2025年历年初级会计职称考试真题及答案初级经济法基础

2025年历年初级会计职称考试真题及答案初级经济法基础一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）A.全国人民代表大会常务委员会发布的《中华人民共和国会计法》B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》C.财政部发布的《会计从业资格管理办法》D.北京市人民代表大会常务委员会发布的《北京市优化营商环境条例》答案：B解析：行政法规是由国务院制定发布的规范性文件，选项A属于法律，选项C属于部门规章，选项D属于地方性法规，因此选项B正确。2.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）A.年度财务报告B.银行对账单C.纳税申报表D.记账凭证答案：D解析：年度财务报告永久保管，银行对账单、纳税申报表保管期限为10年，原始凭证、记账凭证、总账、明细账等会计档案最低保管期限为30年，因此选项D正确。3.根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，一般存款账户不得办理的是（）A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取答案：D解析：一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，不得办理现金支取，因此选项D正确。4.甲公司向乙公司签发一张转账支票，出票日期为2024年3月15日，乙公司提示付款的最晚期限是（）A.2024年3月25日B.2024年4月15日C.2024年6月15日D.2024年9月15日答案：A解析：支票的提示付款期限自出票日起10日，因此出票日3月15日，最晚提示付款期限为3月25日，选项A正确。5.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物缴纳增值税的是（）A.将自产货物交付其他单位代销B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物用于对外投资D.将自产货物分配给股东答案：B解析：自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费，视同销售缴纳增值税；外购货物用于集体福利、个人消费，不视同销售，进项税额不得抵扣；外购货物用于投资、分配、赠送，视同销售缴纳增值税，因此选项B正确。6.下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）A.高尔夫球包B.高档护肤类化妆品C.电动汽车D.卷烟答案：C解析：消费税征税范围中，电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车均不征收消费税，因此选项C正确。7.甲企业取得的下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.出租办公楼取得的不含税租金收入100万元C.转让专利技术取得的转让收入50万元D.国债利息收入2万元答案：A解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入，不属于不征税收入；不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，因此选项A正确。8.王某的儿子2024年3月年满3周岁，进入幼儿园就读，王某在申报2024年度个人所得税综合所得汇算清缴时，可以享受的子女教育专项附加扣除总额是（）A.1000元B.9000元C.10000元D.12000元答案：C解析：子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元，扣除起始时间为子女年满3周岁的当月，王某儿子2024年3月年满3周岁，扣除期间为3月-12月共10个月，扣除总额为10×1000=10000元，因此选项C正确。9.甲公司将自有房屋出租给乙公司，租期1年，每月收取不含税租金5000元，已知房产税从租计征税率为12%，甲公司该房屋全年应缴纳房产税为（）A.600元B.7200元C.720元D.6000元答案：B解析：从租计征房产税应纳税额=不含税租金收入×税率=5000×12×12%=7200元，因此选项B正确。10.下列行为中，发生土地房屋权属转移，应征收契税的是（）A.法定继承人继承房屋权属B.企业以自有房屋抵押给银行C.出租房屋给承租方D.企业购买办公用写字楼答案：D解析：法定继承人继承土地房屋权属，不征收契税；抵押、出租房屋未发生权属转移，不征收契税；购买写字楼发生权属转移，应按规定缴纳契税，因此选项D正确。11.甲公司和乙运输公司签订一份货物运输合同，合同注明运费金额为10万元，装卸费1万元，保险费0.5万元，已知货物运输合同印花税税率为0.3‰，甲公司应缴纳印花税为（）A.30元B.31.5元C.34.5元D.33元答案：A解析：货物运输合同印花税计税依据为运输费用金额，不包括装卸费、保险费和货物本身价款，因此应纳税额=100000×0.3‰=30元，选项A正确。12.甲公司和张某签订2年期限的劳动合同，双方约定的试用期最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B解析：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，因此选项B正确。13.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，不需要职工个人缴纳保险费的是（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险答案：C解析：工伤保险由用人单位全额缴纳工伤保险费，职工个人不需要缴纳，因此选项C正确。14.下列主体中，属于我国消费税纳税义务人的是（）A.卷烟的批发商B.高档化妆品的零售商C.实木地板的批发商D.电池的零售商答案：A解析：卷烟在批发环节加征消费税，除超豪华小汽车外，其他应税消费品仅在生产、委托加工、进口环节征收，批发、零售环节不征收，因此卷烟批发商属于消费税纳税义务人，选项A正确。15.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可用于单位支取现金的是（）A.单位人民币卡B.基本存款账户C.一般存款账户D.记名预付卡答案：B解析：单位人民币卡不得存取现金，一般存款账户不得支取现金，预付卡不得支取现金，基本存款账户可办理日常经营活动资金收付和现金支取，因此选项B正确。16.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计岗位的是（）A.出纳岗位B.稽核岗位C.单位内部审计岗位D.会计机构负责人岗位答案：C解析：会计工作岗位包括会计机构负责人、出纳、稽核、会计核算、会计档案管理等，单位内部审计岗位不属于会计岗位，因此选项C正确。17.