.财政支出的绝对增长

2.财政支出的相对增长

二、影响财政支出规模的因素分析

1.经济因素

主要是指一国的经济发展水平和相应的经济体制。

2.政府对经济的干预程度

3.政治性因素

一是政局是否稳定；二是政体结构的行政效率；三是机构设置是否科学。

4.社会性因素

第四节财政支出的结构

一、财政支出结构增长变化的规律性

二、我国财政支出结构的现状

财政支出结构与社会主义市场经济的要求还有诸多不相适应的地方。其主要

表现为：

1.财政支出范围不尽合理

2.财政支出挂钩项目过多

3.财政供养负担过重

三、以社会和谐为取向优化财政支出结构

1.控制行政经费规模，努力降低政府运作成本。

2.增加对农村基础设施的投入。

3.强化社会公共事业和公益事业支出，促进社会公平与和谐。

4.完善政府间转移支付制度，调整财政支出的区域性结构。

案例分析：经国务院批准，财政部和信息产业部联合发出通知，规定自2001

年7月1日起，取消市话初装费、移动电话入网费、农村电话初装费，以及附加

在电话上征收的其他政府基金项目。上述项目收费，源自于20世纪初80年代，

国家为解决邮电通讯的落后状况，缓解邮电通讯建设资金不足而采取的特殊筹资

政策。近几年来，邮电通讯事业有了长足发展，基本满足社会需要，取消其收费

更利于呼电通讯事业的健康发展。据估算，取消上项收费，一年减轻社会负担约

200亿元。

请分析•：该政策对个人、家庭影响如何？对国家财政将带来怎样的影响？电

信部门的财务状况将发生怎样的变化？

［课后记］:

［作业批改及效果］:

第二章购买性支出

［教学目的］：了解购买性支出对经济的影响。

［教学重点］:熟悉社会消费性支出、政府投资性支出及政府采购的含义。

［教学难点］:掌握各类购买性支出的性质、资金来源、规模分析和管理。

［教学方法］:讲授法、案例法

［教学步骤与内容］:

第一节购买性支出的蹴念

一、定义

购买性支出是指政府为开展政务活动的需要，按照等价交换原则，从市场上

购买商品和劳务而发生的支出。它是政府对经济资源的一种消耗，因此又称消耗

性支出。

分为投资支出和消费支出。

二、对宏观经济的影响

1.政府对商品和劳务的购买增加，将直接推动相关商品和产业的发展。

2.通过财政投入，促进投资环境和生态环境的改善，为国家和地区的经济发

展提供良好的条件。

3.提升国民受教育程度，提高劳动者素质和科技进步，为经济的长远发展奠

定基础。

第二节社会消费性支出

一、行政管理费和国防费

1.行政管理费

行政管理费支出的内容

行政管理费支出规模分析

我国行政管理费规模居高不下的原因分析

我国建国后的五次机构改革

行政管理费增（减）变化及其占财政支出和GDP的比重

项

目行政管理财政支出行政管理费占行政管理费

年

份

费增速增速财政支出比重占GDP的比重

197813.333.04.48.3

198016.7-4.15.41.48

19854.317.86.51.46

199015.89.29.81.63

199519.617.812.81.49

199619.316.313.11.53

19979.316.312.31.53

199816.716.912.31.69

199915.022.111.61.86

200017.222.511.32.00

200122.919.06.41.26

200519.2

2.国防费

国防费的内容构成：

我国国防政策；

影响国防费支出规模得因素；

国际比较。

背景资料：美国的国防预算是如何制定出台

首先由国防部确定预算要求，然后由管理和预算署审查国防部要求并得到总

统的认可。每年年初国会开始举行会议前，总统将国防预算申请提交国会。国会

在每年9月30日以前审查预算申请，并通过相关法案。

二、文科卫事业费支出

1.文科卫支出的经济分析

2.文科卫支出的资金来源分析

教育支出金来源分析

科学研究费支出金来源分析

卫生支出金来源分析

3.国际比较

第三节政府投资性支出

一、政府投资的特点

1.从社会效益和社会成本的角度来安排投资。

2.可以投资大型项目和长期项目。

3.可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。

二、政府投资的地位和作用

1.政府投资在整个国民经济中的地位

2.政府投资的作用

三、政府投资的原则和领域

1.政府投资的原则：

弥补市场失灵、

维护资源配置的效率、

调节宏观经济运行。

2.政府投资的领域：

公益性服务领域、

基础性投资领域。

3.政府采购制度

政府采购制度的含义：

政府采购制度是指各级政府为了开展日常政务活动和为公众提供公共服务，

以公开招标、投标为主要方式从市场上为政府部门或所属公共部门购买商品、工

程和服务的一种制度。

实施政府采购制度的现实意义：

建立政府采购制度是市场经济体制的内在要求

建立政府采购制度是提高财政资金使用效益的需要

建立政府采购制度是改革财政支出方式的需要

建立政府采购制度是防止产生腐败的制度性措施

建立政府采购制度是实现与国际接轨的需要

［课后记］:

［作业批改及效果］:

第四章转移性支付

［教学目的］:了解社会保障支出的含义，资本主义社会保障制度的建立和发展，

税收支出的含义和主要内容。

［教学重点］:熟悉新中国社会保障体系的建立、发展和完善措施，熟悉我国财政

补贴制度存在的问题和财政补贴手段的运用。

［教学难点］:掌握我国当前社会保障体系的主要内容，我国财政补贴的内容。

［教学方法］:讲授法、案例法

［教学步骤与内容］:

第一节社会保障支出

一、社会保障支出和社会保障制度

（一）社会保障支出是指国家为城乡居民在年老、疾病、待业、灾害或者丧

失劳动能力时，以集中或分散形式，提供基本生活保障而安排的有关支出

（-）世界各国社会保障制度的建立和发展

（三）我国社会保障制度的建立和发展

我国社会保障体系的内容：

1.社会保险

2.社会福利

3.社会救助

4.社会优抚

二、我国当前社会保险的主要内容

（一）养老保险

（二）失业保险

（三）医疗保险

（四）工伤保险

（五）生育保险

社会保障体系的继续建设和完善：

1.继续把弥补制度缺失放在首位，完善各项改革措施

2.进一步扩大社会保险覆盖范围

3.从低到高，稳步提高保障水平

4.努力扩大社保基金的筹集渠道，加大对社保基金的监管力度

5.继续加强社会保障公共服务体系建设

6.加快完善社会保障制度法律体系

7.加强社会保障措施的宣传和指导

8.积极发挥商业保险的补充作用

第二节财政补贴

一、我国财政补贴的内容：

1.价格补贴

2.企业亏损补贴

3.财政贴息

二、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应

1.财政补贴可以改变需求结构

2.财政补贴可以改变供给结构

3.财政补贴同经济制度的配合

三、我国财政补贴制度的沿革与当前存在的问题

1.财政补贴过多会破坏价值规律和市场体制的正常调节作用

2.企业亏损补贴不利于企业改善生产经营管理，客观上起到了保护落后的

作用

3.补贴结构不合理，扩大了城乡差距，削弱了经济发展的后劲

第三节税收支出

一、不兑收支出的概念与分类

（一）税收支出的概念：税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类

型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

（二）税收支出的分类：分为照顾性税收支出和刺激性税收支出

二、税收支出的形式

1.税收豁免2.纳税扣除

3.税收抵免4.优惠税率

5.延期纳税6.盈亏相抵

7.加速折旧8.优惠退税

［课后记］:

［作业批改及效果］:

第五章财政收入

I教学目的］:了解我国财政收入规模水平、财政收入的增长趋势以及与经济发展

的关系，从财政收入结构分析来思考我国增加财政收入的途径。

［教学重点］:理解财政收入按照收入形式、收入来源、资金管理方式、政府征收

级别划分的种类；

［教学难点］:掌握财政收入的规模衡量指标，影响财政收入的因素和我国财攻收

入的变化趋势。

［教学方法］:讲授法、案例法

I教学步骤与内容］:

第一节财政收入的含义与分类

一、财政收入的含义

财政由两个相互联系的阶段组成，即财政收入和财政支出。

财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要

而筹集的一切资金的总和。

二、财政收入的分类

1.按财政收入形式的分类

(1)国家税收

税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制

的、无偿的、固定的取得财政收入的一种形式。

在我国税收收入按照征税对象可以分为五类税，即流转税、所得税、财产税、

资源税和行为税。由于税收的征收面广且稳定，因此也是我国政府财政收入的最

主要的来源。

(2)公债收入

公债是政府以债务人的身份向个人、企业、社会团体、金融机构以及他国政

府借款。

借款形式的收入是政府的债务收入，同时也是政府的一种负债，政府必须按

借款时的约定方式向债权人支付利息和偿还本金。因此，在整个公债活动中，形

成了政府与公债持有者之间稳定的债权债务关系。

公债有时也称为国债，在法律不允许地方政府借债的国家，这两个概念是一

致的，即都是指中央政府的借债。但在允许地方政府借债的国家，一般只把中央

政府的借债称为国债，而地方政府的借债只能称为公债或地方债。

所以，公债=国债+地方债券(法律允许前提下)。

随着2009年3月17日,中国第一次公开发行2000亿元地方债券，我国的公

债的范畴已经发生了改变，区别于以往的公债等价于国债的概念。

(3)国有资产收益

国有资产收益是指国家凭借对国有资产的所有权，从国有资产经营收入中所

获得的经济利益。其来源是国有企业或国家参股企业的劳动者在剩余劳动时诃内

为社会创造的剩余产品价值。

现阶段国有资产收益上缴的主要形式：

①股息、红利收入

股息红利收入，指实行国有资产股份制经营方式中，国有股份在一定时期内

根据企业经营业绩为国家财政提供的收入。

②上缴利润

是国有企业将实现利润的一部分按规定，或根据承包合，上缴国家财政，是

国有产权在经济上的体现。上缴利润的真正来源，是企业职工在剩余劳动时诃里

为社会创造的剩余产品价值。

③租金收入

是指租赁经营国有资产的承租人按租赁合同规定，向国家缴纳的租金。

④其他收入形式

除以上几种最常见的国有资产收益形式外，还有一些其他收入形式，如资

源补偿费收入、资产占用费收入、国有股权证转让收入、国有资产转让收入等等。

(4)政府收费收入

政府收费，是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得到

的政府收入。

收费收入具体可分为使用费、规费和政府性基金。

使用费是政府对公共设施的使用者按一定标准收取费用，如对使用政府建设

的高速公路、桥梁、隧道的车辆收取的使用费；

规费是规费指政府部门为公民个人或单位提供某些特定服务或实施特定行

政管理所收取的工本费和手续费。如护照费、工商执照费、商标注册费、商拈检

测费、毕业证费、民事诉讼费、出生登记费、结婚登记费、户口证书费等。

政府性基金，是指各级人民政府及据法律、国家行政法规和中共中央、国务

院有关文件的规定，为支持某项事业发展，按照国家规定程序批准，向公民、法

人和其他组织征收的具有专项用途的资金。

包括各种基金、资金、附加和专项收费。如养路费、车辆购置附加费、铁路

建设基金、电力建设基金、三峡工程建设基金、公路建设基金、民航基础设施建

设基金、农村教育费附加、邮电附加、港口建设费、市话初装基金、民航机场管

理建设费等。

(5)其他收入

罚没收入，是指工商、税务、海关、司法等国家机关和经济管理部门依法处

理的罚款和没收品收入，如对违反交通规则的罚款、违反治安管理条例的罚款,

对经营假冒伪劣商品的罚款，对违反技术标准、违反商标管理的罚款，对违反污

染排放规定的罚款，等等。

国家资源管理收入，是指各单位经国家批准开采国家矿产等资源，按规定向

国家交纳的管理费，如矿山管理费、沙石管理费等。

公产收入是指国有山林等公产的产品收入、政府部门主管的公房和其他公产

的租赁收入及变价出售收入等。

杂项收入包括国际组织援助捐赠收入、对外借款归还收入等。

2.按财政收入来源的分类

按财政收入来源的分类，包括两种不同的分类：

一是以财政收入来源中的所有制结构为标准，分为国有经济收入、集体经济

收入、中外合营经济收入、私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入等；

二是以财政收入来源中的部门结构为标准，分为工业部门和农业部门收入,

轻工业部门和重工业部门收入，生产部门和流通部门收入，第一产业部门、第二

产业部门和第三产业部门收入等。

3.按财政收入征收的政府级别分类

按财政收入征收的政府级别的不同，我国政府的财政收入可以分为中央财政

收入和地方财政收入。

中央财政收入由中央财政筹集和支配使用的财政收入。它主要来源于国家税

