2026年税务师考试税法专项训练试卷冲刺押题

2026年税务师考试税法专项训练试卷冲刺押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。A.销售自己使用过的固定资产B.提供餐饮服务C.转让土地使用权D.个人销售自有住房2.某一般纳税人企业2023年10月销售商品，含税销售额为117万元，该商品适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月应纳增值税额为（）万元。A.6.8B.10.5C.10.9D.133.增值税一般纳税人采用“应纳税额=销项税额-进项税额”的计算方法，其根本前提是（）。A.必须是增值税一般纳税人B.有可抵扣的进项税额C.销项税额大于进项税额D.从事应税行为并取得销售额4.下列关于增值税税率应用的表述，正确的是（）。A.纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按13%税率征收增值税B.纳税人提供不动产租赁服务，适用9%的税率C.小规模纳税人销售货物，一律按3%的征收率征收增值税D.纳税人销售自己使用过的非应征消费税的固定资产，减按2%征收率征收增值税5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。A.白酒B.卷烟C.金银首饰D.小汽车6.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年12月销售化妆品取得含税收入234万元，成本80万元。当月生产领用化妆品用于本厂职工福利，成本10万元。该企业12月应纳消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率30%）A.54B.60C.66D.787.消费税的计税依据为从价定率计征时，下列项目中不应计入销售额的是（）。A.向购货方收取的增值税税额B.向购货方收取的包装物租金C.向购货方收取的优质费D.向购货方收取的延期付款利息8.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.支付给关联方的股息、红利款项B.用于非广告性质的赞助支出C.存货的合理损耗D.纳税人的捐赠支出9.某居民企业2023年度利润总额为500万元，该企业符合小型微利企业条件，其2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.0B.10C.20D.4010.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，其支出在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.生产车间工人的工资薪金B.转让闲置厂房的净损失C.超过规定比例的广告费支出D.行政管理部门使用的固定资产计提的折旧费用11.下列关于企业固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不得再计提折旧B.以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.未使用但已达到可使用状态的固定资产，应当计提折旧D.从事无形资产开发活动的支出，在形成无形资产时一次性计入当期损益12.个人的工资、薪金所得，适用的个人所得税税率是（）。A.比例税率，税率为20%B.超额累进税率，税率为3%至45%C.统一税率，税率为3%D.五级超额累进税率，税率为5%至35%13.张某2023年1月取得工资收入10,000元，当月专项扣除3,000元，专项附加扣除8,000元，其他扣除1,000元。假设张某未享受其他扣除，其1月份应预扣预缴的个人所得税额为（）元。（适用税率表：不超过3,000元的部分适用3%，超过3,000元至12,000元的部分适用10%，超过12,000元至25,000元的部分适用20%……）A.450B.600C.750D.90014.下列关于个人所得税应纳税所得额的确定，表述正确的是（）。A.企业为员工支付的商业健康保险费，全额计入员工工资薪金所得计税B.独生子女父母取得的独生子女补贴，并入工资薪金所得计税C.个人购买体育彩票一次中奖奖金超过1万元，全额征收个人所得税D.个人出租房屋取得的租金收入，扣除相关费用后，减除10%的扣除额后为应纳税所得额15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人财务会计制度、会计凭证和账簿资料实施检查，这种检查权力属于（）。A.税收保全措施B.税务检查C.强制执行措施D.税收强制执行16.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以（）。A.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.减免应纳税款C.延期申报，但不延期缴款D.申请退税17.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当自变更之日起（）日内，向税务登记机关申报办理变更登记。A.10B.15C.30D.6018.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，设置账簿。A.10B.15C.30D.6019.税务代理机构承办业务，由（）收取代理费。A.税务代理机构B.纳税人C.税务机关D.税务师协会20.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼，申请复议或提起诉讼的法定期限为（）。A.10日B.15日C.30日D.60日21.下列关于税收法律级次的表述，正确的是（）。A.税收行政法规的效力低于税收法律B.税收部门规章的效力高于税收地方性法规C.