2026年税务师考试税法二考试模拟题及答案详解

2026年税务师考试税法二考试模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业销售货物发生的现金折扣，会计上计入财务费用，税法上应如何处理？()A.在销售时确认收入时扣除B.在实际支付时扣除C.在实际发生时扣除D.不允许扣除2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.转让财产收入4.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受怎样的税收优惠？()A.加计扣除B.抵扣应纳税所得额C.减免应纳税额D.免征增值税5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，下列哪种方法不同？()A.销售额B.购进额C.应纳税额的计算方法D.税率6.下列哪项属于增值税的应税行为？()A.销售农产品B.销售免税货物C.销售自产自用货物D.销售固定资产7.企业所得税的计税依据是什么？()A.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额B.收入总额减去成本、费用、税金后的余额C.收入总额减去成本、费用后的余额D.收入总额8.下列哪项不属于增值税的进项税额？()A.购买原材料的增值税B.购买设备的增值税C.购买无形资产的增值税D.购买小规模纳税人的增值税9.企业购置小型微利企业，可以享受怎样的税收优惠？()A.加计扣除B.减半征收企业所得税C.免征增值税D.减免增值税10.下列哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供建筑安装劳务C.提供金融保险服务D.提供教育培训服务二、多选题(共5题)11.根据增值税法规定，以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供金融服务12.企业所得税法中，以下哪些属于企业的收入？()A.销售收入B.营业外收入C.财务费用D.税收罚款E.投资收益13.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的成本、费用？()A.原材料成本B.人工成本C.营业外支出D.税金及附加E.销售费用14.在计算增值税时，以下哪些项目可以计入进项税额？()A.购买原材料的增值税B.购买设备的增值税C.购买无形资产的增值税D.购买小规模纳税人的增值税E.购买免税货物的增值税15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()A.加计扣除B.减半征收C.免征D.减免E.税收返还三、填空题(共5题)16.增值税的一般纳税人采用__法计算应纳税额。17.企业所得税的计税依据是__减去__后的余额。18.根据《企业所得税法》的规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受__的税收优惠。19.增值税的征税范围包括__、__、__和__。20.企业所得税的免税收入包括__、__和__等。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的计税方法完全相同。()A.正确B.错误22.企业所得税的免税收入包括企业取得的各项投资收益。()A.正确B.错误23.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以全额在应纳税所得额中扣除。()A.正确B.错误24.增值税的进项税额包括购买免税货物的增值税。()A.正确B.错误25.企业所得税的计税依据是企业的收入总额，无论收入是否实现，都应计入计税依据。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报上的主要区别。27.如何理解企业所得税的免税收入和减税收入？28.企业购置固定资产的增值税处理方式是怎样的？29.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？30.企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

2026年税务师考试税法二考试模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据税法规定，销售货物发生的现金折扣，会计上计入财务费用，税法上也允许在销售时确认收入时扣除。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。3.【答案】D【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入，不包括转让财产收入。4.【答案】A【解析】企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受加计扣除的税收优惠。5.【答案】C【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，一般纳税人采用销项税额减去进项税额的方法，而小规模纳税人则采用简易计税方法。6.【答案】D【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，销售固定资产属于应税行为。7.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。8.【答案】D【解析】增值税的进项税额包括购买原材料、设备、无形资产等支付的增值税，不包括购买小规模纳税人的增值税。9.【答案】B【解析】企业购置小型微利企业，可以享受减半征收企业所得税的税收优惠。10.【答案】D【解析】营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务和提供金融保险服务，不包括提供教育培训服务。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及提供金融服务等。12.【答案】ABE【解析】企业的收入包括销售收入、营业外收入和投资收益等，财务费用和税收罚款不属于收入。13.【答案】ABDE【解析】企业的成本、费用包括原材料成本、人工成本、销售费用、管理费用和财务费用等，营业外支出不属于成本、费用。14.【答案】ABC【解析】在计算增值税时，购买原材料、设备和无形资产的增值税可以计入进项税额，购买小规模纳税人和免税货物的增值税不能计入进项税额。15.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的税收优惠政策包括加计扣除、减半征收、免征、减免和税收返还等多种形式。三、填空题(共5题)16.【答案】销项税额减去进项税额【解析】增值税的一般纳税人根据增值税专用发票等合法有效凭证，计算销项税额和进项税额，二者之差即为应纳税额。17.【答案】收入总额成本、费用、税金及损失【解析】企业所得税的计税依据是企业的收入总额，减去成本、费用、税金及损失后的余额，即为应纳税所得额。18.【答案】加计扣除【解析】企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照一定比例加计扣除，从而享受税收优惠。19.【答案】销售货物提供加工、修理修配劳务销售不动产销售无形资产【解析】增值税的征税范围涵盖了销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等多个方面。20.【答案】国债利息收入符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益符合条件的非营利组织的收入【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入等。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有所不同，一般纳税人采用销项税额减去进项税额的方法，而小规模纳税人则采用简易计税方法。22.【答案】错误【解析】企业所得税的免税收入不包括企业取得的各项投资收益，只有符合特定条件的投资收益才能免税。23.【答案】错误【解析】企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受加计扣除的税收优惠，但不能全额在应纳税所得额中扣除。24.【答案】错误【解析】增值税的进项税额不包括购买免税货物的增值税，因为免税货物不产生增值税。25.【答案】正确【解析】企业所得税的计税依据是企业的收入总额，包括已经实现的收入和尚未实现的收入，无论收入是否实现，都应计入计税依据。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报上的主要区别包括：【解析】1.计税方法不同：一般纳税人采用销项税额减去进项税额的方法计算应纳税额，而小规模纳税人采用简易计税方法；

2.进项税额抵扣范围不同：一般纳税人可以抵扣符合条件的进项税额，而小规模纳税人的进项税额抵扣范围有限；

3.税率不同：一般纳税人适用的税率有多个档次，而小规模纳税人适用的税率相对固定。27.【答案】企业所得税的免税收入和减税收入的理解如下：【解析】1.免税收入：指企业在一定条件下，按照税法规定不需要缴纳企业所得税的收入，如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等；

2.减税收入：指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定可以从收入总额中减除的部分，如企业发生的符合条件的捐赠支出、研发费用等。28.【答案】企业购置固定资产的增值税处理方式包括：【解析】1.购置固定资产时支付的增值税可以作为进项税额抵扣；

2.如果购置的是自用固定资产，其进项税额可以抵扣；

3.如果购置的是用于销售的固定资产，其进项税额不能抵扣，但可以计入固定资产的成本。29.【答案】增值税的简易计税方法是一种简化计算应纳税额的方法，适用于以下情况：【解析】1.小规模纳税人；

2.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配