收中属于中央的税收（如关税、海关代征消费税和增值税，消费税，中央企业所

得税等）、中央政府所属企业的国有资产收益、中央和地方政府共享收入中的中

央分成收入、地方财政上解的收入以及公债收入等。

地方财政收入是指按照财政管理体制的规定，由地方政府筹集和支配使用的

财政收入。

第二节财政收入的结构分析

财政收入的结构是指财政收入的项目构成及各项目收入在财政收入总体中

占有的比重，主要反映的是财政收入的构成因素和各因素之间的相互关系。

一、财政收入的价值结构

社会产品按其价值构成是由C、V、M三部分组成。

1.C不宜作为财政收入的来源

C是生产资料消耗的转移价值，又叫补偿基金。它可以分为两部分：

一部分是补偿消耗掉的原材料等劳动对象的价值，它一直在循环占用中，不

能构成财政收入的来源。另一部分是补偿机器设备、厂房等固定资产耗费的价值。

从理论上来讲，价值C的部分不应构成财政收入的来源，但还不能绝对排

除折旧基金作为财政收入的可能性。

2.V是财政收入的补充

V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。在发达国家，V是构成财

政收入的主要来源，在发展中国家V在财政收入中的比重远远低于发达国家。

目前我国来自V的财政收入主要有以下儿个方面：

第一，直接向个人征收的税。如个人所得税、房产税、土地使用税等。

第二，向个人收取的规费收入（如结婚登记费、护照费、户口证书费等）和

罚没收入等。

第三，居民购买的国库券。

第四，国家出售高税率消费品（如烟、酒、化妆品等）所获得的一部分收入,

实质上是由V转移来的。

第五，服务行业和文化娱乐业等企事业单位二交的税收，其中一部分是逋过

对V的再分配转化来的。

随着我国个人收入水平的提高和我国税收制度的不断完善，财政收入中直接

来源于V部分的收入籽会不断增加。

3.M是财政收入的主要来源

M是新创造的价值中归社会支配的剩余产品部分，它是财政收入的基本源

泉。从社会产品价值构成上看，财政收入主要来自于M部分。

剩余产品价值包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用（如利息）。

三者之间的关系：

C、V、M三部分之间存在着此消彼长的关系，同时M构成财源主要因素。

C与M的关系：在社会总产品一定且V不变时，降低物化劳动消耗C,是

降低生产成本，提高设备利用率，增加M和增长财政收入的主要途径。

V与M的关系：在社会总产品一定且C不变时，V部分增大，M部分减少,

相反V部分减少，M部分则增大。因此，充分调动劳动者积极性，提高劳动生

产率，对增加企业利润和财政收入有着重大意义。

二、财政收入的所有制结构

所谓财政收入的所有制结构，是指是指由不同经济成分提供的财政收入的所

占的比重及其变化情况。

国有经济始终是我国财政收入最主要的来源。目前，我国财政收入主要是来

自全民所有制的国有经济，国有经济上交的财政收入占整个财政收入的2/3左右。

非国有经济包括集体经济、个体经济、私营经济、“三资企业”和其他混合

所有制企业中的非国有部分。随着非国有经济的迅速发展，这些经济成分成为国

家财政主要的财政收入来源。

三、财政收入的部门结构

财政收入的部门构成，是指国民经济各产业部门对财政收入的贡献程度，即

财政收入是从哪些部门集中的，集中的比例有多大。

农业部门直接提供的财政收入的比重是比较低的，一般为5%左右；

工业是创造GDP的主要部门，当然也是财政收入的主要来源。过去我国工

商税收是在生产环节征收，所以工业部门提供的财政收入在整个财政收入中所占

的比重较高；

商业流通部门提供的财政收入迅速增长。另外，随着我国房地产业和各种服

务业的快速发展，这些行业已经成长为我国财政收入的非常重要的来源。

四、财政收入的地区结构

在中国，按东部、中部、西部三个地带划分，东部地区的财政收入水平明显

高于中西部地区，而西部地区的收入水平最低。

东部地区是我国财政收入主要来源地带，据统计，中央财政收入的70%以上

是来自东部地区。

第三节财政收入的规模分析

财政收入规模是一定时期内（通常为一年）财政收入的总量。

财政收入规模是衡量国家财力和政府在社会经济生活中职能范围的重要指

标，一国的财政收入规模既要满足政府支出的需要，更要能够维护经济的持续稳

定发展。

财政收入规模的大小，可以采用绝对量和相对量两类指标加以反映。

一、财政收入规模的衡量指标

1.财政收入规模的绝对量指标

财政收入规模的绝对量是指一定时期内财政收入的实际数量，衡量财政收入

规模的绝对量指标一般用财政总收入。

2.财政收入规模的相对量指标

衡量财政收入相市量的指标通常有两个：

一是财政收入占国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP）的比重；

二是税收收入占国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP）的比重。