税收地方性法规与税收行政法规对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决D.国际税收协定是制定国内税收法律的唯一依据22.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，作为不征税收入的是（）。A.财政拨款B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.行政罚款收入23.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为150万元，成本费用等扣除项目共计100万元，该个体工商户2023年度应缴纳个人所得税额为（）万元。（个体工商户经营所得适用5%至35%的超额累进税率）A.6.75B.7.5C.11.25D.1524.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人生产应税消费品，为应税消费品销售的当天B.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天C.纳税人委托加工应税消费品，为提货的当天D.纳税人出口应税消费品，为报关出口的当天25.个人将其拥有的股权、债权等金融资产用于个人所得税规定的公益性捐赠，在计算应纳税所得额时，扣除限额的计算基数是（）。A.该金融资产转让所得全额B.该金融资产转让收入全额C.该金融资产账面价值全额D.该金融资产公允价值全额26.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给关联方的利息费用C.存货的合理损耗D.转让固定资产的净损失27.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票，如果销售方需要开具专用发票，可以（）。A.向主管税务机关申请代开B.要求购买方自行向税务机关申请代开C.直接开具普通发票D.只能开具电子发票28.企业在申报缴纳增值税时，如果发现前期申报错误，需要调整的，应当（）。A.在后续纳税期内用红字申报冲销，再进行正常申报B.直接在当期申报时进行更正C.向税务机关申请核销D.无需进行任何处理，等待税务机关发现29.根据个人所得税法律制度的规定，下列人员中，属于个人所得税居民个人的是（）。A.在中国境内居住满90日的非居民个人B.在中国境内居住不满60日的非居民个人C.无国籍，但在中国境内定居的个人D.仅因工作需在中国境内居住10日的非居民个人30.某公司2023年度取得应纳税所得额250万元，其中来源于境外的应纳税所得额50万元，境外已纳税款60万元。假设该公司境外所得按照我国企业所得税税率计算，应纳税额为75万元。该公司2023年度应向我国缴纳的企业所得税额为（）万元。A.25B.30C.40D.5031.消费税的纳税地点为（）。A.纳税人经营所在地B.纳税人居住地C.应税消费品生产地或进口地D.纳税人注册地32.增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按适用税率计算缴纳增值税。其计算公式为（）。A.销售额÷（1+13%）×13%B.销售额÷（1+9%）×9%C.销售额×13%D.销售额×3%33.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除B.继续教育专项附加扣除，只能由接受教育的纳税人本人扣除C.大病医疗专项附加扣除，由本人或配偶扣除，且在一个纳税年度内只能由一人扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，只能由贷款人扣除34.税务机关对纳税人提出的退税申请，应当自接到申请之日起（）日内办理完毕。A.30B.45C.60D.9035.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.1236.纳税人销售应税消费品，除按照销售额和适用税率计算消费税外，还应当（）。A.缴纳资源税B.缴纳城市维护建设税C.缴纳教育费附加D.缴纳企业所得税37.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。A.购买用于生产经营的设备支出B.支付给研究开发人员的工资薪金C.支付的广告费D.支付的管理人员基本工资38.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税B.税务机关可以强制纳税人的法定代表人提供担保C.税务机关可以直接强制拍卖纳税人的不动产用于抵缴税款D.税务机关必须事先书面通知纳税人或扣缴义务人，方可采取强制执行措施39.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（*不含税*）一定比例的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该比例是（）。A.15%B.30%C.50%D.60%40.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.6%B.9%C.13%D.3%或5%二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，全部选对得满分；部分选对得部分分数；有错误选项不得分）1.下列关于增值税征税范围的表述，正确的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.转让土地使用权（属于不动产销售）2.增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.向一般纳税人提供应税服务3.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节4.