《智能管理会计》课件 任务四 ERP企业经营管理沙盘概述

——项目一管理会计和ERP企业经营模拟沙盘认知任务四ERP企业经营管理沙盘概述目录(contents)01学习目标02项目情景03学习准备04学习小结PART01学习目标LearningObjectives学习目标目标明晰ERP企业经营模拟沙盘的工具和规则；能将管理会计的工具方法与ERP企业经营模拟沙盘实训相联系；能运用Excel软件进行市场预测分析；1234具备团队合作意识和良好的沟通协调能力。PART02项目情景ProjectScenario项目情景沙盘的起源公元32年，东汉伏波将军马援“堆米成山”，以代地形模型，给汉光武帝刘秀分析军事形势、进军计划，讲得十分明了，这就是最早的沙盘。项目情景现代沙盘现在常见的沙盘有城市规划沙盘、房地产沙盘等。项目情景什么是ERP企业经营模拟沙盘？PART03学习准备StudyPreparationERP（EnterpriseResourcePlanning）是企业资源计划的缩写。学习准备是一个集和企业内部所有资源，运用有效的计划、决策、控制和评价的系统。一ERP企业经营管理沙盘介绍ERP企业经营管理沙盘是利用沙盘、数据规则等工具，让参与者以企业管理者的身份，模拟运营一家企业的经营管理活动，达到学习、理解、运用和掌握专业知识目的的一门课程。人物财产销供信息流学习准备一ERP企业经营管理沙盘介绍学习准备学习阶段具体任务教师角色学生角色组织准备工作构建模拟环境组织者

成立模拟公司组建团队、岗位分工组织者、引导者角色认领基本情况概述了解企业基本情况组织者、引导者角色认知学习经营规则理解经营规则组织者、引导者角色感知一ERP企业经营管理沙盘介绍学习准备学习阶段具体任务教师角色学生角色模拟企业运营战略制定商务信息发布者角色扮演编制全面预算引导者、银行等角色扮演争取订单、实现销售客户角色扮演下订单购买原材料供应商角色扮演流程监督审计角色扮演规则确认顾问角色扮演点评和总结年度总结、互评组织者、引导者