甲公司为增值税小规模纳税人，按季度申报缴纳增值税，2024年第二季度销售货物取得含增值税销售额101万元，已知小规模纳税人适用征收率1%，甲公司第二季度应缴纳增值税为（）A.10000元B.29400元C.10100元D.0元答案：A解析：甲公司第二季度销售额超过季度30万元免税标准，应全额缴纳增值税，应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=1010000÷(1+1%)×1%=10000元，因此选项A正确。18.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列广告费支出中，准予当年按规定限额税前扣除的是（）A.化妆品制造企业发生的广告费，不超过当年销售（营业）收入30%的部分B.医药制造企业发生的广告费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分C.化妆品销售企业发生的广告费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分D.烟草企业的烟草广告费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分答案：A解析：化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造企业的广告费支出，扣除限额为当年销售（营业）收入的30%，超过部分结转以后年度扣除；烟草企业的广告费一律不得税前扣除，因此选项A正确。19.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于综合所得的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.利息股息红利所得D.特许权使用费所得答案：C解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，利息股息红利所得属于分类所得，因此选项C正确。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物C.通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物抵缴税款答案：A解析：选项BCD属于税收强制执行措施，选项A属于税收保全措施，因此选项A正确。21.用人单位和劳动者已经建立劳动关系，但未同时订立书面劳动合同，用人单位应当自用工之日起一定期限内订立书面劳动合同，该期限是（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案：A解析：已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同，因此选项A正确。22.王某在甲公司累计工作已满12年，王某可以享受的带薪年休假天数是（）A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天，王某累计工作12年，因此享受10天年休假，选项B正确。23.根据我国《票据法》规定，下列各项中，不属于票据的是（）A.汇票B.本票C.支票D.股票答案：D解析：我国票据法规定的票据包括汇票、本票、支票，股票不属于票据，因此选项D正确。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，不适用诉讼时效规定的有（）A.请求停止侵害、排除妨碍、消除危险B.请求支付抚养费、赡养费或者扶养费C.不动产物权的权利人请求返还财产D.登记的动产物权的权利人请求返还财产答案：ABCD解析：以上四类请求权均不适用诉讼时效的规定，因此全选。2.根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的有（）A.原始凭证记载的各项内容均不得涂改B.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正C.原始凭证除金额外有错误的，应当由出具单位更正，更正处应当加盖出具单位印章D.原始凭证金额错误的，可由出具单位更正，更正处加盖出具单位印章答案：ABC解析：原始凭证金额错误必须由出具单位重开，不得直接更正，因此选项D错误，ABC正确。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中，正确的有（）A.信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡B.借记卡按功能不同分为转账卡、专用卡和储值卡C.发卡机构对信用卡持卡人透支取现交易不得享受免息还款期待遇D.贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇答案：ABCD解析：四个选项表述均符合法律规定，因此全选。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售自产的农产品B.婚姻介绍服务C.个人转让著作权D.社会培训机构提供的培训服务答案：ABC解析：民办培训机构提供的培训服务无免税规定，应照章缴纳增值税，ABC均属于法定增值税免税项目，因此选ABC。5.根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟消费税政策的表述中，正确的有（）A.卷烟采用复合计税方法计征消费税B.卷烟在生产（进口）环节缴纳消费税，批发环节加征一道消费税C.卷烟批发企业之间销售卷烟不需要缴纳批发环节消费税D.卷烟零售环节需要加征消费税答案：ABC解析：卷烟不在零售环节加征消费税，仅超豪华小汽车在零售环节加征，因此选项D错误，ABC正确。6.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（）A.国债利息收入B.军人的转业费C.省级人民政府颁发的教育方面奖金D.残疾人员取得的所得答案：ABC解析：残疾人员取得的所得属于减征个人所得税项目，不属于免征，因此选项D错误，ABC正确。7.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同的有（）A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件B.劳动者严重违反用人单位的规章制度C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作D.劳动者患病，在规定的医疗期内答案：ABC解析：劳动者患病在医疗期内，用人单位不得解除劳动合同，因此选项D错误，ABC正确。8.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的有（）A.失业人员失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的，才能领取失业保险金B.失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算C.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇D.失业人员领取失业保险金的期限最长为24个月答案：ABCD解析：四个选项表述均符合规定，因此全选。