税务结算考试题及答案

税务结算考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.企业发生的下列支出中，属于税前扣除费用的是（）。

A.赞助非广告性质的支出

B.支付给关联方的利息支出

C.税收滞纳金

D.职工福利费

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

3.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中不计入的是（）。

A.股息收入

B.利息收入

C.转让固定资产所得

D.财产租赁收入

4.下列关于税收征管法的表述，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人财务账簿进行检查

B.纳税人可以拒绝税务机关的检查

C.税务机关可以随意调整纳税人的应纳税额

D.纳税人必须每月报送财务报表

5.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。

A.广告费

B.办公费

C.购买设备支出

D.差旅费

6.下列关于税收优惠政策的表述，正确的是（）。

A.所有企业都可以享受税收优惠政策

B.符合条件的企业可以享受税收优惠政策

C.税收优惠政策可以随意变更

D.税收优惠政策不需要经过审批

7.企业在计算应纳税所得额时，下列扣除项目中，不得扣除的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.税收滞纳金

8.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。

A.发票可以随意涂改

B.发票必须加盖公章

C.发票可以重复使用

D.发票不需要进行登记

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列税种中，属于中央税的有（）。

A.增值税

B.资源税

C.关税

D.企业所得税

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.税收滞纳金

3.下列关于税收征管法的表述，正确的有（）。

A.税务机关有权对纳税人财务账簿进行检查

B.纳税人可以拒绝税务机关的检查

C.税务机关可以随意调整纳税人的应纳税额

D.纳税人必须每月报送财务报表

4.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的有（）。

A.广告费

B.办公费

C.购买设备支出

D.差旅费

5.下列关于税收优惠政策的表述，正确的有（）。

A.所有企业都可以享受税收优惠政策

B.符合条件的企业可以享受税收优惠政策

C.税收优惠政策可以随意变更

D.税收优惠政策不需要经过审批

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.企业发生的赞助支出可以在税前扣除。（）

2.增值税属于流转税。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，所有收入都需要计入。（）

4.税务机关有权对纳税人财务账簿进行检查。（）

5.企业发生的广告费属于资本性支出。（）

6.符合条件的企业可以享受税收优惠政策。（）

7.税收优惠政策不需要经过审批。（）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括______。

2.增值税属于______。

3.企业发生的______支出属于资本性支出。

4.税务机关有权对纳税人______进行检查。

5.符合条件的企业可以享受______。

6.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除______。

7.发票必须加盖______。

8.税收征管法的目的是______。

9.流转税的主要特点是______。

10.企业发生的______支出可以在税前扣除。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业某月销售收入为100万元，销项税额为17万元，进项税额为10万元，请计算该企业该月的应纳税额。

2.某企业某年应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，请计算该企业该年的应纳所得税额。

四、综合题（20分）

某企业某年发生以下经济业务：

1.销售收入为500万元，销项税额为85万元。

2.购进原材料，支付货款300万元，进项税额为51万元。

3.发生广告费支出20万元。

4.发生工资薪金支出100万元。

5.发生职工福利费支出15万元。

6.发生税收滞纳金5万元。

7.年末资产折旧费用为50万元。

请计算该企业该年的应纳税所得额和应纳所得税额（假设所得税税率为25%）。

五、材料分析题（26分）

某企业某年发生以下经济业务：

1.销售收入为800万元，销项税额为136万元。

2.购进原材料，支付货款600万元，进项税额为102万元。

3.发生广告费支出30万元。

4.发生工资薪金支出150万元。

5.发生职工福利费支出22.5万元。

6.发生税收滞纳金10万元。

7.年末资产折旧费用为80万元。

8.企业享受了税收优惠政策，减免税额为20万元。

请分析该企业该年的应纳税所得额和应纳所得税额（假设所得税税率为25%）。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.A

3.C

4.A

5.C

6.B

7.D

8.B

二、（一）多项选择题

1.C

2.A,B,C

3.A

4.C

5.B

（二）判断题

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

三、（一）填空题

1.工资薪金支出

2.流转税

3.购买设备支出

4.财务账簿

5.税收优惠政策

6.税收滞纳金

7.公章

8.维护国家税收征管秩序

9.税负随着商品流转环节而转移

10.工资薪金支出

（二）计算题

1.应纳税额=销项税额-进项税额=17-10=7万元

2.应纳所得税额=应纳税所得额×所得税税率=200×25%=50万元

四、综合题

应纳税所得额=销售收入-购进原材料-广告费-工资薪金支出-职工福利费支出-税收滞纳金+资产折旧费用

=500-300-20-100-15-5+50

=110万元

应纳所得税额=应纳税所得额×所得税税率=110×25%=27.5万元

五、材料分析题

应纳税所得额=销售收入-购进原材料-广告费-