一ERP企业经营管理沙盘介绍学习准备一ERP企业经营管理沙盘介绍该课程融理论与实践于一体、集角色扮演与岗位体验于一身的设计思路新颖独到，使学生在参与和体验中完成了从知识到技能的转化。学习准备在ERP沙盘实训过程中，要将班级成员分成若干个团队，每个小组的成员将分别担任公司中的重要职位，按一定位置就坐。营销总监首席执行官生产总监财务总监会计主管采购总监生产中心财务中心物流中心营销与规划中心制造业运营流程一ERP企业经营管理沙盘介绍首席执行官CEO制定发展战略竞争格局分析经营指标确定业务策略制定全面预算管理企业绩效分析业绩考评管理管理授权与总结学习准备营销总监CSO市场调查分析市场进入策略品种发展策略广告宣传策略制定销售计划争取定单与谈判签订合同与过程控制按时发货应收款管理销售绩效分析一ERP企业经营管理沙盘介绍首席执行官营销总监学习准备营销与规划中心财务总监会计主管一ERP企业经营管理沙盘介绍财务总监CEO日常财务记账和登向税务部门报税提供财务报表日常现金管理企业融资策略制定成本费用控制资金调度与风险管理财务制度与风险管理学习准备生产总监一ERP企业经营管理沙盘介绍生产总监COO产品研发管管理体系认证固定资产投资编制生产计划平衡生产能力生产车间管理产品质量保证成品库存管理产品外协管理学习准备营销与规划中心采购总监一ERP企业经营管理沙盘介绍采购总监编制采购计划供应商谈判签订采购合同监控采购过程到货验收仓储管理采购支付决择与财务部协调与生产部协同学习准备一ERP企业经营管理沙盘介绍课程目标1.加深企业各部门专业知识及学习具体的思维分析方法2.加强管理者的战略思维意识与掌控能力3.体会企业经营的全局及各部门间的关联4.体会不同的决策造成的不同影响5.亲身经历企业中不同角色的酸甜苦辣，建立沟通的共同商业语言6.体会如何把一项决策转化为各部门的行动，并进一步得到结果的全过程学习准备如何有效选择团队成员及确定各成员的岗位？【思考】一ERP企业经营管理沙盘介绍学习准备职能中心主要职能所需道具简要说明营销与规划中心（战略规划和营销规划）市场开拓规划五类市场标识牌：本地市场、区域市场、国内市场、亚洲市场和国际市场可供企业选择需开拓的市场类型，市场开拓完成后换取相应的市场准入证产品研发规划四种产品生产资格证标识牌：P1、P2、P3、P4可供企业选择需研发的产品种类，产品研发完成后换取相应的生产资格证ISO认证规划两种国际认证标识牌：ISO9000质量认证和ISO14000环境认证可供企业选择需认证的资质类型，资质认证完成后换取相应的ISO资格证二ERP企业经营管理沙盘工具学习准备职能中心主要职能所需道具简要说明生产中心（生产组织）厂房规划（购买、变卖、折旧）两类厂房：大厂房和小厂房，其中大厂房可建设6条生产线，小厂房可建设4条生产线。已购买的厂房由厂房右上角摆放的价值表示生产线规划（购买、变卖、折旧）四种生产线标识牌：手工线、自动线、柔性线和租赁线不同的生产线生产效率等不同，已购买的生产线由生产线净值的价值表示产品生产规划四种产品标识牌：P1、P2、P3、P4表示企业正在生产的产品二ERP企业经营管理沙盘工具学习准备职能中心主要职能所需道具简要说明物流中心（采购管理和库存管理）原材料采购规划四种原材料彩币：R1、R2、R3、R4采购原材料和生产领用原材料时使用原材料订单规划原材料采购提前期：R1、R2提前1个季度；R3、R4提前2个季度，紧急采购无提前期。购买材料需提前下订单，且无法撤单原材料库存规划盘面设置有4个原材料库，分别放置R1、R2、R3、R4原材料R1、R2、R3、R4产成品库存规划盘面设置有4个产成品库，分别放置P1、P2、P3、P4产成品P1（R1+1万元）P2（R2+R4+1万元）P3（R2+R3+R4+1万元）P4（R1+2R3+R4+1万元）二ERP企业经营管理沙盘工具R1R2R3R4R11MR2R41MR2R3R41MR12R3R41M学习准备职能中心主要职能所需道具简要说明财务中心（会计核算和财务管理）现金管理设现金库存放现金1枚灰币等于1万元现金银行贷款管理在相应位置放置空桶，桶内放置纸条表示已贷款金额长期贷款和短期贷款应收款管理在相应位置放置空桶，桶内放置灰币或纸条表示应收账款金额1枚灰币等于1万元应收款综合费用管理将发生的费用放置相应区域广告费、利息、水费、折旧、管理费、维护费等二ERP企业经营管理沙盘工具1M1万4万学习准备市场开拓费用开拓时间本地市场1万元/年1年区域市场1万元/年1年国内市场1万元/年1年亚洲市场1万元/年2年国际市场1万元/年3年三市场业务规则—营销总监市场划分及市场准入学习准备三市场业务规则—营销总监市场划分及市场准入规则说明：（1）市场开拓只有在每年的第四季度进行，允许同时开发多个市场。（2）拓费用按开拓时间在年末支付，不允许加速投资，但可中断投资。（3）市场开拓完成后，方可领取相应的市场准入证，拥有的资格可在以后年份使用。学习准备企业需考虑哪些因素、如何选择需要开拓的市场?【思考】三市场业务规则—营销总监学习准备名称开发周期开发费用开发总额P11季度1万元/季度1万元P22季度1万元/季度2万元P32季度3万元/季度6万元P42季度4万元/季度8万元三市场业务规则—营销总监产品研发学习准备规则说明：（1）产品研发可在任意季度进行，允许同时研发多个产品。（2）研发费用按季度分期支付，研发不允许加速，但可中断投资。（3）产品研发完成后，方可领取相应产品的生产许可证，拥有的资格可在以后年份使用。三市场业务规则—营销总监产品研发学习准备企业需考虑哪些因素、如何选择需要研发的产品类型？【思考】三市场业务规则—营销总监学习准备认证项目认证时间认证费用ISO90002年1万元/年ISO140002年2万元/年三市场业务规则—营销总监管理体系认证学习准备规则说明：（1）ISO管理体系认证只有在每年第四季度可以进行，允许同时认证多个管理体系。（2）认证费用按认证时间在年末支付，不允许加速投资，但可中断投资。（3）ISO管理体系认证完成后，方可领取相应的ISO资格证，拥有的资格可在以后年份使用。三市场业务规则—营销总监管理体系认证学习准备ISO管理体系认证对于企业有什么用？【思考】三市场业务规则—营销总监学习准备项目本地市场区域市场国内市场亚洲市场国际市场P1