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.建设工程合同，在合同完工进度确认收入C.提供劳务合同，在提供劳务交易完成且收到款项或取得索取款项权利时确认收入D.出租固定资产，在租赁期开始日确认收入5.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得6.企业发生的下列支出中，属于职工福利费支出范围的有（）。A.支付给职工的节日慰问品B.支付给职工的住房补贴C.支付给职工的困难补助D.支付给职工的培训费用7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房租金专项附加扣除，由在主要工作城市实际居住的纳税人扣除B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，由婴幼儿的父母一方扣除C.赡养老人专项附加扣除，必须是独生子女才能享受D.继续教育专项附加扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月8.税务机关的权力包括（）。A.税务检查权B.税收强制执行权C.税收保全措施权D.对纳税人财务会计报告的审查权9.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向税务机关办理注销税务登记C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记D.临时经营活动的纳税人，无需办理税务登记10.企业所得税法规定的税收优惠主要包括（）。A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.加计扣除优惠D.关联企业之间的业务往来适用独立交易原则11.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.购进用于生产应税产品的原材料，其进项税额可以抵扣B.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣C.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额可以抵扣D.购进免税货物的原材料，其进项税额可以抵扣12.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.代扣代缴13.消费税的计税依据为从量定额计征时，其计税依据是（）。A.销售应税消费品的数量B.销售应税消费品的金额C.应税消费品的单位售价D.应税消费品的单位重量14.纳税人可以享受增值税留抵退税政策的情况有（）。A.一般纳税人由于进项税额大于销项税额，形成较大留抵税额B.小规模纳税人由于进项税额大于应纳税额，形成留抵税额C.符合特定条件的行业（如制造业）纳税人，即使没有留抵税额也可以申请退税D.出口企业因应税服务免抵税额大于进项税额而形成的留抵税额15.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收16.下列关于税收法律体系的表述，正确的有（）。A.税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定B.税收行政法规由国务院制定C.税收部门规章由国务院税务主管部门制定D.税收地方性法规由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定17.企业发生的下列支出中，属于职工教育经费支出范围的有（）。A.职工参加职业技能培训的费用B.职工参加学历教育的费用C.企业为职工支付的学费D.职工个人购买专业书籍的支出18.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（）。A.纳税人应当依法设置账簿，如实记载生产经营情况B.纳税人应当按规定办理纳税申报C.纳税人可以委托税务师事务所办理税务事宜D.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议或提起行政诉讼19.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的有（）。A.纳税人生产应税消费品，纳税人所在地为纳税地点B.纳税人进口应税消费品，报关地海关为纳税地点C.纳税人委托加工应税消费品，受托方为纳税地点D.纳税人销售应税消费品，销售地税务机关为纳税地点20.税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.通知银行冻结纳税人的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.暂停办理纳税人的出口退税D.查询纳税人在金融机构的存款账户信息试卷答案一、单项选择题答案及解析1.D解析：个人销售自有住房属于免征增值税范围。2.C解析：应纳增值税=117/(1+13%)×13%-6.5=10.9万元。3.A解析：“应纳税额=销项税额-进项税额”是增值税一般纳税人计税的基本公式，其前提是该纳税人是一般纳税人且发生了应税行为并产生销项税额。4.D解析：选项A，销售自己使用过的固定资产，除小规模纳税人外，减按2%征收率征收增值税；选项B，不动产租赁服务适用9%税率；选项C，小规模纳税人销售货物适用3%征收率，但可能有减免政策。5.C解析：金银首饰在零售环节征收消费税。6.C解析：应纳消费税=[234/(1+13%)-(80+10)]×30%=66万元。7.A解析：向购货方收取的增值税税额不得计入销售额，其他选项均应计入。8.C解析：存货的合理损耗属于税前扣除项目。选项A、B、D均属于税前不得扣除项目。9.B解析：应纳税所得额=500-100=400万元。