出纳考试题目及答案

出纳考试题目及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在出纳工作中，以下哪项不是日常现金管理的内容？

A.现金盘点

B.现金存取

C.银行对账

D.票据贴现

2.出纳人员发现库存现金短款时，应如何处理？

A.立即报备上级

B.自行承担责任

C.调整当期利润

D.按规定程序报损

3.企业采用银行存款日记账与银行对账单核对时，以下哪项不是可能出现的未达账项？

A.企业已收银行未收

B.企业已付银行未付

C.银行已收企业未收

D.银行已付企业已付

4.以下哪种支付方式不属于出纳工作的主要支付方式？

A.支票

B.汇票

C.委托收款

D.信用卡

5.出纳人员在处理票据时，以下哪项操作是不符合规定的？

A.票据按顺序编号

B.票据加盖骑缝章

C.票据随意折叠

D.票据及时传递

6.企业在设置出纳岗位时，以下哪项不是必须考虑的因素？

A.企业规模

B.资金流量

C.内部控制要求

D.员工个人兴趣

7.出纳人员在办理现金收支业务时，以下哪项做法是不符合内部控制要求的？

A.实行钱账分管

B.现金当面点清

C.金额大额现金使用支票

D.个人账户存放企业资金

8.企业在保管库存现金时，以下哪项措施是不必要的？

A.使用保险柜

B.限制存放金额

C.定期盘点核对

D.公开存放位置

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳工作的重要职责包括哪些？

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.编制财务报表

D.进行成本核算

E.保管会计凭证

2.银行存款余额调节表的作用是什么？

A.核对银行存款余额

B.发现未达账项

C.调整企业账面余额

D.确认银行手续费

E.作为记账依据

3.出纳人员在处理票据时，需要注意哪些事项？

A.票据完整性

B.票据有效性

C.票据及时性

D.票据安全性

E.票据合规性

4.企业内部控制制度对出纳工作有哪些要求？

A.钱账分管

B.专人负责

C.定期轮岗

D.严格审批

E.独立核算

5.出纳人员需要防范哪些常见风险？

A.现金盗窃

B.票据伪造

C.职权滥用

D.内部舞弊

E.外部欺诈

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（×）

2.库存现金可以存放在个人账户。（×）

3.银行对账单是企业编制财务报表的依据。（×）

4.支票可以背书转让。（√）

5.出纳人员需要定期参加业务培训。（√）

6.票据丧失后可以申请挂失止付。（√）

7.企业可以随意调整银行存款余额。（×）

三、（一）填空题（6题，每空2分，共24分）

1.出纳人员需要妥善保管会计凭证，确保其______、______、______。

2.企业在办理现金收支业务时，必须严格遵守______原则。

3.银行存款日记账与银行对账单的核对周期一般为______。

4.票据贴现是指持票人将未到期的票据转让给银行，由银行______后给予持票人资金。

5.出纳人员需要定期进行库存现金盘点，确保账实相符，盘点结果应______。

6.企业内部控制制度要求出纳人员______、______。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.企业某月银行存款日记账余额为100万元，银行对账单余额为98万元，经核对发现有以下未达账项：企业已收银行未收5万元，企业已付银行未付3万元。请计算企业调整后的银行存款余额。

2.企业持有一张面值为10万元的票据，期限为3个月，票面利率为年利率6%。企业持票到期时向银行贴现，银行贴现率为年利率8%。请计算企业贴现时实际获得的金额。

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业出纳人员在办理现金收支业务时，发现以下情况：

（1）企业收到客户支付的一笔货款10万元，已收款但银行未入账。

（2）企业支付供应商货款5万元，已付款但银行未入账。

（3）企业收到银行通知，支付银行手续费500元，企业已入账但银行未入账。

（4）企业支付员工工资8万元，已付款但银行未入账。

请计算企业调整后的银行存款余额，并说明出纳人员应如何处理这些未达账项。

2.某企业出纳人员在盘点库存现金时，发现库存现金短缺500元。请说明出纳人员应如何处理这种情况，并写出处理步骤。

五、材料分析题（2题，每题14分，共28分）

1.某企业出纳人员长期兼任会计档案保管工作，且未按规定实行钱账分管。请分析这种做法可能存在的风险，并提出改进建议。

2.某企业出纳人员在办理票据业务时，发现票据存在破损、印章模糊等情况。请分析这种情况下出纳人员应如何处理，并说明票据管理的重要性。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.A

3.D

4.D

5.C

6.D

7.D

8.D

二、（一）多项选择题

1.A、B、E

2.A、B、D

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D、E

（二）判断题

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

三、（一）填空题

1.完整性、有效性、及时性

2.收支两条线

3.每月

4.贴现利息

5.书面报告

6.钱账分管、专人负责

（二）计算题

1.调整后的银行存款余额为100万元-3万元+5万元=102万元

2.贴现息=10万元×8%×3/12=2000元

贴现时实际获得的金额=10万元-2000元=98000元

四、综合题

1.调整后的银行存款余额=100万元-3万元+5万元-500元=101.5万元

处理步骤：

（1）将企业已收银行未收的5万元补充入账。

（2）将企业已付银行未付的3万元补充入账。

（3）将银行已收企业未收的500元冲减账面余额。

（4）将企业已付银行未付的8万元补充入账。

2.处理步骤：

（1）立即向上级报告库存现金短缺情况。

（2）查找原因，分析是否为记账错误、收款错误或支出错误。

（3）根据查找到的原因，采取相应措施进行弥补。

（4）若无法弥补，按规定程序报损。

五、材料分析题

1.风险：

（1）容易发生贪污、挪用公款等违法行为。

（2）内部控制制度形同虚设，无法有效防范风险。

改进建议：

（1）实行钱账分管，出纳人员不得兼任会计档案保管工作。

（2）加强内部控制制度建设，明确职责权限。

（3）定期进行内部审计，发现问题及时整改。

2.处理方法：

（1）对破损票据进行修补，确保票据完整性。

（2）对印章模糊的票据进行重新盖章，确保印章