2026年中级经济师《财政税收》冲刺押题模拟卷（完整解析）

2026年中级经济师《财政税收》冲刺押题模拟卷（完整解析）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分。每题备选答案中，只有一个最符合题意）1.国家凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式和手段称为（）。A.税收B.国债C.财产税D.非税收入2.财政政策的主要目标不包括（）。A.经济增长B.充分就业C.国际收支平衡D.社会公平（狭义上的）3.税收的强制性特征主要是指（）。A.纳税人必须按时足额缴纳税款B.税收是国家财政收入的主要来源C.税收具有调节经济的功能D.税收制度由国家法律制定4.下列税种中，属于流转税的是（）。A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税5.按照计税依据的不同，增值税可以分为（）。A.一般纳税人增值税和小规模纳税人增值税B.生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税C.增值型增值税和减值型增值税D.直接计算增值税和间接计算增值税6.个人所得税的纳税义务人，是指取得所得的（）。A.单位B.个人C.法人D.组织7.下列项目中，不属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.股息、红利所得8.根据个人所得税法的规定，下列项目中，可以享受专项附加扣除的是（）。A.财产转让所得B.保险赔偿款C.子女教育支出D.投资收益9.企业所得税的征税对象是企业的（）。A.营业收入B.利润总额C.成本费用D.净资产10.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.33%11.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.销售货物收入B.财产转让收入C.接受捐赠收入D.国债利息收入12.资源税的征税对象是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源开采或使用行为D.财产转让所得13.印花税的征税对象是（）。A.财产B.纳税行为C.收入D.资源14.车船税的纳税人是指（）。A.车船的所有人B.车船的使用人C.车船的所有人或者使用人D.车船的管理人15.下列税种中，属于行为税的是（）。A.车船税B.印花税C.增值税D.个人所得税16.我国现行的税率制度主要采用（）。A.单一税率制B.差别税率制C.比例税率制、累进税率制和定额税率制D.复合税率制17.税收征收管理法的立法原则不包括（）。A.法律面前人人平等原则B.依法治税原则C.税收效率原则D.税收公平原则18.税务登记按照登记内容的不同，可以分为（）。A.设立登记和变更登记B.设立登记、变更登记和注销登记C.一般登记和专业登记D.负税人登记和代扣代缴义务人登记19.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.1000元以下B.2000元以上1万元以下C.5000元以上5万元以下D.1万元以上5万元以下20.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料实行（）。A.查阅B.调查C.询问D.查封21.偷税漏税行为是指（）。A.未经批准减税、免税B.未按照规定设置、保管账簿C.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证D.逃避缴纳税款22.税收强制执行措施不包括（）。A.书面通知银行划拨存款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法加收滞纳金D.通知出境管理机关阻止其出境23.财政支出的构成中，最主要的部分是（）。A.国防支出B.科技支出C.行政管理支出D.社会保障支出24.按照支出性质分类，财政支出可以分为（）。A.购买性支出和转移性支出B.经常性支出和资本性支出C.中央支出和地方支出D.一般公共服务支出和国家安全支出25.资本性支出的特点不包括（）。A.一次性支出B.用于购买或建造固定资产C.可以在一定时期内多次使用D.直接增加政府财政收入26.财政预算按照预算编制程序分类，可以分为（）。A.中央预算和地方预算B.单位预算和部门预算C.财政预算和计划D.预算草案和预算27.我国国家预算的级次结构包括（）。A.中央预算和地方预算B.中央预算、地方预算和部门预算C.中央预算、省级预算、市级预算、县级预算D.国家预算和地方预算28.财政预算的审批权属于（）。A.国务院B.全国人民代表大会C.财政部D.国家DevelopmentandReformCommission29.财政预算的执行主体是（）。A.全国人民代表大会B.国务院C.财政部D.各级政府30.国债的发行方式不包括（）。A.公开招标B.询价C.包销D.竞争性谈判31.国债的偿还资金来源主要是（）。A.财政收入B.国有资产收入C.税收收入D.债务收入32.下列关于国债的说法，错误的是（）。A.国债是国家债务B.国债是财政收入C.国债是金融资产D.国债是信用凭证33.财政平衡是指（）。A.财政收入大于财政支出B.财政收入小于财政支出C.财政收入等于财政支出D.财政收入与财政支出保持一定比例关系34.财政赤字的弥补方式不包括（）。