其中100万元部分减按12.5%计入应纳税所得额，即12.5万元，按20%税率缴税=2.5万元；剩余300万元部分减按50%计入应纳税所得额，即150万元，按20%税率缴税=30万元。合计应纳所得税=2.5+30=32.5万元。根据题目给出的选项，最接近的是10万元，可能存在题目数据或选项设置问题，但按题目条件计算结果为32.5万元。10.B解析：超过规定比例的广告费支出、超过扣除限额的捐赠支出、与生产经营无关的支出等不得税前扣除。11.A解析：已提足折旧仍继续使用的固定资产，不得再计提折旧。选项B、C错误，租赁方式租入的固定资产和未使用已达到可使用状态的固定资产均不计提折旧。选项D，无形资产开发支出符合资本化条件时计入无形资产成本，不符合资本化条件的计入当期损益。12.B解析：工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。13.A解析：应预扣预缴税额=[10000-3000-8000-1000-5000（起征点）]×3%=450元。14.D解析：个人出租房屋应纳税所得额为收入减除法定费用（如修缮费、法定扣除标准等），并非简单地减除10%。15.B解析：税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行的审查活动。16.A解析：因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经批准可延期缴纳税款，一般最长不超过3个月。17.C解析：发生经营地址变更，应在30日内办理变更登记。18.C解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内设置账簿。19.B解析：税务代理机构承办业务，由纳税人（委托人）支付代理费。20.B解析：申请复议或提起诉讼的法定期限为15日。21.A解析：税收法律效力最高，税收行政法规效力低于税收法律。22.C解析：国债利息收入属于免税收入。23.D解析：应纳个人所得税=(150-100)×35%-1.5=15万元。（个体工商户经营所得适用税率表：不超过30万元的部分，税率5%；超过30万元至90万元的部分，税率10%；超过90万元至300万元的部分，税率20%；超过300万元至500万元的部分，税率25%；超过500万元的部分，税率30%。应纳税额=50×5%+(100-30)×10%+(150-100)×20%=2.5+70+10=82.5万元。根据题目提供的选项，最接近的是15万元，可能存在题目数据或选项设置问题，但按标准税率计算结果为82.5万元。）24.B解析：进口应税消费品，为报关进口的当天。25.B解析：计算公益性捐赠扣除限额时，以该金融资产转让收入全额为基数。26.B解析：关联方之间的利息费用，若超过债资比例或符合独立交易原则，其超过部分不得扣除。27.A解析：小规模纳税人不得自行开具专用发票，销售方需开具可向税务机关申请代开。28.A解析：发现前期申报错误，应在后续纳税期内用红字申报冲销，再进行正常申报。29.C解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。30.D解析：境内所得应纳税额=250×25%=62.5万元。境外已纳税款60万元小于我国计算应纳税额75万元，补缴15万元。境外所得抵免限额=50×25%=12.5万元。可抵免境外已纳税款12.5万元。实际应补缴税额=62.5-12.5=50万元。31.C解析：消费税纳税地点为应税消费品生产地或进口地。32.D解析：小规模纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用3%或5%的征收率（根据不同固定资产类型确定）。33.A解析：子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。34.A解析：税务机关接到退税申请后，30日内办理完毕。35.D解析：特殊困难延期缴纳税款，最长不得超过12个月。36.B解析：销售应税消费品除缴纳消费税外，还需缴纳城市维护建设税和教育费附加（附加税的计税依据为消费税税额）。37.B解析：支付给研究开发人员的工资薪金属于研究开发费用加计扣除范围。38.A解析：税务机关可以责令限期缴纳欠税，逾期仍未缴纳的，可以采取强制执行措施。选项B、C、D描述不准确或不是强制执行措施。39.A解析：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。40.D解析：小规模纳税人适用3%或5%的征收率。二、多项选择题答案及解析1.ABC解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物。选项D，转让土地使用权属于不动产销售，纳入增值税征税范围。2.CD解析：一般纳税人销售货物或提供应税服务可以开具专用发票。向消费者个人销售商品、小规模纳税人销售应税服务不得开具专用发票。3.AB解析：消费税征收环节主要包括生产环节和进口环节。选项C零售环节只针对特定消费品（如金银首饰、超豪华小汽车等）。选项D批发环节不是消费税的主要征收环节。4.CD解析：销售商品预收款方式下，在货物发出时确认收入。提供劳务合同，在提供劳务交易完成且收到款项或取得索取款项权利时确认收入。出租固定资产，在租赁期开始日确认收入。选项A，预收款方式下在收到预收款时确认收入。选项B，建设工程合同按完工进度确认收入，但也可以选择实际合同完成日确认收入。5.ABCD解析：个人所得税应税所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。选项ABCD均属于应税所得。6.ABC解析：职工福利费支出包括支付给职工的节日慰问品、困难补助、为职工支付的水电费、房租等。选项D，支付给职工的培训费用通常计入职工教育经费。7.ABD解析：住房租金由在主要工作城市实际居住的纳税人扣除。3岁以下婴幼儿照护由父母一方扣除。赡养