9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城镇土地使用税的有（）A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.宗教寺庙自用的土地C.公园自用的土地D.企业厂区内的绿化用地答案：ABC解析：企业厂区内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区外的公共绿化用地才享受免税，因此选项D错误，ABC正确。10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案：ABCD解析：以上情形均属于税务机关有权核定应纳税额的范围，因此全选。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）1.刑法属于我国法律体系中的根本法，具有最高法律效力。（）答案：×解析：宪法是我国的根本法，具有最高法律效力，刑法属于普通法律，因此表述错误。2.注册会计师出具的审计报告需要经过财政部门审核后才能生效。（）答案：×解析：注册会计师出具的审计报告具有法定证明效力，无需财政部门审核，因此表述错误。3.单位人民币卡可以透支，单位外币卡不能透支。（）答案：×解析：所有单位卡一律不得透支，因此表述错误。4.纳税人外购货物用于生产免征增值税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）答案：√解析：用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费的购进货物，进项税额不得抵扣，因此表述正确。5.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√解析：该表述符合现行企业所得税法规定，因此正确。6.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，国务院另有规定的除外。（）答案：√解析：该表述符合现行个人所得税法规定，因此正确。7.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）答案：√解析：该表述符合契税法律制度规定，因此正确。8.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）答案：√解析：该表述符合劳动合同法律制度规定，因此正确。9.职工应当参加工伤保险，工伤保险费用由用人单位和职工共同缴纳。（）答案：×解析：工伤保险费用由用人单位全额缴纳，职工个人不缴纳，因此表述错误。10.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。（）答案：√解析：该表述符合税收征收管理法律制度规定，因此正确。四、不定项选择题（本类题共3大题，12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）2024年1月，甲公司成立，主要从事家具生产销售业务，发生下列事项：（1）甲公司法定代表人张某在Q银行开立了个人借记卡，同时甲公司在Q银行申请开立了基本存款账户；（2）甲公司安排出纳王某兼任会计档案保管工作；（3）甲公司向乙公司购买一批原材料，向Q银行申请开具了一张金额为50万元的银行汇票，交付给乙公司。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲公司基本存款账户的下列表述中，正确的是（）A.甲公司只能开立一个基本存款账户B.甲公司基本存款账户可以办理现金支取C.甲公司开立基本存款账户需要经中国人民银行核准D.甲公司日常经营活动的资金收付应当通过基本存款账户办理答案：ABD解析：我国企业开立基本存款账户已经取消核准制，实行备案制，因此选项C错误，ABD表述正确。2.关于甲公司财务岗位设置的下列表述中，符合法律规定的是（）A.出纳不得兼任会计档案保管，因此王某兼任不符合规定B.出纳可以兼任会计档案保管，只要不兼任收入、支出、债权债务的登记工作就符合规定C.出纳可以兼任固定资产明细账的登记工作D.出纳不得兼任任何会计岗位的工作答案：AC解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，可以兼任不涉及债权债务的会计岗位（如固定资产明细账登记），因此选项AC正确，BD错误。3.关于该银行汇票的下列表述中，正确的是（）A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月B.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金C.银行汇票的出票人为Q银行D.未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让答案：ABCD解析：四个选项表述均符合票据法律制度规定，因此全选。4.关于张某的个人借记卡，张某可以用该卡办理的业务是（）A.存取现金B.转账结算C.消费D.透支答案：ABC解析：借记卡不具备透支功能，因此选项D错误，ABC正确。（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产销售高档化妆品，2024年10月发生下列经营业务：（1）销售一批高档化妆品，取得不含增值税销售额100万元，另收取包装物押金5万元，品牌使用费1.13万元；（2）受托加工一批高档化妆品，收取不含增值税加工费10万元，委托方提供原材料成本60万元，甲公司同类化妆品不含税售价为100万元；（3）进口一批高档化妆品，关税完税价格为20万元，关税税率为50%；（4）将自产的100箱高档化妆品用于职工福利，同类化妆品不含税售价每箱0.2万元，生产成本每箱0.1万元，成本利润率5%。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲公司业务（1）中，下列各项应计入高档化妆品销售额缴纳增值税和消费税的是（）A.不含增值税销售额100万元B.包装物押金5万元C.品牌使用费1.13万元D.以上都不对答案：AC解析：品牌使用费属于价外费用，应并入销售额；包装物押金单独核算未逾期的，不并入销售额征税，因此选项AC正确。2.甲公司受托加工高档化妆品，应代收代缴的消费税是（）A.12.35万元B.15万元C.10.5万元D.9万元答案：B解析：委托加工应税消费品，受托方有同类应税消费品售价的，按照受托方同类售价计算代收代缴消费税，因此应代收代缴消费税=100×15%=15万元，选项B正确。3.甲公司进口高档化妆品，进口环节应缴纳的消费税是（）A.4.5万元B.5.29万元C.3万元D.6万元答案：B解析：进口应税消费品消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率），应纳税额=组成计税价格×税率=20×(1+50%)÷(1-15%)×15%≈5.29万元，因此选项B正确。4.甲公司将自产高档化妆品用于职工福利，下列处理正确的是（）A.应视同销售缴纳增值税和消费税B.增值税销项税额=100×0.2×13%=2.6万元C.应缴纳消费税=100×0.2×15%=3万元D.不需要缴纳增值税和消费税答案：ABC解析：自产货物用于职工福利，应视同销售