P2

P3

P4

三市场业务规则—营销总监订货会议学习准备规则说明：（1）市场开拓未完成的市场不可以投放广告。（2）产品研发未完成的产品可以投放广告。三市场业务规则—营销总监订货会议学习准备企业在投放广告时如何确定投放广告的金额?【思考】三市场业务规则—营销总监学习准备订单类型普通订单加急订单资质订单市场本地市场本地市场国内市场产品数量3P14P22P3产品单价4万元/个6万元/个5万元/个总金额12万元24万元10万元应收账期0季度3季度2季度ISO认证--ISO9000其他-加急！-三市场业务规则—营销总监订单规则学习准备规则说明：（1）每年年初进行统一广告投放，各级市场、各类产品每次投放不低于1万元才可进行选单。（2）如果订单没有在规定时间内完成交单，则视为违约订单，按违约订单销售总额的20%计算违约金，在当年第4季度结束后扣除，并收回违约订单。三市场业务规则—营销总监订单规则学习准备请分析上述三张订单的优缺点，如果您是企业CSO该如何做出选择?【思考】三市场业务规则—营销总监学习准备厂房基本情况厂房折旧(平均年限法)厂房容量买价租金残值建成第1年建成第2年建成第3年建成第4年建成第5年大厂房6条40万元5万元/年8万元0万元8万元8万元8万元8万元小厂房4条30万元3万元/年6万元0万元6万元6万元6万元6万元三市场业务规则—生产总监厂房规则学习准备规则说明：（1）厂房每季均可租或买，租金在租期结束时支付。（2）租满一年的厂房在满年的季度（如第二季租的，则在以后各年第二季为满年，可进行处理）可进行“租转买”、“退租”（当厂房中没有任何生产线时）等处理，如果未加处理，则原来租用的厂房在满年季末自动续租。（3）不论何时出售厂房，从厂房净值中取出相当于残值的部分计入现金，净值与残值之差为企业损失。三市场业务规则—生产总监厂房规则学习准备企业在经营第1年时购入一间小厂房，如使用到第3年年末决定出售，此时企业损失多少钱?【思考】三市场业务规则—生产总监学习准备生产线购置费安装周期生产周期总转产费转产周期维修费残值手工线5万元无2季度0万元无1万元/年1万元自动线14万元2季度1季度2万元1季度2万元/年2万元柔性线18万元3季度1季度0万元无2万元/年2万元租赁线0万元无1季度2万元1季度8万元/年-8万元三市场业务规则—生产总监生产线规则-生产线折旧规则学习准备规则说明：（1）不论何时出售生产线，从生产线净值中取出相当于残值的部分计入现金，净值与残值之差为企业损失。（2）已建成且处于空置状态的生产线才可以转产。（3）当年建成的生产线、转产中生产线都要交维修费；凡已出售的生产线（包括退租的租赁线）和新购正在安装的生产线不交纳维护费。三市场业务规则—生产总监生产线规则-生产线折旧规则学习准备（4）生产线不允许在不同厂房移动。（5）租赁线不需要购置费，不用安装周期，不提折旧，维修费可以理解为租金；其在出售时(可理解为退租)，需缴纳8万元/条的清理费用为企业损失。三市场业务规则—生产总监生产线规则-生产线折旧规则学习准备生产线购置费残值建成第1年建成第2年建成第3年建成第4年建成第5年手工线5万元1万元0万元1万元1万元1万元1万元自动线14万元2万元0万元3万元3万元3万元3万元柔性线18万元2万元0万元4万元4万元4万元4万元三市场业务规则—生产总监生产线规则-生产线折旧规则学习准备规则说明：当年建成的生产线当年不提折旧，当净值等于残值时生产线不再计提折旧，但可以继续使用。