衡量财政收入规模的相对指标反映政府对一定时期内新创造的社会产品价

值总量（即国民收入GDP）的集中程度，又称为财政集中率（K）。

这一指标i般表示为：

FR表示一定时期内（一年）的财政收入总额。

二、制约财政收入规模的因素

制约因素包括经济发展水平、生产技术水平、价格及收入分配体制等，其中

最主要的是经济发展水平和生产技术水平。

1.经济发展水平对财政收入规模的影响

经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约。经济决定财政，没

有发达的经济就没有丰裕的财政收入。

如英、法、美等西方主要国家，19世纪末财政收入占国内生产总值的比重

一般为10%左右，而到20世纪末，则上升到30%-50%o

从横向比较看•，经济发展水平较高的发达国家财政收入水平一般高于经济发

展水平较低的发展中国家。

根据相关数据计算，目前低收入国家的财政集中率平均为21%,下中等收入

国家平均为25.7%,中等收入国家为28.2%,高收入国家平均为39.5%。

2.生产技术水平对财政收入的影响

较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。技术进步对财

政收入规模的制约可从两个方面来分析：

一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，GDP的增长也

较快，财政收入的增长就有了充分的财源；

二是技术进步必然带来物耗比例降低。经济效益提高，产品附加值所占的比

例扩大。

因此，促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的首要的有效途径,

在我国更是如此。

3.分配政策和分配制度对财政收入规模的制约

GDP分配格局变化的原因是复杂的，是国民经济运行中各种因素综合作用

的结果。

在经济体制改革中调整分配政策和分配体制是必要的，但必须有缜密的整体

设计，并要考虑国家财政的承受能力。

在提高经济效益的基础上，整顿分配秩序，调整分配格局，适当提高财玫收

入占国民收入的比重,是深化改革中应有的课题。

4.价格对财政收入规模的影响

财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一

定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引起的GDP分配的变化也是影响财

政收入增减的一个不容忽视的因素。

价格变动对财政收入的影响可以从三个方面来分析，主要包括：

z1

(

\价格水平的下跌引起的财政收入的绝对数量的变动；

2

z

(

\价格■税收制度机制间接引起的财政收入的变动；

z3K

(J

\Z产品比价关系变动以另一种形式影响财政收入.

z1

(

x价格水平的下跌引起的财政收入的绝对数量的变动

在通货膨胀、物价总水平上涨的情况下，价格普遍上升，对财政收入产生影

响：

第一，如果财政收入增长率,物价上升率，财政收入实际增长，名义也在增

长,（如1984、1985年）；

第二，如果财政收入增长率V物价上升率，财政收入名义上正增长，而实际

上负增长(如1987、1988、1989年)；

第三，如果财政收入增长率二物价上升率，财政收入只有名义增长，实际财

政收入不增不减；

第四，如果社会零售物价为负增长率时，财政收入的实际增长大于名义增长。

我们会发现一个财政收入名义和实际增长率的规律：

财政收入名义增长率一通货膨胀率=财政收入实际增长率

(2)决定价格对财政收入影响的另一个因素是现行财政收入制度。

(3)价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的，而产品比价

关系变动以另一种形式影响财政收入.

三、我国财政收入增长变化趋势

第一，从横向来看：我国财政收入随着经济的不断增长而增长，1978年为

1132.3亿元，1995年达6242.2亿元，增长4.5倍，年均增长10.56%；2008年达

到61317.3亿元，比1995年增长9.8倍,年增长7.5%。

就财政收入本身而言，增长速度整体水平较高，在1950-2008年期间，财政

收入的增速总体表现为先快速下降再缓慢增长的趋势，近年来财政收入的增长速

度是较平稳的。

［课后记］:

［作业批改及效果］:

第八章金融概述

［教学目的］:了解金融系统的功能，信用的产生、发展与信用在经济生活中的作

用，了解利息的作用、利率市场化改革的过程。

［教学重点］:熟悉金融的含义和构成要素、金融系统的内容，熟悉信用的本质特

征，熟悉利息的本质、利率的种类；

［教学难点］:掌握信用的含义及主要形式、常见信用工具，利息的含义及计算方

法、利率变动影响因素。

［教学方法］:讲授法、案例法

［教学步骤与内容］:

第一节金融的构成

一、金融的含义及构成

金融是指社会经济生活中的货币流通和信用活动以及与之相联系的经济活

动的总和。

具体构成：

1.金融主体。2.金融对象。3.金融方式。4.金融工具。5.金融市场。

二、金融系统

金融系统是有关资金的流动、集中和分配的体系。

是由连接资金盈余者和资金短缺者的一系列金融中介机构和金融市场共同构成

的一个有机体，其中也包含了政府的监管体系。

金融系统的内容

（1）金融调控体系。（2）金融机构体系。（3）金融监管体系。（4）金融市

场体系。（5）金融生态体系。

三、金融系统的功能

1.清算和支付功能2.融资功能3.股权细化功能4.资源配置功能5.风险管理功

能6.激励功能7.信息提供功能

第二节货币与货币制度

一、货币的起源与发展

（一）货币的产生

1.中国古代货币起源的学说：

①先王制币说。

②司马迁的货币起源观点。

2.西方经济论著的货币起源学说：

①创造发明说。

②便于交换说。

③保存财富说。

④马克思的货币起源说：

简单有或偶然的价值形式。

扩大的价值形式。

一般价值形式。

货币形式。

（二）货币形态的演变

纵观货币发展史，货币大致经历了商品货币和金属货币、代用货币、信用货

币三个阶段。

1.商品货币

商品货币是货币演变的最初形态。

商品货币从形态上来讲是指用商品充当货币，作为一般等价物存在。

从实质上来讲，商品货币是足值货币一一它作为一种商品供非货币用途的价

值，与其作为货币的价值相等。

作为货币的商品应具有四个特性：

（1）价值比较高，这样可用较少的货币完成较大量的交易；

（2）易于分割且分割后单位价值不便，为不同规模和数量的交易提供方便；

（3）易于保存，在保存过程中不会损失价值，无需支付费用等；

（4）便于携带，以利于在广大地区之间进行交易。

2.金属货币

金属货币最初没有固定形状和均等的重量，交易时须检验成色，权衡重量以

确定其价值的大小，乂称为“称量货币”。

铸币是国家统一铸造，具有一定重量和成色，铸成一定形状并标明面值的金

属货币。

金属货币的缺陷

一是称量和鉴定成色麻烦；

二是流通过程中易磨损，携带不安全，流通费用高；

三是货币供应量受到金银等贵金属产量的限制。

3.代用货币

代用货币是可兑换的信用货币，是代表一定量贵金属的货币符号，并能够与

其代表的贵金属自由兑换。

4.信用货币

信用货币本身价值低于其货币价值，而且不再代表任何贵金属，不能与金属

货币兑换，实际上信用货币己经成为一种货币价值符号。

（1）纸币

（2）存款货币

（3）电子货币

二、货币的性质和职能

（一）货币的木质

马克思认为：货币是从商品界分离出来的固定的充当一般等价物的特殊商

品0

首先，货币是商品，与普通商品有共性，是价值和使用价值的统一体。这是

货币与其他商品相交换的基础。

其次，货币是特殊商品，这种特殊性表现：

（1）货币可以表现一切商品的价值。

（2）货币具有与其他一切商品直接交换的能力

（二）货币的职能

货币的本质决定货币的职能，货币的职能是货币本质的具体体现。

马克思按照货币职能产生、形成的历史顺序，先后阐述了货币的价值尺度职

能、流通手段职能、储藏手段职能和世界货币职能。

1.价值尺度

价值尺度是货币衡量和表现商品价值大小的职能。

货币在执行价值尺度职能时，只是观念上的货币，不一定要现实的货币。但

要求执行价值尺度职能的货币本身须有价值。

货币在发挥价值尺度职能时，又产生了两个派生职能：一是价格，二是价格

标准。

价格是商品价值的货币表现。

价格标准是指每一货币单位所内含的、用于测定一切商品价值的含金量。

2.流通手段

流通手段职能是指货币在商品流通过程中起媒介作用时所发挥的职能。

货币执行流通手段职能时，必须是现实的货币，而不能是观念上的货币。但可以

用足值的货币或没有价值的符合代替。

3.贮臧手段

商品生产者在出售商品取得货币后，如果不随即购买，不把货币当作流通手段，

而是把它当作财富来保存或当作价值来积累时，货币便执行储藏手段的职能。

发挥贮藏手段职能的货币必须是足值的、实在的、或在比较长的时间内稳定地代

表一定的价值量。

4.支付手段

当货币作为价值运动的独立形式进行单方面转移时，就执行支付手段的职

能。

我们常见的如商品赊销、预付货款、清偿债务、银行信贷、消费信用、缴纳

税赋等。

发挥支付手段职能的货币必须是处于流通过程中的现实货币，但是可用价值

符号来代替。

5.世界货币

当货币超出国界，在世界市场上发挥价值尺度、流通手段、支付手段职能时

就发挥世界货币的职能。

货币的世界职能，主要有以下儿个方面：

一是在国际贸易上作为一般购买手段，如商品的进出口；

二是在国际收支上执行一般支付手段职能，如偿付国际债务,支付贷款利息;