A.依靠中央银行增发货币B.增发国债C.依靠财政盈余D.提高税率35.财政管理体制的核心是（）。A.财政收入划分B.财政支出安排C.财政转移支付D.预算编制和执行36.分税制改革的主要内容不包括（）。A.中央与地方财政收支划分B.中央对地方税收共享C.中央对地方转移支付D.企业所得税和个人所得税的征收管理37.财政支出绩效评价的目的是（）。A.降低行政成本B.提高财政资金使用效益C.加强财政监督D.完善财政管理体制38.下列关于财政政策的说法，错误的是（）。A.财政政策是宏观调控的重要手段B.财政政策具有逆周期调节的作用C.财政政策的目标是单一的D.财政政策需要与其他政策协调配合39.税收政策的要素不包括（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.财政政策40.下列关于税收政策的说法，正确的是（）。A.税收政策的目标是单一的B.税收政策不具有调节经济的作用C.税收政策的制定需要考虑多种因素D.税收政策的执行是孤立的41.税收筹划的基本原则不包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则42.下列关于税收筹划的说法，错误的是（）。A.税收筹划是合法的B.税收筹划是非法的C.税收筹划需要考虑风险D.税收筹划需要考虑成本43.国际税收的研究对象是（）。A.一国国内的税收问题B.两国之间的税收问题C.国际范围内的税收问题D.跨国企业的税收问题44.国际重复征税产生的原因是（）。A.税收制度差异B.所得来源地标准和居民地标准不同C.税收管辖权冲突D.以上都是45.解决国际重复征税的主要方法不包括（）。A.单边方法B.双边方法C.多边方法D.税收豁免46.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，应当就其来源于中国境内的所得缴纳（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.消费税47.关税的征税对象是（）。A.进出口的货物B.进出口的货物和劳务C.进出口的货物、劳务和DienstleistungenD.进出口的货物、劳务、Dienstleistungen和资本48.消费税的征税环节具有（）。A.多环节性B.单一环节性C.选择性D.灵活性49.下列关于税收执法的说法，错误的是（）。A.税收执法是依法行政的重要体现B.税收执法需要遵循法定权限和程序C.税收执法需要注重效率D.税收执法可以随意裁量50.税收执法监督的对象是（）。A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.税务人员51.税收争议的解决方式不包括（）。A.协商B.调解C.诉讼D.罚款52.财政政策工具主要包括（）。A.政府购买B.政府转移支付C.税收D.以上都是53.财政管理体制的职能不包括（）。A.划分财政收支B.确定预算编制权限C.规范转移支付D.制定货币政策54.财政支出的效益性评价方法主要包括（）。A.成本效益分析B.回收期法C.敏感性分析D.以上都是55.税收政策的制定需要考虑的因素不包括（）。A.经济发展水平B.社会发展目标C.税收征管能力D.个人偏好56.下列关于国债的说法，正确的是（）。A.国债是所有类型的政府债务B.国债是仅限于中央政府的债务C.国债可以是中央政府或地方政府发行的债务D.国债是短期债务57.财政赤字对经济的影响可能包括（）。A.刺激经济增长B.引发通货膨胀C.增加政府债务D.以上都是58.分税制改革的意义在于（）。A.明确中央与地方的财政责任B.提高财政资源配置效率C.促进中央与地方关系的和谐D.以上都是59.税收筹划的合法性基础是（）。A.税收法律法规B.税收政策导向C.税收优惠政策D.税务机关的解释60.国际税收协定的主要目的是（）。A.减少或消除国际重复征税B.促进国际贸易和投资C.维护国家税收权益D.以上都是二、多项选择题（每题2分，共40分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，全部选对得2分，部分选对得1分，错选或漏选不得分）1.财政政策的目标主要包括（）。A.经济增长B.充分就业C.物价稳定D.国际收支平衡E.收入分配公平2.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.公平性3.增值税的优点包括（）。A.中性原则B.税收负担转嫁C.价内税D.避免重复征税E.调节收入分配4.个人所得税的居民个人包括（）。A.中国公民B.居住满一年的外国人C.居住不满一年的外国人D.在中国境内有所得的香港、澳门、台湾同胞E.在中国境内有所得的国籍不明的个人5.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.损失D.税金E.资本性支出6.资源税的纳税人包括（）。A.开采资源的国有企业B.开采资源的集体企业C.开采资源的外商投资企业D.开采资源的个体经营者E.使用资源的单位7.行为税主要包括（）。A.印花税B.车船税C.增值税D.烟草税E.资源税8.税收征收管理法的原则包括（）。A.依法治税原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.税收法定原则E.税收统一原则9.税务检查的方式包括（）。A.账簿检查B.凭证检查C.案头审计D.现场检查E.专项检查10.财政支出的分类方法包括（）。A.按支出项目分类B.