三市场业务规则—生产总监生产线规则-生产线折旧规则学习准备企业在经营第1年第2季度时购入一条自动线，该条生产线何时才能投产使用？【思考】三市场业务规则—生产总监学习准备名称产品组成人工费水电费P1R10.5万元/个0.5万元/个P2R2+R40.5万元/个0.5万元/个P3R2+R3+R40.5万元/个0.5万元/个P4R1+2R3+R40.5万元/个0.5万元/个三市场业务规则—生产总监产品生产规则学习准备规则说明：（1）要想生产某种产品，必须通过产品研发获得该产品的生产许可证；（2）产品生产完工后按产品数量支付人工费和水电费。三市场业务规则—生产总监产品生产规则学习准备企业在经营第2年第3季度时生产完工P2产品5个，则人工费需要支付多少？【思考】三市场业务规则—生产总监学习准备名称购买价格提前期R11万元/个1季度R21万元/个1季度R31万元/个2季度R41万元/个2季度三市场业务规则—采购总监采购原材料规则学习准备规则说明：（1）向供应商订购原材料时，无需支付材料款。待原材料运抵企业时，企业无条件购买全部原材料并支付全额现金。（2）当企业生产所需原材料不足时，可进行紧急采购，付款即到货，原材料价格为直接成本的2倍。三市场业务规则—采购总监采购原材料规则学习准备企业在经营第2年第4季度时需要投产P3产品3个，则企业至少在第几季度进行原材料的采购？1个P3产品的直接材料成本为多少钱？【思考】三市场业务规则—采购总监学习准备贷款类型贷款时间贷款额度年息还款方式长期贷款每年年初所有长贷和短贷之和不能超过上年权益的3倍10%年初付息，到期还本；短期贷款每季度初5%到期一次还本付息资金贴现任何时间视应收款额10%（1季度，2季度），12.5%（3季度，4季度）变现时贴息，可对1、2季度应收联合贴现（3，4季度同理）。库存拍卖原材料五折，产成品按成本价三市场业务规则—财务总监融资规则学习准备规则说明：（1）长贷利息计算，所有不同年份长贷加总再乘以利率，然后四舍五入算利息。（2）短贷利息是按每笔短贷分别计算。（3）长贷最多可贷3年，短贷年限为1年；所有贷款不允许提前还款。三市场业务规则—财务总监融资规则学习准备规则说明：三市场业务规则—财务总监融资规则（4）贷款额度为企业所有者权益的3倍。（5）如果某一季度有贷款需要归还，且同时还拥有贷款额度，必须先还后贷。（6）企业间不允许私自融资。（7）资金贴现在企业有应收款时可以随时贴现。学习准备请分析上述4种融资方式的优缺点，如果您是企业CFO会在何种情况选择何种融资方式?【思考】三市场业务规则—财务总监学习准备（1）各企业初始资金为80万元，无市场老大。（2）各企业每一年年末需要缴纳1万元的管理费。（3）如需要查看某一队企业信息，需要支付信息费1万元/次/队。其他规则三市场业务规则—财务总监学习准备（4）企业所得税在每年年末按连续弥补前面至多5年亏损后盈利的25%计算，在下一年年初缴纳。（5）当企业权益为负（指当年结束生成的资产负债表为负）或现金断流时（现金为负），则企业破产，先破产者排名靠后。其他规则三市场业务规则—财务总监学习准备P系列产品市场需求量预测三市场业务规则—市场预测学习准备P系列产品市场需求量预测三市场业务规则—市场预测学习准备P系列产品市场需求量预测三市场业务规则—市场预测学习准备P系列产品市场均价预测三市场业务规则—市场预测学习准备P