三是作为国际间财富的一般转移，如战争赔款，对外援助。

三、货币制度

（一）货币制度的基木内容

货币制度简称币制，是国家以法律形式规定的货币体系和货币流通的组织形

式，使货币流通的各个要素结合成为一个有机整体。

货币制度主要包括货币材料、货币单位、主币与辅币的铸造、发行和流通程序及

准备制度等要素。

L确定货币材料

确定货币材料就是规定币材的性质。确定不同的货币材料就形成不同的货币

制度，例如规定银为货币材料，就称为银本位制；规定金为货币材料，则称为金

本位制。

目前，各国都实行不兑现的信用货币制度，币材的确定已经不是一个重要因

素了。

2.规定货币单位

货币单位是货币本身的计量单位，规定货币单位包括两方面：

一是规定货币单位的名称，

二是规定货币单位的值。

在金属货币制度条件下，货币单位的值是每个货币单位包含的货币金属重量

和成色。

在信用货币尚未脱离金属货币制度条件下，货币单位的值是每个货币单位的

含金量；

,在加代纸币本位制度中，货币单位不再规定含金量，货币单位与价格标准逐

渐融为一体，货币的价格标准即是货币的单位及其划分的等份，如元、角、分。

3.主币与辅币的铸造、发行和流通程序

流通中的货币我们称为通货，包括金属货币、纸币、银行券，以及可用于流

通转让的支付凭证。

在多种货币并存的情况下，充当计算单位或基本单位的货币，被称为本位货

币，又叫做主币。

辅币是主币以下的小额通货，供日常零星交易与找零。

本位货币具有两个特点：

（1）具有无限的法偿性。

（2）是一切交易行为最后的支付工具。

4.准备制度

准备金制度分别有两种情况：

一种是在金属货币与银行券同时流通条件下，为了避免银行券过多发行、保

证银行券信誉，发行机构按照银行券的实际规模保持一定数量的黄金；

另一种情况是纸币流通条件下，发行纸币的金融机构（中央银行或者商业银行）

维持一定规模的黄金。

（二）货币制度的演变

人类历史上的货币制度经历了由金属货币制度到纸币制度的演变。

金属货币制度规定货币单位受等量金属或其他国货币等价的约束，称为规范本位

制。

纸币制度以纸币为币材，其价值有法律所赋予，不与一定金属保持等价关系，则

称为自由本位制度。

I.金属货币制度

金属货币制度先后经历了银本位制、金银复本位制、金本位制。

典型的金属货币制度有几个共同的特点：

一是以贵金属为本位币材，本位币无限法偿；

二是本位币的名义价与实际价值相当，是足值货币，可自由铸造和熔化；

三是银行券可自由兑换等量金属货币；

四是金属和金属货币可以自由输出输入。

（1）银本位制

银本位制是以白银作为本位币的货币制度，是最早的货币制度之一。其内容

包括：

①以白银作为本位币材，银币为无限法偿货币，并有强制流通能力；

②本位币的名义价值和实际价值相符，银币可以自由铸造，自由熔化；

③银行券可以自由兑换银币或等量白银；

④白银和银币可以自由输出入。

（2）金银双本位制

金银复本位制是以金币和银币同时作为本位币的货币制度，即金币与银币同

时具有无限法偿性，均可以自由铸造和熔化，并按法定比率相互兑换，在市面上

平行流通的制度。

金银复本位制可分为：平行本位制、双本位制、跛行本位制

（3）金本位制

金本位制是指以黄金作为本位货币的货币制度。

其主要形式有：金币本位制、金块本位制、金汇兑本位制。

2.不兑现的纸币货币制度

（1）各国的本位币是由国家授权中央银行发行的纸币，具有无限法偿资格,

根据政府法令强制流通。

（2）黄金退出流通，纸币不与任何金属保持等价关系，不规定含金量，货

币发行一般不以金银为保证，也不受金银的数量限制。

（3）纸币通过信用程序投入流通。

（4）纸币本位制度是一种管理通货制度。

（三）我国的货币制度