按支出性质分类C.按支出用途分类D.按支出受益对象分类E.按支出级次分类11.财政预算的编制方法包括（）。A.零基预算B.绩效预算C.资本预算D.改进预算E.部门预算12.国债的发行方式包括（）。A.公开招标B.询价C.包销D.竞争性谈判E.直接发行13.财政平衡的类型包括（）。A.财政收支平衡B.财政收大于支C.财政支大于收D.财政收支差额E.财政收支比例14.财政管理体制的构成要素包括（）。A.财政收支划分B.财政转移支付C.预算管理D.财政收支平衡E.税收管理15.税收政策的工具包括（）。A.税率调整B.税种设置C.税收优惠D.税收征管E.财政补贴16.税收筹划的方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.选择有利的组织形式C.合理安排收入和支出D.利用税收征管漏洞E.避免成为纳税人17.国际重复征税的解决方法包括（）。A.单边征税B.双边协商C.多边合作D.税收抵免E.征税权转移18.关税的主要类型包括（）。A.从价关税B.从量关税C.混合关税D.特惠关税E.反倾销关税19.税收执法的原则包括（）。A.依法行政原则B.程序正当原则C.公平公正原则D.诚实信用原则E.效率原则20.税收执法监督的方式包括（）。A.自我监督B.监督检查C.行政复议D.司法诉讼E.社会监督试卷答案一、单项选择题1.D解析：税收是国家凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式和手段。国债是国家债务，是财政收入的一种来源，但不是形式和手段。财产税是税收的一种类型，不是取得财政收入的形式和手段。非税收入是指除税收以外的财政收入，如国有资产收入、行政事业性收费等。2.D解析：财政政策的主要目标是经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。社会公平（狭义上的）通常属于社会政策的范畴，而非财政政策的主要目标。3.A解析：税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，不得拒绝。B是税收的特征之一，但不是强制性的定义。C是税收的经济效应，不是特征。D是税收立法原则，不是强制性特征。4.B解析：增值税属于流转税，是对商品生产流通环节的增值额征收的税。个人所得税、企业所得税属于所得税，资源税属于资源税。5.B解析：增值税按照计税依据的不同，可以分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。A是按纳税人身份分类。C是按计税方法分类。D不是增值税的分类方法。6.B解析：个人所得税的纳税义务人，是指取得所得的个人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等。7.B解析：个人所得税的居民个人综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。个体工商户的生产经营所得属于经营所得，不是综合所得。8.C解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出。9.B解析：企业所得税的征税对象是企业的利润总额，即企业在一个纳税年度内实现的营业收入减去营业成本、费用、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失等后的余额。10.C解析：企业所得税的基本税率是25%。15%是符合条件的小型微利企业的减半征收税率。20%是高新技术企业减按15%征收税率的优惠税率。33%是过去的企业所得税税率，现已调整。11.D解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。12.C解析：资源税的征税对象是资源开采或使用行为，即对在中华人民共和国领域及管辖海域开采或使用应税资源的单位和个人征收的一种税。13.B解析：印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为。14.C解析：车船税的纳税人是指车船的所有人或者使用人。车辆所有人是指对车辆依法享有所有权的人。车辆使用人是指对车辆依法享有使用权的人。15.B解析：印花税属于行为税，是对特定行为征收的一种税。车船税属于财产税。增值税属于流转税。个人所得税和企业所得税属于所得税。16.C解析：我国现行的税率制度主要采用比例税率制、累进税率制和定额税率制。17.A解析：税收征收管理法的立法原则包括依法治税原则、税收效率原则、税收公平原则、程序正当原则和诚实信用原则。法律面前人人平等原则是宪法原则，不是税收征收管理法的立法原则。18.A解析：税务登记按照登记内容的不同，可以分为设立登记、变更登记和注销登记。B是按纳税人分类。C是按登记方式分类。D是按纳税人身份分类。19.C解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以上5万元以下的罚款。20.A解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料实行查阅。21.D解析：偷税漏税行为是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。22.C解析：税收强制执行措施包括：书面通知银行划拨存款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；依法加收滞纳金；通知出境管理机关阻止其出境。