2026年税务师考试税法一模拟试卷及答案详解

2026年税务师考试税法一模拟试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税纳税申报时，应如何区分？()A.按纳税人身份认定区分B.按增值税发票开具金额区分C.按增值税应纳税额区分D.按是否属于增值税一般纳税人的条件区分2.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？()A.收入总额B.营业外收入C.营业外支出D.会计利润3.增值税一般纳税人的进项税额不包括下列哪项？()A.外购货物支付的增值税B.税法规定可抵扣的运费C.非正常损失的原材料D.雇员取得的工资和福利费4.以下哪个税种适用增值税简易计税方法？()A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税5.下列关于房产税的表述，不正确的是？()A.房产税的征税对象为房产B.房产税的税率按照房产原值计算C.房产税的纳税人是房屋产权所有人D.房产税实行从价计税和从租计税两种形式6.下列哪种情况下，企业可以享受城镇土地使用税的减免？()A.新购置的土地B.企业自用土地C.企业租赁土地D.企业破产的土地7.企业所得税的计税方法主要有几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种8.以下哪项不属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.购买固定资产9.以下哪个税种是地方税种？()A.增值税B.消费税C.城镇土地使用税D.车辆购置税10.企业所得税的源泉扣缴适用于哪些情况？()A.居民企业在中国境内提供应税服务B.非居民企业在中国境内提供应税服务C.居民企业向非居民企业支付利息、租金等D.以上都是二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.购买固定资产E.销售不动产12.企业所得税的计税方法有哪些？()A.查账征收B.核定征收C.简易计税D.税收优惠E.税收返还13.以下哪些属于房产税的免税项目？()A.国家机关、人民团体的办公用房B.免税单位的生产经营用房C.个人所有的非营业用房D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产E.企业自用的土地14.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.非营利组织D.行政单位E.驻外机构15.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？()A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.非居民企业D.增值税代理机构E.增值税代收代缴义务人三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人是指年应税销售额超过______万元的纳税人。17.企业所得税的纳税期限分为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，其中按月或者按季预缴的期限为自月份或者季度终了之日起______日内预缴。18.房产税的计税依据是房产的______，依照房产原值一次减除______后的余值计算缴纳。19.城镇土地使用税的计税依据是______，以平方米为计税单位。20.企业所得税的税率为______的比例税率，对小型微利企业减按______的税率征收。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人可以自行选择简易计税方法计税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税义务人仅限于企业。()A.正确B.错误23.房产税的征税对象仅限于个人所有的非营业用房。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误25.非居民企业在中国境内取得所得，无论是否汇入中国境内，均应依法缴纳企业所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的纳税人和扣缴义务人。27.解释企业所得税中的税前扣除项目及其条件。28.阐述房产税的征税范围和税率。29.说明城镇土地使用税的计税依据和征收范围。30.探讨企业所得税的源泉扣缴制度及其意义。

2026年税务师考试税法一模拟试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税纳税人根据其会计核算制度和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报时的区别主要在于纳税人身份的认定。2.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去成本、费用以及损失等，营业外支出不属于计算收入总额的部分。3.【答案】D【解析】增值税一般纳税人的进项税额是指纳税人购进货物或接受服务支付给对方的增值税额。雇员取得的工资和福利费不属于购进货物或接受服务支付的增值税，因此不计入进项税额。4.【答案】A【解析】增值税简易计税方法适用于一般纳税人，当满足特定条件时，可以选择按简易计税方法计税。5.【答案】B【解析】房产税的税率通常是按照房产余值的一定比例确定，而不是按照房产原值计算。6.【答案】B【解析】城镇土地使用税的纳税人为土地使用者，包括企业自用土地。在特定情况下，如企业自用土地符合国家规定条件，可以享受减免。7.【答案】C【解析】企业所得税的计税方法主要有查账征收、核定征收和简易计税三种。8.【答案】D【解析】增值税应税行为主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及出口货物等。购买固定资产属于进项税额的处理范围，不是增值税的应税行为。9.【答案】C【解析】城镇土地使用税是地方税种，由地方政府征收管理。10.【答案】D【解析】企业所得税的源泉扣缴适用于非居民企业在中国境内提供应税服务，以及居民企业向非居民企业支付利息、租金等，确保税款及时足额缴纳。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物以及销售不动产等。购买固定资产不属于增值税的征税范围。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的计税方法主要有查账征收、核定征收和简易计税三种。税收优惠和税收返还属于税收政策范畴，不是计税方法。13.【答案】ACD【解析】房产税的免税项目包括国家机关、人民团体的办公用房、个人所有的非营业用房以及宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。免税单位的生产经营用房和企业自用的土地不属于免税项目。14.【答案】ACE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、非营利组织和驻外机构。个人和行政单位不属于企业所得税的纳税义务人。15.【答案】CDE【解析】增值税的扣缴义务人包括非居民企业、增值税代理机构和增值税代收代缴义务人。增值税一般纳税人和小规模纳税人不是扣缴义务人，而是纳税义务人。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，年应税销售额超过500万元的纳税人被认定为增值税一般纳税人。17.【答案】15【解析】企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。18.【答案】计税价值，10%-30%的减除比例【解析】房产税的计税依据是房产的计税价值，即房产的评估价值。房产税依照房产原值一次减除10%-30%的减除比例后的余值计算缴纳。19.【答案】实际占用的土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，以平方米为计税单位。20.【答案】25%，20%【解析】企业所得税的税率为25%的比例税率。对小型微利企业，国家规定减按20%的税率征收企业所得税，以支持小型微利企业的发展。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人只有在符合特定条件时，才能选择简易计税方法计税，并非可以自行选择。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于企业，还包括其他取得所得的组织和个人。23.【答案】错误【解析】房产税的征税对象包括个人所有的非营业用房，以及企业、事业单位、社会团体、国家机关等所有的房产。24.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的税率由国家统一规定，全国范围内执行同一标准。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内取得所得，无论是否汇入中国境内，均应依法缴纳企业所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。扣缴义务人包括代扣代缴和代收代缴，如非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。【解析】增值税的纳税人和扣缴义务人的规定是为了确保增值税的征收和管理，明确各方责任。27.【答案】企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。具体包括工资、薪金、福利费、折旧、利息费用、业务招待费、广告费、研究开发费等。这些项目在扣除时需要符合相关法律法规和政策规定，如实际发生、真实、合法、有效等条件。【解析】税前扣除项目是企业所得税计算中的关键部分，了解其内容条件有助于正确计算企业所得税。28.【答案】房产税的征税范围为在中国境内的房屋。房产税的税率分为两种，一种是从价计征，按房产原值减除一定比例后的余值计算缴纳，税率为1.2%；另一种是从租计征，按租金收入计算缴纳，税率为12%。【解析】房产税的征税范围和税率是房产税征收管理的基本内容，了解这些有助于纳税人正确缴纳税款。29.【答案】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，以平方米为计税单位。征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地，以及依法由土地使用者