我国现行的货币制度是人民币制度。

基本内容：

1.人民币是我国的法定货币

2.人民币是我国唯一的合法通货

3.人民币的发行

4.人民币的发行保证。

5.人民币是一种管理通货

四、货币的流通管理

（一）货币流通的概念及特点

货币流通是指货币作为流通手段和支付手段在经济活动中所形成的连续不

断的收支运动。

货币流通有以下几个特点：

1.货币流通是商品流通的表现

2.货币流通会超越商品流通的范围

3.货币流通是不断离开出发点的连续运动

（二）货币流通与商品流通的关系

I.货币流通与商品流通的联系

货币流通实质上商品流通的实现形式和表现形式，商品流通是货币流通的基

础和实质内容。

（1）商品流通的规模决定着货币流通的规模。

（2）商品流通的范围决定着货币流通的范围。

（3）商品流通的速度决定着货币流通的速度。

2.货币流通和商品流通的区别

现实中商品流通和货币流通具有相对独立性，货币流通还能够反作用与商品

流通，两者之间存在着差异性，主要表现在：

一是商品与货币的转换不具有强制性，

二是商品流通与货币流通在时间上有不一致性，

三是商品流通与货币流通的范围并不完全一致，

四是商品流通与货币流通的决定因素也不相同。

（三）货币流通的层次

目前，世界各国普遍以金融资产流动性的强弱作为划分货币层次的主要依

据。

所谓“流动性”，是指金融资产能及时转变为现实购买力并不蒙受损失的能

力。

货币层次（IMF口径）

1.M。（现钞）：M。指流通于银行体系以外的现钞。

2.M1（狭义货币）：Ml由M。加上商业银行的活期存款构成。

3.M2（广义货币）：M2由Ml加上准货币构成。

货币层次（我国的口径）

Mo二流通中的现金

Ml=Mo+企业、机关团体、部队的活期存款+农村的活期存款+个人持有

的信誉卡类存款

M2=M1+城乡居民储蓄存款+企业、机关团体、部队的定期存款+外币存

款+信托类存款

M3=M2+金融债券+商业票据+大额可转让定期存单

其中，流通中的现金（Mo）指的是企业和城乡居民的手持现金，Ml是通常

所说的狭义货币供应量，M2是广义货币供应量，M2与Ml之差是准货币，M3

是考虑到金融不断创新的现状而增设的，目前还没有公布的有关数字。

（四）货币流通形式及流通渠道

货币流通的形式包括现金与非现金流通。

现金流通是直接以现金为流通手段和支付手段的货币的运动，主要是同消费

资料零售市场的商品流通、居民个人的小额支付相联系的货币流通。

非现金流通，又称为存款转账结算，是指通过银行账号划转存款完成的货币

收付活动，主要是同生产资料市场和消费资料批发市场的商品流通、企事业单位

的大额支付以及与金融交易相联系的货币流通。

货币流通渠道分为现金流通渠道和非现金流通渠道。

现金流通渠道是以银行为中心进行的货币流通。它包括现金投放渠道和现金

回笼渠道，在我国又称为货币投放和货币回笼。

非现金流通是个银行之间，通过在不同单位账户上的资金划转进行结算，它

始终只在银行体系内部进行，银行在划转时，从付款方存款账户上划出一定金额,

如数转到收款方的存款账户上，一收一付对于银行来说是平衡的。根据不同经济

内容，非现金流通渠道可分为：商品交易结算、劳务费用结算、财政收支结算和

银行存贷结算四个方面，

（五）货币流通规律

货币流通规律也叫货币需要量规律，它是指一定时期内一个国家的商品流通

过程中客观需要的货币量的规律。

1.金属货币流通规律

金属货币作为流通手段时的货币流通规律的内容为：一定时期内商品流通中

所需货币量与商品价格总额成正比，与同一单位货币的流通速度成反比。主要取

决于：

（1）商品交换规模。

（2）货币流通速度，也就是同一货币在一定时期内转手的次数。

2.纸币流通规律：

纸币流通规律是在金属