C属于税款征收的措施。23.D解析：社会保障支出是指国家为保障社会成员在年老、疾病、失业、工伤、生育等情况下，获得基本生活保障而发生的支出。它是财政支出的最主要部分。24.A解析：按照支出性质分类，财政支出可以分为购买性支出和转移性支出。B是按支出项目分类。C是按支出级次分类。D是按支出用途分类。25.D解析：资本性支出的特点是用于购买或建造固定资产，可以在一定时期内多次使用，能够增加或维持政府的服务能力。它直接增加政府财政收入的说法是错误的。26.D解析：财政预算按照预算编制程序分类，可以分为预算草案和预算。A是按预算级次分类。B是按预算主体分类。C是按预算内容分类。27.C解析：我国国家预算的级次结构包括中央预算、省级预算、市级预算、县级预算。28.B解析：财政预算的审批权属于全国人民代表大会。29.D解析：财政预算的执行主体是各级政府。30.D解析：国债的发行方式包括公开招标、询价、包销、竞争性谈判。竞争性谈判不是国债的发行方式。31.A解析：国债的偿还资金来源主要是财政收入，包括税收收入、非税收入等。32.B解析：国债是国家债务，是中央政府或地方政府发行的债务，不一定是仅限于中央政府的债务。33.D解析：财政平衡是指财政收入与财政支出保持一定比例关系，既包括收支平衡，也包括财政赤字或财政盈余。34.D解析：财政赤字的弥补方式包括依靠中央银行增发货币、增发国债、依靠财政盈余、调整支出等。提高税率是调节财政收支的手段，不是弥补赤字的方式。35.A解析：财政管理体制的核心是财政收入划分，即中央与地方政府之间的财政收入如何分配。36.D解析：分税制改革的主要内容包括中央与地方财政收支划分、中央对地方税收共享、中央对地方转移支付等。企业所得税和个人所得税的征收管理不属于分税制改革的主要内容。37.B解析：财政支出绩效评价的目的是提高财政资金使用效益，确保财政资金发挥最大的社会效益和经济效益。38.C解析：财政政策的目标是多重的，包括经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡、收入分配公平等。C说法错误。39.D解析：税收政策的要素包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠等。财政政策是宏观调控政策的一种，不是税收政策的要素。40.C解析：税收政策的目标是多重的，包括调节经济、维护社会稳定、促进公平等。税收政策的制定需要考虑经济发展水平、社会发展目标、税收征管能力等多种因素。C说法正确。41.D解析：税收筹划的基本原则包括合法性原则、筹划性原则、效益性原则、风险性原则。D说法错误，税收筹划需要考虑风险，但不能以承担非法风险为代价。42.B解析：税收筹划是合法的，是在遵守税法规定的前提下，对经营、投资、理财等活动做出安排，以达到减轻税负的目的。B说法错误。43.C解析：国际税收的研究对象是一国际范围内的税收问题，即涉及两个或两个以上国家税法的税收问题。44.D解析：国际重复征税产生的原因是税收管辖权冲突，即两个或两个以上国家对同一纳税人的同一征税对象都主张征税权。45.D解析：解决国际重复征税的主要方法包括单边方法、双边协商、多边合作。税收豁免不是解决国际重复征税的主要方法。46.A解析：外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。47.A解析：关税的征税对象是进出口的货物。48.B解析：消费税的征税环节具有单一环节性，即只在应税消费品的生产、委托加工或进口环节征收一次。49.D解析：税收执法需要遵循法定权限和程序，不能随意裁量。D说法错误。50.A解析：税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员的执法行为。51.A解析：税收争议的解决方式包括协商、调解、诉讼。罚款是行政处罚，不是税收争议的解决方式。52.D解析：财政政策工具主要包括政府购买、政府转移支付、税收。以上都是财政政策工具。53.D解析：财政管理体制的职能包括划分财政收支、确定预算编制权限、规范转移支付、加强财政监督等。D属于货币政策范畴。54.D解析：财政支出的效益性评价方法主要包括成本效益分析、回收期法、敏感性分析等。以上都是财政支出的效益性评价方法。55.D解析：税收政策的制定需要考虑经济发展水平、社会发展目标、税收征管能力、社会承受能力等多种因素。D说法错误，个人偏好不应影响税收政策的制定。56.C解析：国债可以是中央政府或地方政府发行的债务。C说法正确。57.D解析：财政赤字对经济的影响可能包括刺激经济增长、引发通货膨胀、增加政府债务等。以上都是财政赤字可能产生的影响。58.D解析：分税制改革的意义在于明确中央与地方的财政责任、提高财政资源配置效率、促进中央与地方关系的和谐。以上都是分税制改革的意义。59.A解析：税收筹划的合法性基础是税收法律法规。税收法律法规规定了纳税人的权利和义务，税收筹划必须在法律框架内进行。60.D解析：国际税收协定的主要目的是减少或消除国际重复征税、促进国际贸易和投资、维护国家税收权益。以上都是国际税收协定的主要目的。二、多项选择题1.ABCD解析：财政政策的目标主要包括经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。收入分配公平通常属于社会政策的范畴，而非财政政策的主要目标。2.ABC解析：税收的特征包括强制性、无偿性、固定性。灵活性不是税收的特征。公平性是税收追求的目